¿Cómo afecta la derogación del DOMA a los impuestos federales y estatales de Washington para parejas casadas del mismo sexo?

Como resultado de que la Corte Suprema de los Estados Unidos anuló la Ley de Defensa Federal del Matrimonio (“DOMA”), todas las personas que están legalmente casadas ahora tienen derecho a recibir los mismos beneficios federales, independientemente de su género. Entre otros beneficios, las parejas casadas del mismo sexo ahora pueden aprovechar la deducción matrimonial del impuesto federal sobre el patrimonio, lo que puede resultar en ahorros significativos en el impuesto sobre el patrimonio. El Estado de Washington ha reconocido el matrimonio entre personas del mismo sexo desde 2012. Nuestro impuesto estatal de bienes está vinculado al impuesto federal de bienes, por lo que hasta que la Corte Suprema emitió su decisión histórica sobre DOMA, no sabíamos si las parejas del mismo sexo tenían derecho a reclamar la deducción conyugal para fines del impuesto de bienes de Washington. Ahora sabemos que lo son. Esto abre importantes oportunidades de planificación patrimonial para parejas del mismo sexo en nuestro estado.

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Preguntas Adicionales de Planificación Patrimonial Más Frecuentes

¿Pueden mis activos digitales formar parte de mi plan patrimonial?

Con tantas personas manteniendo sus registros electrónicamente, participando en las redes sociales y almacenando fotos en sus computadoras, los activos digitales deben considerarse en muchos planes patrimoniales. Al igual que con sus otros activos, su Representante Personal o Fideicomisario Sucesor tendrá el control de muchos de los activos digitales cuando fallezca. Sin embargo, puede haber varias preocupaciones. En primer lugar, la persona debe ser capaz de identificar estos activos. Mantener un inventario de cuentas en línea y otros activos digitales puede ayudar con la identificación. A continuación, la persona necesita poder acceder a estas cuentas o activos. Tener una lista actualizada de códigos de acceso en una ubicación segura conocida por su representante será útil. Algunos proveedores también pueden tener su propio proceso de transición o eliminación de cuentas. Por último, es importante proporcionar instrucciones claras. También puede haber otras consideraciones, así que asegúrese de discutir esto con su asesor profesional.

Propietarios de negocios: ¿tiene un plan de sucesión establecido?

Como propietario de un negocio, es importante asegurarse de que su plan de sucesión de negocios esté coordinado con su plan patrimonial. Un plan de sucesión puede proporcionar la administración de su negocio, asegurando que su negocio continuará funcionando en caso de su incapacidad o muerte. Esto protege a su familia, así como preserva lo que ha trabajado arduamente para construir. Un plan de sucesión también puede ser un medio para transferir el negocio a empleados o miembros de la familia y puede estructurarse como una venta o como un regalo.

¿Qué necesito saber sobre los cambios en las leyes de impuestos sobre el patrimonio en 2015?

Las exenciones de impuestos estatales y federales se ajustan cada año para tener en cuenta la inflación. En 2015, la exención del impuesto sobre bienes raíces del estado de Washington será de 2 2,054,000 por persona y la exención del impuesto federal sobre bienes raíces será de 5 5,430,000 por persona. La exención federal del impuesto de donación vitalicia y la exención del impuesto de transferencia por omisión de generación también serán de 5 5,430,000 por persona en 2015. La exclusión anual del impuesto federal sobre donaciones seguirá siendo la misma, a $14,000 por persona. La exención del impuesto federal sobre bienes raíces/donaciones es portátil entre cónyuges, pero la exención del impuesto de transferencia que evita la generación y la exención del impuesto de bienes raíces del estado de Washington no son portátiles. Debe consultar a su profesional de planificación patrimonial para asegurarse de que sus documentos reflejen las últimas estrategias de planificación patrimonial para aprovechar la portabilidad conyugal y el aumento de las exenciones y para garantizar el uso completo de las exenciones que no son portátiles.

¿QUÉ LE PASA A MI CUENTA DE FACEBOOK® SI FALLEZCO? Facebook ha añadido recientemente una función que permite a los usuarios designar un “contacto heredado”, una persona que administre tu cuenta de Facebook si algo te sucede. Si una persona muere sin haber designado un contacto heredado, Facebook congelará la cuenta si se entera de la muerte. La designación de un contacto heredado se realiza en Facebook accediendo a “Configuración/Seguridad/Contacto Heredado”. Facebook ” La persona designada como contacto heredado no puede cancelar una cuenta de Facebook, ver mensajes privados o alterar o eliminar elementos que el difunto publicó durante su vida, pero el contacto heredado puede publicar un mensaje en una página de Facebook, responder a solicitudes de amistad y cambiar una foto de perfil. Otra opción es tener un Testamento o un Poder Notarial Duradero que incluya la designación de una persona para manejar todos sus activos digitales si fallece o queda incapacitado. Consulte con su asesor profesional para obtener más detalles. ¿Qué debo considerar para mi planificación de impuestos sobre el patrimonio y las donaciones de fin de año?

Para limitar el crecimiento de su patrimonio imponible, puede donar hasta la exclusión anual, o $14,000 en 2014, por persona por año sin usar su exención de por vida. Puede optar por regalar dinero en efectivo, intereses en un negocio u otra propiedad. También puede contribuir al plan de ahorros para la universidad 529 de un niño: estos planes también pueden estar cargados con regalos anuales de exclusión por valor de cinco años. Si paga los gastos médicos o educativos de un beneficiario directamente a la institución, estos pagos no se contarán contra sus exclusiones de regalos anuales o de por vida. En el caso de que tenga objetivos caritativos, regalar a una organización benéfica antes de fin de año reduce su patrimonio imponible y también proporciona una deducción de impuestos sobre la renta actual. Por último, siempre es recomendable revisar sus documentos de planificación patrimonial, especialmente si ha tenido algún cambio material en su vida.

¿Cuándo debo revisar mi testamento?

Para asegurarse de que su plan patrimonial refleje con precisión sus metas actuales, su testamento debe revisarse periódicamente en función de sus circunstancias. Por ejemplo, si ha experimentado cambios significativos en su familia, debe asegurarse de que los miembros de la familia apropiados sean nombrados y atendidos de acuerdo con su plan. Si sus circunstancias financieras han cambiado considerablemente, las fórmulas, los montos establecidos o los legados específicos en su Testamento, así como diversas herramientas o planes de regalo, pueden requerir ajustes. Los representantes nombrados también deben ser revisados para asegurarse de que siguen siendo apropiados, teniendo en cuenta el tipo de activos en su patrimonio, los beneficiarios potenciales y el papel general esperado. Además, si es propietario de un negocio, su plan de sucesión en caso de fallecimiento o incapacidad debe actualizarse en función de la propiedad actual, la administración y el plan general. Por último, es posible que se requieran actualizaciones de su Testamento en función de los cambios en la ley.

¿Qué es un plan 529?

Los planes de la Sección 529 son planes de ahorros universitarios patrocinados por los estados. Al elegir un plan 529, puede invertir en uno patrocinado por un estado que no sea su residencia, y los fondos se pueden usar para pagar la matrícula en universidades calificadas en cualquier lugar de los EE.UU. Las tarifas varían, por lo que vale la pena darse una vuelta. Estas cuentas son populares para la planificación patrimonial porque puede hacer contribuciones libres de impuestos a una cuenta 529 hasta el monto de exclusión anual ($14,000 por donante por donatario por año), y los activos crecerán libres de impuestos. Es posible hacer una contribución de suma global que cubra 5 años de exclusiones anuales ($70,000 por donante o 1 140,000 por pareja; se requiere una declaración de impuestos de regalo). Si tiene varios beneficiarios, puede configurar una cuenta 529 separada para cada uno. Si el beneficiario no utiliza los fondos para la universidad, la cuenta se puede transferir a otro miembro de la familia. Consulte a su asesor profesional para obtener más información.

¿Qué es lo más importante que puedo hacer por mi pariente mayor?

Manténgase en contacto y verifique a su familiar en persona con la mayor frecuencia posible. Hemos tenido casos en los que un familiar que vive solo ha sonado bien a los miembros de la familia en el teléfono, pero de hecho estaba cayendo en demencia y no prestaba atención a sus finanzas. Cuando los miembros de la familia se dan cuenta del problema, a menudo hay montones de facturas impagadas, impuestos impagados, etc. que son caros y requieren mucho tiempo para resolverlos. Y si la persona incapacitada no tiene un Poder Notarial Duradero debidamente firmado, las consecuencias pueden ser graves. Le recomendamos que trabaje con un asesor profesional para asegurarse de que su familiar anciano tenga todos los documentos necesarios en su lugar.

Mi hermana es residente de otro estado, me dice que necesito un Fideicomiso en Vida Revocable para evitar sucesiones. ¿Es verdad?

La legalización de un testamento es el proceso legal para administrar los activos propiedad de una persona que ha fallecido. Si bien es cierto que un Fideicomiso en Vida Revocable permitirá que su patrimonio evite la sucesión cuando fallezca, solo funciona si transfiere todos sus activos al nombre del Fideicomiso en Vida durante su vida. Además, evitar la legalización de un testamento no es tan convincente en Washington como en muchos otros estados, porque hemos simplificado los procedimientos de legalización de un testamento de “no intervención”, por lo que nuestros exámenes tienden a ser menos costosos que en otras áreas. Le recomendamos que consulte con sus asesores para determinar si debe tratar de evitar la sucesión a través de su plan de sucesión, ya sea mediante el uso de un Fideicomiso en Vida o la incorporación de otros métodos.

¿Cuándo se requiere una declaración de impuestos de regalo y qué sucede si no presento una?

Las declaraciones de impuestos de regalo vencen el 15 de abril del año siguiente al regalo y se requieren más comúnmente cuando una persona hace regalos a una sola persona durante el año calendario que suman más de $14,000. Si bien hay sanciones por no presentar declaraciones de impuestos sobre donaciones, las sanciones generalmente se basan en el impuesto adeudado y, a menudo, no se debe pagar ningún impuesto. Aun así, la comunidad tributaria ha visto un aumento en la aplicación de la declaración de impuestos sobre donaciones, incluido el trabajo del IRS con agencias estatales para obtener registros de tierras para transferencias intrafamiliares. Aunque históricamente es raro, el IRS ha examinado a cientos de contribuyentes en los últimos años. Le sugerimos que se reúna con un asesor profesional para determinar si debe presentar una declaración de impuestos sobre donaciones.

¿Cómo es importante la portabilidad conyugal en la planificación patrimonial?

En 2015, cada individuo tiene una exención de impuestos federales de patrimonio de 5 5.43 millones. Con la portabilidad conyugal, si el primer cónyuge en morir no usa su exención de impuestos sobre el patrimonio, se transfiere (transfiere) al cónyuge sobreviviente para que cualquier exención no utilizada pueda usarse en el momento de la muerte del cónyuge sobreviviente. La portabilidad puede ser útil cuando una persona casada muere intestada, un patrimonio se deja directamente a un cónyuge sobreviviente o hay una propiedad desigual de los bienes. También puede ser una herramienta útil de planificación de ganancias de capital e impuestos sobre la renta y puede permitir que las personas aprovechen mejor los fideicomisos. Una nota importante es que no tenemos portabilidad conyugal para el impuesto estatal sobre bienes raíces. La portabilidad conyugal es solo una de las muchas consideraciones en su planificación patrimonial, así que trabaje con un profesional y determine cómo se puede usar la portabilidad en su planificación patrimonial.

¿Qué es la exención de impuestos sobre el patrimonio actual?

El equivalente de exención de impuestos federales para una persona que fallece en 2015 es de 5 5.43 millones. La exención de impuestos sobre bienes raíces del estado de Washington para 2015 es de $2,054,000 por persona. Dados estos montos de exención, muchos fallecidos no tendrán un patrimonio imponible. Sin embargo, recomendamos tener Últimos testamentos que preserven la posibilidad de usar las exenciones de ambos cónyuges al incluir un fideicomiso para el cónyuge sobreviviente. Para aquellos que no están seguros de si se necesitará un fideicomiso, un Testamento de “descargo de responsabilidad” es un enfoque flexible que permite a una pareja esperar y ver cuál es la situación en el momento de la muerte del primer cónyuge. Este tipo de testamento le da al cónyuge sobreviviente la opción de crear un fideicomiso de ahorro de impuestos si lo desea en ese momento. Le sugerimos que se ponga en contacto con su asesor para obtener más detalles.

¿Debo nombrar a una organización benéfica como beneficiaria de mi plan tradicional o de jubilación?

Si tiene metas caritativas como parte de su plan patrimonial, nombrar a una organización benéfica como beneficiario de su IRA tradicional o plan de jubilación puede ser convincente. Cuando nombra a su cónyuge, hijos u otras personas como beneficiarios, el valor total de su IRA tradicional o plan de jubilación formará parte de su patrimonio imponible. Además, el beneficiario estará sujeto al impuesto sobre la renta sobre las distribuciones recibidas. Por el contrario, si nombra a una organización benéfica exenta de impuestos calificada como su beneficiario, su IRA tradicional o plan de jubilación no estará sujeto al impuesto sobre el patrimonio, ya que su patrimonio recibirá una deducción benéfica. Además, la organización benéfica no tendrá que pagar ningún impuesto sobre la renta por los fondos recibidos. Si está incluyendo organizaciones benéficas en su plan patrimonial, hable con su abogado de planificación patrimonial para determinar si esta es la opción correcta para usted.

¿Debo considerar la planificación de la sucesión para mi negocio?

Si es propietario de un negocio, es importante que tenga algún tipo de plan de sucesión para asegurarse de que su negocio continúe funcionando en caso de incapacidad o muerte. El plan puede ser un medio para transferirlo a los empleados o miembros de la familia y puede planificarse como una venta o como un regalo. También puede prever la gestión del negocio en su ausencia. Dependiendo del tipo de entidad, un acuerdo de accionistas o un acuerdo de operación de LLC debe revisarse para detectar restricciones. Además, sus documentos de planificación patrimonial deben ser consistentes con su plan de sucesión, especialmente si restringe la propiedad a ciertos beneficiarios. Hay varios vehículos disponibles para usar en su planificación de sucesión, que pueden incluir transferencias durante su vida o transferencias que surtirán efecto al fallecer. Hablar con su asesor profesional es un elemento clave de cualquier plan de sucesión.

¿Por qué es importante revisar la titulación de mis activos y las designaciones de mis beneficiarios?

Uno de los mayores errores cometidos en la planificación patrimonial es asegurarse de que los activos estén titulados y las designaciones de beneficiarios se actualicen para que sean consistentes con su plan patrimonial. De acuerdo con la intención de su Testamento, es posible que todos o una gran parte de sus bienes raíces deban estar disponibles para financiar completamente un fideicomiso para su cónyuge o para proporcionar legados específicos. Sin embargo, los activos no testamentarios, como los activos mantenidos como inquilinos conjuntos con derechos de supervivencia, cuentas a pagar por fallecimiento, seguro de vida y planes de jubilación, pasan fuera de su Testamento. Si confía en que cualquiera de estos activos esté disponible para financiar un fideicomiso bajo su Testamento o para hacer un legado específico, las cuentas o los bienes inmuebles deben mantenerse a su nombre individual, o con su cónyuge como propiedad comunitaria o inquilinos en común. Además, dependiendo de las instrucciones dadas en su Testamento, las designaciones de beneficiarios deben nombrar un fideicomiso en particular o proporcionar un descargo de responsabilidad en el fideicomiso. Recuerde revisar estos elementos con su plan patrimonial.

Como residente de Washington, ¿qué es importante tener en cuenta con mi planificación patrimonial?

Gran parte de la discusión ha sido sobre el aumento de la exención federal de impuestos sobre bienes raíces y donaciones a 5 5.43 millones por persona. Sin embargo, en el Estado de Washington, la exención del impuesto sobre el patrimonio es de solo 2 2,054,000 por persona. Si bien esto puede parecer lo suficientemente alto por persona, puede superarse más fácilmente al agregar los ingresos de la póliza de seguro de vida o cuando un cónyuge deja todo directamente al cónyuge sobreviviente sin usar su exención. Washington no tiene portabilidad, por lo que si uno no usa su exención, se pierde y el cónyuge sobreviviente tiene todo el patrimonio con el beneficio de una sola exención. A través de una planificación adecuada con fórmulas de confianza en sus documentos de planificación patrimonial, este problema se puede evitar.

¿Cómo encajan los activos de jubilación en mi planificación patrimonial?

En general, los activos del plan de jubilación, como cuentas IRA y cuentas 401k, pasan por designación de beneficiario y no están controlados por el Último Testamento del propietario de la cuenta. Por lo tanto, si los activos de su plan de jubilación son una gran parte de su patrimonio neto y está casado, es posible que deba tomar medidas para asegurarse de que el valor de esos activos esté disponible para financiar un “fideicomiso de refugio de crédito” o “fideicomiso de exención” bajo su Testamento, para capturar completamente la exención de impuestos sobre el patrimonio del primer cónyuge fallecido. Se recomienda el financiamiento completo de dicho fideicomiso para ahorros en impuestos sobre el patrimonio porque, a pesar de que actualmente tenemos portabilidad de la exención federal entre cónyuges, no hay portabilidad bajo la ley de impuestos sobre el patrimonio de Washington. Además, a menos que el Congreso cambie la ley federal, la portabilidad conyugal no estará disponible después de 2012. Le recomendamos que hable con su asesor profesional para asegurarse de que sus designaciones de beneficiarios sean consistentes con sus objetivos de planificación patrimonial.

¿Cómo evito la legalización de un testamento?

En primer lugar, esta pregunta asume que se debe evitar la legalización de un testamento. Debido a que Washington tiene un proceso de sucesión relativamente simple, muchas personas no tienen mucho que temer de la sucesión. Sin embargo, evitar la legalización de un testamento generalmente se hace empleando un “Fideicomiso en Vida Revocable”.”Un Fideicomiso en Vida le da el título de sus bienes a un Fideicomisario (generalmente usted) para que lo conserve en beneficio suyo. A su muerte, el Fideicomisario sucesor nombrado tiene el título legal de su propiedad y puede transferir sus activos a sus beneficiarios nombrados sin sucesiones. La sucesión testamentaria también se evita si todos sus activos significativos se mantienen como “inquilinos conjuntos con derechos de supervivencia” o tienen designaciones de beneficiarios. Hay pros y contras a considerar, por lo que si debe evitar la legalización de un testamento y la mejor manera de lograrlo debe discutirse con su abogado de planificación patrimonial.

¿Qué es un fideicomiso de residencia personal calificado?

Un fideicomiso de residencia personal calificado (“QPRT”) es una estrategia de ahorro de impuestos sobre el patrimonio que utiliza su residencia personal para hacer un regalo durante su vida que, en última instancia, ahorrará impuestos sobre el patrimonio. Por ejemplo, si hace un regalo de su hogar a sus hijos ahora, puede reservarse el derecho a vivir allí durante varios años. El derecho a vivir allí tiene un valor, que se deduce del valor de su casa para determinar la cantidad del regalo. Usted ahorra impuestos sobre el patrimonio porque, si sobrevive por el número de años que reservó, la casa se pasa como un regalo a sus hijos y no está en su “patrimonio bruto” para fines de impuestos sobre el patrimonio. La cantidad de la donación consume una porción más baja de su exención de impuestos sobre donaciones/bienes que de otra manera ocurriría, por lo que queda más de su exención para proteger otros activos.

¿Con qué frecuencia debo actualizar mi Testamento?

A diferencia del pan horneado, la música pop y la ropa de diseñador, tu Voluntad no se vuelve rancia con el tiempo. Un Testamento escrito en 1945 todavía puede ser válido y efectivo hoy en día. Sin embargo, su Testamento puede salirse de la línea de sus intenciones a medida que cambian sus circunstancias familiares y financieras, o a medida que se revisan las leyes de impuestos sobre el patrimonio. Por ejemplo, la donación de $5 millones a la caridad ya no tiene sentido cuando su valor neto disminuciones de $20 millones a $10 millones. Del mismo modo, la nominación del tío Jim como Ejecutor se vuelve inapropiada cuando Jim desarrolla demencia o se muda fuera del estado. En lugar de actualizar su Testamento con el paso del tiempo, use cambios significativos en las circunstancias financieras o familiares, o en las leyes tributarias, como un desencadenante para revisar su Testamento.

¿Cuál es la diferencia entre un Testamento Vital, una Directiva de Atención Médica, una Directiva Anticipada y una Orden de No Resucitar?

El Testamento Vital, la Directiva de Atención Médica y la Directiva Anticipada son términos intercambiables para el documento legal que instruye a sus médicos para que lo retiren del soporte vital si está en una condición terminal o en coma irreversible. Este documento también puede proporcionar instrucciones personalizadas para el cuidado al final de la vida (por ejemplo, instrucciones específicas ordenadas por la conciencia o la fe). Recomendamos que todos nuestros clientes posean un Testamento Vital/Directiva de Atención Médica/Directiva Anticipada actual. Por el contrario, una Orden de No Resucitar es un documento apropiado solo para los enfermos graves, ya que instruye a los médicos a no hacer esfuerzos para reanimarlo de un paro cardíaco. Esta instrucción no es apropiada para todos los clientes y solo debe darse después de consultar con su médico.

¿Por qué debería considerar nombrar a un fideicomisario profesional para administrar el fideicomiso para mis hijos? ¿Las empresas de confianza no son demasiado caras?

Una empresa fiduciaria profesional bien puede valer sus honorarios. Considere las siguientes razones por las que puede no ser mejor nombrar a un miembro de la familia: Primero, al servir como fideicomisario, su miembro de la familia está expuesto a una responsabilidad para la cual no tiene capacitación. En segundo lugar, la relación entre su familiar y los beneficiarios del fideicomiso puede verse estresada por el enredo financiero creado por el fideicomiso. Finalmente, si el fideicomisario falla en algún aspecto, ¿prefiere que sus hijos busquen reparación legal de su pariente o de un profesional con licencia y seguro? Haga la mejor elección para su familia, pero no rechace a los fiduciarios profesionales de inmediato.

Mi vecino me dice que necesito un Fideicomiso en Vida. Tengo un testamento. Me estoy perdiendo algo?

Los fideicomisos en vida se utilizan con frecuencia en lugar de un Último Testamento como el medio principal de transferir activos en el momento de la muerte. Tienen cualidades únicas que los convierten en una alternativa atractiva para ciertas personas. En comparación con los Testamentos, los fideicomisos en vida son más privados y permiten que el patrimonio pase sin sucesiones si se implementa correctamente, entre otras cualidades. Sin embargo, los fideicomisos en vida también son más complejos de crear, requieren más mantenimiento y, a menudo, no pueden evitar la sucesión si se descuidan. No acepte la palabra de su vecino que se está perdiendo, pero tenga una conversación con un abogado calificado de planificación patrimonial para juzgar por sí mismo si un Fideicomiso en Vida satisface sus necesidades.