Cómo minimizar los impuestos al transferir acciones en su corporación

Leblanc le ofrece los siguientes consejos:

Aproveche su exención de ganancias de capital

El dinero que obtiene de la venta de acciones se denomina ganancia de capital. Todo canadiense tiene derecho a una exención de ganancias de capital de por vida, lo que significa que a los individuos se les permite una cierta cantidad de ganancias de capital sobre las que no tienen que pagar impuestos. Esto aumenta con la inflación cada año: en 2017, fue de alrededor de 8 830,000. Eso significa que solo tiene que pagar impuestos sobre cualquier cantidad por encima de ese umbral.

Cuánto te ahorrará la exención de ganancias de capital depende de la provincia o territorio en el que vivas y, por supuesto, de cuánto te paguen por tus acciones. También tiene que ser elegible para la exención. Aquí están las reglas:

• No puede vender acciones a un miembro de su familia
• Usted o un miembro de su familia debe haber sido propietario de las acciones durante los 24 meses anteriores a la venta
• Al menos el 50 por ciento de los activos de la compañía en ese período de 24 meses debe haber sido utilizado para fines comerciales en Canadá
• Cuando vende las acciones, al menos el 90 por ciento de los activos de su compañía, lo que significa que cualquier cosa que la compañía posea eso le agrega valor: debe dedicarse a hacer negocios en Canadá

Aquí es donde la planificación anticipada mencionada por Leblanc vale la pena. “Recuerdo a un cliente que acababa de firmar una carta de intención para vender acciones, y luego descubrió que no calificaba para la exención”, dice, “Pero en ese momento, el trato estaba hecho. Era demasiado tarde para hacer algo al respecto.”

Establecer un fideicomiso familiar

Si espera compartir su patrimonio dentro de su familia, puede consultar la creación de un fideicomiso familiar. En este escenario, se congela el valor de las acciones de la empresa, bloqueándolas en una cifra fija en dólares. El fideicomiso luego compra nuevas acciones por un monto nominal (es decir, de bajo valor en dólares). Cualquier persona que forme parte del fideicomiso se convierte en beneficiario, lo que significa que si las acciones de la compañía se venden posteriormente a alguien fuera del fideicomiso, el valor de esa venta se reparte entre todos los miembros de la familia.

¿Cómo ayuda esto con su situación fiscal?

“Debido a que el dinero de la venta de acciones se distribuye entre varios miembros de la familia, la ganancia de capital de cada persona es solo una parte del monto total”, explica Leblanc. “Entonces, si tiene cuatro personas en su fideicomiso familiar, por ejemplo, cada uno de ustedes puede reclamar hasta 8 830,000 en exenciones de ganancias de capital, por lo que el monto total de la venta tendría que exceder los 3 3,320,000 para que deba cualquier impuesto.”

Leblanc señala que algunos empresarios utilizan este mecanismo de fideicomiso familiar y luego hacen que los miembros de la familia les devuelvan lo que hayan ganado, por lo que los ingresos de la venta de acciones van al propietario del negocio. Advierte que, con arreglo a la ley, esos ingresos pertenecen a cada miembro de la familia. “Conseguir que le hagan un cheque después de la transacción podría inducir a la Agencia de Ingresos de Canadá a intervenir y rechazarlo.”

Los fideicomisos familiares son instrumentos legales complejos, por lo que si va a establecer uno, obtenga la ayuda de un abogado.

Diferir sus impuestos

Diferir los impuestos de las transferencias de acciones no eliminará las ganancias de sus ingresos, pero le permite posponer el pago hasta una fecha posterior. Considere un aplazamiento cuando la exención de ganancias de capital no sea una opción o para aumentar sus ahorros de exención de ganancias de capital. Dos formas de diferir impuestos son:

• Use una sociedad de cartera: transfiera los “ingresos seguros” de su empresa (para fines fiscales, cualquier dinero sobrante ganado a través de su negocio) a una sociedad de cartera. Puede invertir estas ganancias en el mercado y retirarlas en un momento posterior.
• Transferir sus acciones a lo largo del tiempo: si su intención es que un miembro de la familia se haga cargo de su negocio, puede vender las acciones durante un período prolongado de tiempo para distribuir los impuestos que tiene que pagar. Esta estrategia es útil si está planeando que su hijo se apropie de ella una vez que sea mayor.

Vender acciones, no activos

Un último consejo ofrecido por Leblanc es que si está buscando recaudar dinero, siempre es mejor vender acciones en lugar de activos. Es posible que los compradores quieran comprar activos debido a los beneficios fiscales que les otorga, pero la venta de activos hace que usted no sea elegible para la exención de ganancias de capital.

Si se enfrenta a un comprador que solo está dispuesto a comprar activos y no tiene otras opciones, Leblanc le aconseja pedir más dinero. Teniendo en cuenta las implicaciones fiscales favorables, es probable que el comprador esté de acuerdo con esto.