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¿Comerciante individual, sociedad o sociedad limitada?

Comerciante individual

Un comerciante individual es esencialmente un trabajador por cuenta propia que es el único propietario de una empresa. Es la estructura empresarial más simple, con aproximadamente 3,5 millones de comerciantes individuales en 2020, que representan alrededor del 60% de todas las pequeñas empresas en el Reino Unido.

Para establecerse como comerciante individual, debe decirle a HMRC que paga impuestos a través de una “Autoevaluación”. A continuación, tendrá que presentar una declaración de impuestos cada año para declarar sus ganancias. Usted será responsable de todas las ganancias y pérdidas del negocio y deberá mantener un registro de todas las ventas y gastos.

Hay varias ventajas y desventajas; sin embargo, dos de los principales son:

Ventajas:

  • Fácil de configurar y relativamente poco papeleo.
  • Mayor privacidad sin necesidad de presentar documentos (como cuentas) en un registro público.

Desventajas:

  • Los comerciantes individuales tienen responsabilidad ilimitada, ya que la ley del Reino Unido no los considera una entidad separada. Esto significa que si la empresa se endeuda, el propietario de la empresa es personalmente responsable.
  • Recaudar fondos puede ser complicado, ya que los bancos y otros inversores pueden preferir una estructura legal más formal.

Asociación

Una asociación es una de las formas más antiguas de acuerdos comerciales y es anterior al desarrollo del derecho de sociedades. Se forma cuando dos o más personas acuerdan unirse en una empresa comercial con el fin de obtener un beneficio. Por lo tanto, es común que las personas formen accidentalmente una sociedad, que luego se rige por la Ley de Asociaciones de 1890. Para obtener más información sobre cómo puede afectarle esta legislación, lea nuestra guía sobre por qué su empresa debe tener un acuerdo de asociación.

En una asociación tradicional, todos los socios son propietarios del negocio y son responsables de cualquier beneficio o pasivo en igualdad de condiciones. Una asociación no tiene personalidad jurídica separada de sus socios y no puede poseer activos en su propio nombre (por ejemplo, bienes o maquinaria). Sus socios están sujetos al impuesto sobre la renta y se gravan individualmente como si fueran comerciantes individuales.

Hay innumerables ventajas y desventajas; sin embargo, dos de las principales son:

Ventajas:

  • Flexibilidad-no tiene roles de director y accionista prescritos de la manera en que lo hacen las sociedades anónimas, lo que puede permitir un mayor grado de flexibilidad con la administración y las operaciones.
  • Falta de formalidad: no hay requisitos de registro (aunque recomendamos encarecidamente un acuerdo de asociación).

Desventajas:

  • Cada socio es responsable “conjunta y solidariamente” de las deudas de la sociedad; es decir, cada socio es responsable de las deudas de la sociedad.

  • Los individuos pueden crear una asociación sin saberlo, y existe el riesgo de desacuerdos y fricciones entre los socios sin un acuerdo formal.

Sociedad limitada

Una sociedad limitada es un tipo de estructura empresarial con identidad jurídica propia, separada de sus propietarios (accionistas) y sus gerentes (directores). En 2020 se formaron dos millones de sociedades de responsabilidad limitada, lo que la convirtió en la segunda estructura legal más popular.

Una sociedad de responsabilidad limitada se rige por el derecho de sociedades y una constitución, normalmente denominada escritura de constitución. Los artículos de asociación son efectivamente un libro de reglas escrito que documenta cómo se debe administrar la empresa.

Este es un documento público presentado en la Casa de Empresas, que cualquier persona puede inspeccionar. Algunas sociedades de responsabilidad limitada también tienen un acuerdo de accionistas separado, que regula la relación entre los accionistas (propietarios). Este documento no siempre tiene que presentarse en la Casa de la Empresa y, por lo tanto, tiene la ventaja de ser confidencial.

Para obtener más información sobre por qué una empresa tendría un acuerdo de accionistas y por qué se recomienda, lea nuestra guía sobre acuerdos de accionistas.

Una de las mayores ventajas de tener una sociedad limitada es que la empresa tiene responsabilidad limitada. Esto significa que, a diferencia de los comerciantes individuales y las sociedades, una empresa es una entidad legal separada tanto de sus propietarios (accionistas) como de las personas que la dirigen en el día a día (los directores).

Esto significa que la empresa puede adquirir activos e incurrir en pasivos en su propio nombre, que son independientes de los activos y pasivos propios de los accionistas. Por lo tanto, esto significa que si la empresa se endeuda, los activos de los propietarios están protegidos. También significa que se entablarán acciones legales (en la mayoría de los casos) contra la empresa y no contra los individuos.

Hay muchas ventajas y desventajas; sin embargo, dos de las principales son:

Ventajas:

  • A diferencia de la estructura de un solo comerciante, una sociedad limitada es una “persona” legal por derecho propio, con una identidad completamente separada de sus propietarios y directores. Como resultado, las empresas pueden celebrar contratos en su propio nombre y son responsables de sus propias deudas y obligaciones.
  • En términos generales, las empresas tienen acceso a más oportunidades de préstamo que los comerciantes individuales, y algunos bancos solo prestan a empresas constituidas.

Desventajas:

  • sociedades de responsabilidad Limitada deben ser incorporados en el registro público, es decir, Las sociedades anónimas y están obligadas a presentar determinados documentos con carácter anual (por ejemplo, cuentas anuales). Existen sanciones por incumplimiento de los plazos pertinentes.

  • Más complicado de configurar y ejecutar. A menudo requerirá asesoramiento especializado de abogados y contadores.

Comparación

Comerciante individual
Propietarios Un comerciante individual solo puede ser un individuo. Si dos o más personas acuerdan unirse en negocios, formarán una sociedad.
Toma de decisiones El individuo es responsable de toda la toma de decisiones.
Responsabilidad Hay poca distinción entre el propietario de la empresa y la empresa. Cualquier deuda comercial se convierte en sus deudas y sus bienes personales, incluida su casa, no están protegidos.
Impuestos e incentivos fiscales Los comerciantes individuales pagan impuestos sobre los beneficios de su empresa, a través del sistema de declaración de impuestos de autoevaluación.
Cuentas y transparencia No está legalmente obligado a tener o presentar cuentas anuales, pero debe mantener un registro de los gastos e ingresos de la empresa para completar sus declaraciones de impuestos.
Asociación
los Propietarios de no es superior limitado en el número de socios, pero usted debe tener un mínimo de dos.
Toma de decisiones Los socios comparten la responsabilidad de tomar decisiones que pueden afectar al negocio. En las asociaciones tradicionales, las decisiones se toman por mayoría simple.
Responsabilidad Al igual que un comerciante individual, hay poca distinción entre los socios y el negocio. Las deudas comerciales se convierten en deudas de socios.
Impuestos e incentivos fiscales Las partes pagan impuestos sobre sus beneficios, a través del sistema de declaración de impuestos de autoevaluación, como los comerciantes individuales.
Cuentas y transparencia No hay requisitos de presentación para una sociedad tradicional, sin embargo, se recomienda a los socios que mantengan un registro estricto de los gastos e ingresos.
sociedad de responsabilidad Limitada
los Propietarios de no es superior limitado en el número de accionistas, pero usted debe tener un mínimo de uno.
Toma de decisiones Sujeto a la constitución de la compañía, los directores son responsables del funcionamiento diario de la compañía y solo ciertas decisiones requerirán la aprobación de los accionistas (los propietarios).
Responsabilidad La compañía es su propia entidad legal, por lo que como accionista tiene una responsabilidad limitada y sus activos (en la mayoría de los casos) están protegidos.
Impuestos e incentivos fiscales Para las sociedades de responsabilidad limitada de cualquier tamaño, se cobra el impuesto de sociedades, aunque hay muchos esquemas disponibles en los que una empresa puede solicitar beneficios fiscales. Por ejemplo, los LIC (Plan de Inversión Empresarial Inicial) y el EI (Plan de Inversión Empresarial), que están diseñados para ayudar a las empresas comerciales más pequeñas de mayor riesgo a obtener financiación, ofreciendo una serie de desgravaciones fiscales a los inversores. Le recomendamos encarecidamente que hable con un contador para obtener más información.
Contabilidad y transparencia Deben elaborar cuentas anuales a partir de los registros de la empresa al final del ejercicio. Una sociedad limitada también debe presentar una Declaración de confirmación ante la Casa de Empresas, que incluye información sobre los directores, accionistas y domicilio social.

Conclusión

Al iniciar un negocio, es clave decidir y comprender qué estructura legal es la mejor para usted. Cada estructura viene con su propio conjunto único de ventajas. Es importante no precipitarse en una decisión, aunque es posible cambiar la estructura durante la vida del negocio.

Para obtener más información sobre los diferentes tipos de estructura legal, póngase en contacto con Hamed Ovaisi o póngase en contacto a través de nuestro formulario de consulta en línea.

Nuestro equipo de abogados en Brighton, Eastbourne, Londres, Hastings y Uckfield puede ayudarlo a comprender sus opciones.

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