Crédito Fiscal por Adopción 2021

Reclamando el Crédito Fiscal Federal por Adopción para 2021

Actualizado en septiembre de 2021

Para las adopciones finalizadas en 2021, hay un crédito fiscal federal por adopción de hasta 1 14,440 por niño. El crédito tributario por adopción de 2021 NO es reembolsable, lo que significa que los contribuyentes solo pueden usar el crédito si tienen una obligación de impuestos federales (consulte a continuación).

El crédito se aplica una vez por cada niño adoptado y debe reclamarse cuando los contribuyentes presenten sus impuestos para 2021.

Para ser elegible para el crédito, los padres deben:

• Haber adoptado a un niño que no sea un hijastro: el niño debe ser menor de 18 años o ser física o mentalmente incapaz de cuidarse a sí mismo.
• Estar dentro de los límites de ingresos — Los ingresos afectan la cantidad de crédito que los padres pueden reclamar. En 2021, las familias con un ingreso bruto ajustado modificado inferior a 2 216,660 pueden reclamar el crédito completo. Las personas con ingresos de $216,660 a $256,660 puede reclamar el crédito parcial, y aquellos con ingresos superiores a $256,660 no puede reclamar el crédito.

La Cantidad de Crédito que Se Reclamará

Las familias que finalicen la adopción de un niño con necesidades especiales en 2021 y cumplan con los requisitos de elegibilidad mencionados anteriormente, pueden reclamar el crédito total de 1 14,440, tengan o no gastos. (Esto no significa que en realidad recibirán un reembolso, reclamar es diferente de poder beneficiarse. Véase más adelante.)

Ejemplo: Una mujer adopta a tres de sus nietos en hogares de acogida y el estado paga todos los honorarios. Los tres niños reciben prestaciones mensuales de asistencia para la adopción y, por lo tanto, se consideran con necesidades especiales. Debido a que la abuela gana menos de 2 216,160, puede reclamar el crédito total de 1 14,440 por niño para un total de

Otros adoptantes pueden reclamar un crédito basado en sus gastos de adopción calificados, que son los gastos razonables y necesarios pagados para completar la adopción que no han sido reembolsados por nadie más. Si los gastos son inferiores a 1 14,440, los adoptantes reclaman solo el monto de esos gastos. Sin embargo, si los gastos exceden los 1 14,440, los adoptantes pueden reclamar hasta, pero no más de, 1 14,440 por niño.

Ejemplo: Una pareja adoptó a dos niños de China y tenía 4 40,000 en honorarios legales, de viaje y de agencia. Solo pueden reclamar 2 28,880-1 14,440 por niño. Si su ingreso bruto ajustado modificado fue de entre $216,660 y $256,660, que iban a recibir sólo una parte del crédito, dado que el crédito comienza a fase en los ingresos de $216,660.

Cuándo reclamar el Crédito

Los padres que adoptan a un niño con necesidades especiales y no basan su solicitud en gastos deben reclamar el crédito el año de finalización. Los padres que adoptan internacionalmente no pueden reclamar el crédito hasta el año de finalización. Los padres que están adoptando desde los Estados Unidos y reclaman gastos de adopción calificados pueden reclamar el crédito el año de finalización o el año después de que gastaron los fondos.Ejemplo de

: Una familia comienza a adoptar a un bebé estadounidense en 2019 e incurre en gastos de 4 4,000 en 2019, $5,000 en 2020 y $3,000 en 2021. La adopción finaliza en 2021. Los padres deben reclamar los 4 4,000 gastados en 2019 en sus impuestos de 2020. No pueden reclamar los 5 5,000 y 3 3,000 hasta que presenten sus impuestos de 2021.

Que califican como Necesidades Especiales

Las familias que finalizaron la adopción de un niño que se ha determinado que tiene necesidades especiales en 2020 pueden reclamar el crédito total de $14,440 independientemente de sus gastos de adopción. El crédito para todos los demás niños adoptados se basa en los gastos de adopción calificados de la familia.

Básicamente, un niño con necesidades especiales es un niño en los Estados Unidos. cuidado de crianza temporal que recibe subsidios de adopción o beneficios del programa de asistencia para la adopción (que pueden incluir un pago mensual, Medicaid o reembolso de gastos no recurrentes). Las instrucciones para el crédito tributario de 2020 explican que para ser considerado un niño con necesidades especiales, el niño debe cumplir con las tres características siguientes:

1. “El niño era ciudadano o residente de los Estados Unidos o de sus posesiones en el momento en que comenzó el esfuerzo de adopción (niño estadounidense).
2. Un estado (incluido el Distrito de Columbia) ha determinado que el niño no puede o no debe ser devuelto a la casa de sus padres.
3. El Estado ha determinado que el niño no será adoptado a menos que se preste asistencia a los padres adoptivos. Los factores utilizados por los estados para hacer esta determinación incluyen:
   • El origen étnico y la edad del niño,
   • Si el niño es miembro de una minoría o grupo de hermanos, y
   • Si el niño tiene una afección médica o una discapacidad física, mental o emocional.”

El hecho de que un niño sea discapacitado no significa que se considere que tiene necesidades especiales. Ningún niño adoptado internacionalmente se considera como una necesidad especial para el crédito fiscal por adopción. Ni siquiera todos los niños adoptados en hogares de guarda se consideran con necesidades especiales (alrededor del 10% de los niños adoptados en hogares de guarda no reciben asistencia para la adopción). Es probable que no se haya determinado que las personas que no reciben ningún apoyo del programa de asistencia para la adopción tengan necesidades especiales.

En resumen, si su hijo no recibe subsidios de adopción/beneficios de asistencia para la adopción, necesitará tener gastos calificados para reclamar el crédito.

Interacción con el Crédito Tributario por Hijo

El Crédito Tributario por Hijo cambió en 2021 para ser totalmente reembolsable independientemente de los ingresos del trabajo para niños de hasta 17 años de edad. A diferencia de los años fiscales 2018-2020, ninguno de los créditos fiscales por hijos se utilizará para reducir la obligación tributaria. Esto significa que más familias podrán usar el crédito tributario por adopción este año.

Cuánto se Beneficiarán los contribuyentes

La cantidad, si la hay, del crédito tributario por adopción que recibirá un padre depende de su obligación de impuestos federales en 2021 (y en los próximos cinco años). En un año, los contribuyentes pueden usar tanto del crédito como el monto total de su obligación de impuestos federales, que es el monto en la línea 18 del Formulario 1040 (para 2020) menos ciertos otros créditos. Incluso aquellos que normalmente reciben un reembolso pueden tener obligaciones tributarias y podrían obtener un reembolso más grande con el crédito tributario por adopción. Los contribuyentes tienen seis años (el año en que reclamaron el crédito por primera vez más cinco años adicionales) para usar el crédito.

Las personas que no tienen obligación de impuestos federales no se beneficiarán este año. Les animamos a reclamar el crédito y llevarlo a años futuros, ya que el crédito puede volver a reembolsarse en el futuro.

A continuación se presentan un par de ejemplos de cómo el crédito fiscal podría beneficiar a las familias que finalizaron las adopciones en 2021. (Estos son ejemplos simplificados.)

Ejemplo 1 – Una pareja adoptó a dos hermanos que se había determinado que tenían necesidades especiales. Los padres tenían withheld 6,500 en impuestos federales retenidos de sus cheques de pago, y su obligación tributaria es de 7 7,000, lo que significa que normalmente deberían 5 500 al IRS. Su crédito tributario por adopción es de 2 28,880, y solo tienen los dos hijos que eran menores de 17 años a fines de 2021. Usan credit 7,000 en crédito tributario por adopción en sus impuestos de 2021. Reciben un reembolso de los 6 6,500—los 6 6,500 que ya pagaron (también pueden obtener más si no recibieron pagos avanzados de crédito tributario por hijos), y pueden llevar más de 2 21,880 por hasta cinco años más.

Ejemplo 2 – Una pareja adoptó tres hermanos con necesidades especiales. Tenían withheld 1,000 en impuestos federales retenidos de sus cheques de pago, y su obligación tributaria es de 0 0, lo que significa que recibirían un reembolso de 1 1,000. Reclaman credit 43,320 en el crédito tributario por adopción, pero no pueden usarlo con sus impuestos de 2021 ya que no tienen obligación de impuestos federales sobre la renta. Aún deben presentar el Formulario 8839 con su declaración de impuestos de 2021 para que puedan llevar el crédito hasta cinco años adicionales en caso de que su responsabilidad tributaria aumente en el futuro o el crédito se vuelva reembolsable.

Reclamar el Crédito

Para reclamar el crédito, los contribuyentes completarán una versión 2021 del Formulario 8839 del IRS (disponible en irs.gov a principios de 2021) y envíelo con su Formulario 1040 cuando presente sus impuestos de 2020. La mayoría de los programas de impuestos crearán este formulario para usted. Antes de presentar la solicitud, los contribuyentes deben revisar las instrucciones del Formulario 8839 del 2021 (también estarán disponibles en www.irs.gov) con mucho cuidado para asegurarse de que solicitan el crédito correctamente y para ver si algo ha cambiado. Las instrucciones son necesarias para calcular cuánto del crédito se utilizará.

Las instrucciones indican que los contribuyentes pueden presentar electrónicamente su declaración de impuestos para reclamar el crédito tributario por adopción; no hay requisito de presentar la declaración en papel. Tampoco hay ningún requisito para presentar documentación en 2021 en este momento.