adopční daňový kredit 2021

nárok na federální adopční daňový kredit pro rok 2021

aktualizováno září 2021

pro adopce dokončené v roce 2021 existuje federální adopční daňový kredit až do výše $ 14,440 na dítě. Daňový úvěr na přijetí 2021 se nevrací, což znamená, že daňoví poplatníci mohou úvěr použít, pouze pokud mají federální daňovou povinnost (viz níže).

kredit platí jednou za každé adoptované dítě a měl by být uplatněn, když daňoví poplatníci podávají daně za rok 2021.

aby měli rodiče nárok na úvěr, musí:

• adoptovali jiné dítě než nevlastní dítě-dítě musí být buď pod 18 nebo být fyzicky nebo psychicky neschopné se o něj postarat.
• Be in the income limits-Income affects how much of the credit parents can claim. V roce 2021 mohou rodiny s upraveným upraveným hrubým příjmem pod 216 660 USD požádat o plný kredit. Ti s příjmy od $ 216,660 na $ 256,660 může nárokovat částečný úvěr, a ti s příjmy nad $ 256,660 nemůže nárokovat úvěr.

výše úvěru, který má být nárokován

rodiny, které dokončují adopci dítěte se zvláštními potřebami v roce 2021 a splňují výše uvedené požadavky na způsobilost, mohou požadovat plný kredit ve výši 14 440 $bez ohledu na to, zda měli nějaké výdaje. (To neznamená, že skutečně obdrží vrácení peněz-tvrzení se liší od možnosti těžit. Nížit.)

příklad-žena adoptovala tři svá vnoučata z pěstounské péče a stát zaplatil všechny poplatky. Všechny tři děti dostávají měsíční dávky pomoci při adopci, a proto jsou považovány za zvláštní potřeby. Protože babička vydělává méně než $ 216,160, může si nárokovat plný kredit $ 14,440 na dítě za celkem $ 43,320

Ostatní osvojitelé si mohou nárokovat úvěr na základě svých kvalifikovaných nákladů na adopci, což jsou přiměřené a nezbytné výdaje zaplacené za dokončení adopce, které nikdo jiný nehradil. Pokud jsou náklady nižší než 14 440$, osvojitelé požadují pouze částku těchto výdajů. Pokud však výdaje přesáhnou 14 440 USD, mohou osvojitelé požadovat až 14 440 USD na dítě.

příklad-pár adoptoval dvě děti z Číny a měl $ 40,000 v právních, cestovních a agenturních poplatcích. Mohou požadovat pouze $ 28,880- $ 14,440 za dítě. Pokud by jejich upravený upravený hrubý příjem byl mezi $216,660 a $ 256,660, obdrželi by pouze část úvěru, protože úvěr začíná postupně klesat při příjmech $ 216,660 .

kdy uplatnit nárok na úvěr

rodiče, kteří adoptují dítě se zvláštními potřebami a nezakládají svou žádost na výdajích, by si měli nárokovat úvěr v roce dokončení. Rodiče, kteří přijmou mezinárodně, si nemohou nárokovat úvěr až do roku dokončení. Rodiče, kteří přijmou z USA a požadují kvalifikované náklady na adopci, mohou nárok na úvěr v roce dokončení nebo v roce poté, co vynaložili finanční prostředky.

příklad-rodina začne adoptovat americké dítě v roce 2019 a v roce 2019 utrpí výdaje 4,000 xnumx USD, 5,000 xnumx USD v roce 2020 a 3,000 XNUMX USD v roce 2021. Adopce končí v roce 2021. Rodiče musí požadovat $ 4,000 vynaložené v 2019 na jejich daně 2020. Nemohou požadovat $ 5,000 a $ 3,000, dokud nepodají své daně 2021.

kvalifikace jako speciální potřeby

rodiny, které dokončily adopci dítěte, u kterého bylo v roce 2020 rozhodnuto o zvláštních potřebách, si mohou nárokovat plný kredit ve výši 14 440 $bez ohledu na jejich náklady na adopci. Kredit za všechny ostatní adoptované děti je založen na kvalifikovaných výdajích na adopci rodiny.

v podstatě je dítě se speciálními potřebami dítětem v USA. pěstounská péče, která obdrží dotaci na adopci nebo výhody programu pomoci při adopci (které mohou zahrnovat měsíční platbu, Medicaid nebo náhradu nenastávajících výdajů). Pokyny pro daňový kredit do roku 2020 vysvětlují, že aby bylo dítě považováno za dítě se zvláštními potřebami, musí splňovat všechny tři z následujících charakteristik:

1. “dítě bylo občanem nebo rezidentem Spojených států nebo jeho majetku v době, kdy začalo úsilí o adopci (americké dítě).
2. stát (včetně okresu Columbia) rozhodl, že dítě nemůže nebo by nemělo být vráceno do domu svých rodičů.
3. stát rozhodl, že dítě nebude adoptováno, pokud nebude adoptivním rodičům poskytnuta pomoc. Faktory používané státy k tomuto určení zahrnují:
   • etnický původ a věk dítěte,
   • zda je dítě členem menšiny nebo sourozenecké skupiny a
   • zda má dítě zdravotní stav nebo fyzický, duševní nebo emoční handicap.”

to, že je dítě zdravotně postižené, neznamená, že je dítě považováno za zvláštní potřeby. Žádné dítě adoptované na mezinárodní úrovni se nepovažuje za zvláštní potřeby daňového úvěru na adopci. Ani každé dítě adoptované z pěstounské péče není považováno za zvláštní potřeby (asi 10 procent dětí adoptovaných z péče nedostává podporu adopce). Ti, kteří nedostávají žádnou podporu z programu pomoci při adopci, pravděpodobně nebyli odhodláni mít zvláštní potřeby.

Sečteno a podtrženo, pokud vaše dítě neobdrží adopční dotace / adopční asistenční dávky, budete muset mít kvalifikované výdaje, abyste si mohli nárokovat úvěr.

sleva na dani na dítě

sleva na dani na dítě se v roce 2021 změnila na plně vratnou bez ohledu na výdělek u dětí do 17 let. Na rozdíl od daňových let 2018-2020 nebude ke snížení daňové povinnosti použita žádná sleva na dani na dítě. To znamená, že více rodin bude moci letos využít daňovou slevu na adopci.

kolik daňových poplatníků bude mít prospěch

kolik, pokud existuje, z adopčního daňového úvěru, který rodič obdrží, závisí na jejich federální dani z příjmu v roce 2021(a příštích pěti letech). Za jeden rok mohou daňoví poplatníci využít tolik kreditu jako plnou částku své federální daně z příjmu, což je částka na řádku 18 formuláře 1040 (pro rok 2020) snížená o určité další kredity. Dokonce i ti, kteří obvykle dostanou vrácení peněz, mohou mít stále daňovou povinnost a mohli by získat větší náhradu s daňovým kreditem na přijetí. Daňoví poplatníci mají šest let (rok, kdy poprvé požádali o úvěr plus pět dalších let), aby úvěr využili.

lidé, kteří nemají federální daň z příjmu, nebudou mít tento rok prospěch. Doporučujeme jim, aby si úvěr nárokovali a přenesli jej do budoucích let, protože úvěr se může v budoucnu znovu vrátit.

níže uvádíme několik příkladů toho, jak by daňový kredit mohl prospět rodinám, které dokončily adopce v roce 2021. (Jedná se o zjednodušené příklady.)

Příklad 1-pár adoptoval dva bratry, kteří byli odhodláni mít zvláštní potřeby. Rodiče měli $ 6,500 ve federální dani z příjmu sražené z jejich výplaty ,a jejich daňová povinnost je $ 7,000, což znamená, že by za normálních okolností dluží $ 500 IRS. Jejich daňový kredit na adopci je 28 880 $a na konci roku 2021 mají pouze dvě děti, které byly obě mladší 17 let. Na daních z roku 2021 využijí 7000 dolarů. Dostanou náhradu $ 6,500 – $ 6,500, které již zaplatili (mohou také získat více, pokud nedostanou pokročilé platby na daň z dětí), a mohou nést více než $ 21,880 až na dalších pět let.

příklad 2-pár adoptoval tři sourozence se speciálními potřebami. Měli $ 1,000 ve federální dani z příjmu sraženou z jejich výplaty a jejich daňová povinnost je $ 0, což znamená, že by dostali náhradu $ 1,000 . Tvrdí, $ 43,320 v adopce daňového úvěru ,ale nemohou použít se svými 2021 daní, protože nemají žádnou federální daň z příjmu. Stále by měli podat formulář 8839 s daňovým přiznáním 2021, aby mohli úvěr převést až na dalších pět let v případě, že se jejich daňová povinnost v budoucnu zvýší nebo se úvěr stane vratným.

nárok na úvěr

daňoví poplatníci vyplní 2021 verzi formuláře IRS 8839 (k dispozici na adrese irs.gov počátkem roku 2021) a předloží jej s formulářem 1040, když podají své daně do roku 2020. Většina daňových software vytvoří tento formulář pro vás. Před podáním by daňoví poplatníci měli zkontrolovat 2021 formulář 8839 pokyny (bude také k dispozici na adrese www.irs.gov) velmi pečlivě, aby se ujistili, že o úvěr žádají správně a aby zjistili, zda se něco nezměnilo. Pokyny jsou potřebné k výpočtu, kolik kreditu bude použito.

pokyny uvádějí, že daňoví poplatníci mohou podat daňové přiznání e-mailem a uplatnit nárok na daňovou slevu na přijetí-neexistuje žádný požadavek na papírové podání přiznání. V tuto chvíli také není nutné předkládat dokumentaci v roce 2021.