co je schéma stavebnictví?

pokud jste samostatně výdělečně činní ve stavebnictví nebo stavebnictví, měli byste platit daň v rámci režimu stavebnictví (CIS).

tato příručka vysvětlí, co stavební průmysl schéma a odpovědi na následující:

• kdy se dodavatelé a subdodavatelé musí zaregistrovat do SNS?
• jaké stavební práce CIS pokrývá?
• kdy CIS neplatí?
• jak fungují odpočty CIS pro dodavatele?
• jak fungují odpočty CIS pro subdodavatele?
• jaká jsou pravidla pro CIS a IR35?
• jak může Countingup pomoci?

co je schéma stavebnictví?

systém stavebnictví (CIS) je systém, který HMRC používá k výběru daně z příjmu od subdodavatelů pracujících ve stavebnictví. V rámci režimu, dodavatelé odečtou peníze z plateb subdodavatele a částku předají HMRC.

tyto odpočty fungují jako zálohy na daňové a vnitrostátní pojistné příspěvky subdodavatele.

pokud jste subdodavatelem registrovaným v CIS, dodavatel, který vás zaměstnal, vám zadržuje 20% jejich plateb. Pokud nejste registrováni, částka je 30%.

kdy se dodavatelé a subdodavatelé musí zaregistrovat do SNS?

Dodavatelé se musí zaregistrovat pro CIS, pokud:

• platí subdodavatelům za stavební práce
• jejich podnikání neprovádí stavební práce, ale za 12 měsíců od první platby CIS (“považovaný dodavatel’)

subdodavatelé se musí zaregistrovat, pokud:

• dělají stavební práce pro dodavatele

malé podniky by mohly spadat do jedné nebo obou těchto kategorií. Pokud vaše společnost spadá pod obojí, budete se muset zaregistrovat jako dodavatel a subdodavatel.

jaké stavební práce CIS pokrývá?

podle HMRC pokrývá SNS veškeré stavební práce, včetně:

• Příprava staveniště
• úpravy
• demontáž
• stavba
• opravy
• zdobení
• demolice

schéma zahrnuje také všechny obchodní struktury, včetně společností s ručením omezeným, živnostníků a partnerství.

existují však některé typy úloh, které CIS nezahrnuje, včetně:

• architektura a geodetické práce
• pronájem lešení (bez práce)
• kobercové kování
• dodávání materiálů
• nestavební práce, jako je provoz jídelny

kdy se CIS nevztahuje?

existují situace, kdy CIS neplatí, pokud jste dodavatelem, například pokud je vaše práce:

• zaplaceno charitou nebo důvěrou
• zaplaceno řídícím orgánem nebo ředitelem udržované školy jménem místního školského úřadu
• na vlastním majetku subdodavatele a v hodnotě nižší než £ 1,000, s výjimkou materiálů

režim se také nevztahuje na domnělé dodavatele, za které platíte:

• Práce na nemovitosti pro vlastní podnikání, které není na prodej nebo pronájem
• stavební smlouva v hodnotě nižší než £1,000 kromě materiálů

jak CIS odpočty práce pro dodavatele?

jako dodavatel se musíte zaregistrovat do CIS, než nastoupíte na svého prvního subdodavatele.

jak se zaregistrovat pro CIS jako dodavatel

Chcete-li se zaregistrovat do systému, musíte nastavit jako nového zaměstnavatele u HMRC. Jakmile se zaregistrujete, HMRC vás bude kontaktovat s informacemi, které potřebujete k registraci jako dodavatel CIS.

při registraci jako nový zaměstnavatel musíte tak učinit před prvním výplatním dnem. Mějte na paměti, že získání referenčního čísla zaměstnavatele PAYE (Pay As You Earn) může trvat až pět pracovních dnů. Nemůžete se však zaregistrovat déle než dva měsíce, než začnete platit lidem.

konečně, pokud vaše firma začne zaměstnávat lidi 6. dubna nebo později (začátek nového daňového roku), dostanete referenční číslo zaměstnavatele PAYE do 31.července.

co když musím někomu zaplatit, než budu mít své referenční číslo PAYE?

Chcete-li zaplatit zaměstnanci dříve, než získáte referenční číslo zaměstnavatele, měli byste:

• spustit výplatní listinu (více informací zde).
• Uložte své úplné podání platby (dokument, který zaměstnavatelé musí předložit HMRC pokaždé, když platí svým zaměstnancům).
• zašlete pozdní podání plné platby HMRC. Pokud však odešlete pozdní podání plné platby bez platného důvodu, může se vám zobrazit varovná zpráva nebo pokuta za pozdní nahlášení.

práce s novými subdodavateli

než začnete pracovat s jakýmikoli subdodavateli, musíte je ověřit pomocí HMRC, abyste zjistili, zda jsou registrováni pro CIS nebo ne. Tyto informace potřebujete k určení, jakou sazbu byste měli provést odpočty CIS (20% pro registrované a 30% pro neregistrované). Subdodavatele můžete ověřit buď:

• software CIS společnosti HMRC
• komerční software CIS

podrobnosti, které potřebujete k ověření subdodavatele, zahrnují:

• Váš jedinečný daňový poplatník Reference (UTR)
• referenční číslo vašeho HMRC účty úřadu
• váš HMRC zaměstnavatel reference

budete také potřebovat nějaké podrobnosti od subdodavatele. Pokud jsou živnostníci, potřebujete:

• jejich UTR
• jejich číslo národního pojištění

pro společnosti s ručením omezeným potřebujete jejich:

• název společnosti
• společnost UTR
• registrační číslo společnosti

pokud pracujete s partnerstvím, budete potřebovat:

• údaje o jejich nominovaném partnerovi
• jejich obchodní název
• jejich partnerství UTR

pokud jste pracovali se subdodavatelem, aniž byste je zahrnuli do přiznání CIS (vysvětleno v pozdější části) za poslední dva roky, musíte je znovu ověřit.

provádění odpočtů CIS při platbě subdodavatelů

jak jsme již vysvětlili, jako dodavatel musíte provést odpočty CIS ve výši, kterou vám HMRC řekne při ověření subdodavatele.

při provádění odpočtů začnete hrubou platbou subdodavatele (celková částka faktury) a odnesete si náklady, včetně:

• DPH
• materiály
• zařízení, které je nyní nepoužitelné (“spotřební sklady”)
• použité palivo, s výjimkou cestování
• zařízení najaté pro tuto práci (“pronájem závodu”)
• výroba nebo prefabrikační materiály

nakonec musíte zaplatit odpočet CIS za každého subdodavatele HMRC do 22.dne každého měsíce prostřednictvím systému cis, který pro vás nastavili, když jste se zaregistrovali. Pokud tak neučiníte, HMRC vám může účtovat úroky nebo sankce.

po jejich zaplacení musíte také dát svým subdodavatelům prohlášení o platbě a odpočtu do 14 dnů od konce každého daňového měsíce.

aby nedošlo k záměně, je důležité vést přesné záznamy o hrubé částce, kterou vaši subdodavatelé fakturovali, jakož i o výdajích a odpočtech. Důležité je, že tyto záznamy musíte držet tři roky po skončení příslušného daňového roku. Neukážete své záznamy HMRC a můžete dostat pokutu vysoké částky. Více o sankcích vysvětlíme v další části.

podání CIS měsíční výnosy jako dodavatel

jak již bylo zmíněno, musíte informovat HMRC o měsíčních platbách, které provedete subdodavatelům. To provedete zasláním měsíčního výnosu CIS, který musíte podat do 18.dne každého měsíce. Pokud tento termín zmeškáte, HMRC vás může zasáhnout pokutou 100 liber. Nezní to tak špatně? Tento trest se může zvýšit na £ 3,000 v závislosti na tom, jak pozdě podáte svůj návrat CIS. To není ideální!

vrácení můžete podat pomocí online služby CIS nebo komerčního softwaru CIS. I když jste v konkrétním měsíci nezaplatili žádné subdodavatele, stále to musíte říct HMRC. Můžete tak učinit pomocí svého online účtu CIS, ke kterému získáte přístup při registraci.

pokud však dočasně přestanete používat subdodavatele, můžete požádat o nečinnost kontaktováním HMRC. Žádost trvá šest měsíců (pokud nekontaktujete HMRC, abyste ji zrušili brzy).

musíte také informovat HMRC, pokud:

• vaše adresa se změní
• vaše obchodní struktura se změní
• dodavatel zemře
• přijmete podnikání jiného dodavatele
• přestali jste obchodovat nebo používat subdodavatele

jak fungují odpočty CIS pro subdodavatele?

jako subdodavatel se nemusíte registrovat do CIS. Může to však být dobrý nápad, protože registrovaní subdodavatelé dostávají pouze 20% své platby odečtené místo 30%.

Alternativně můžete požádat o status “hrubé” platby, což brání vašemu dodavateli v odpočtu CIS. Subdodavatelé mohou mít nárok na tento status, pokud:

• obvykle splňují své daňové povinnosti včas
• jejich podnikání dělá stavební práce (nebo poskytuje práci pro to) ve Velké Británii
• provozují své podnikání prostřednictvím profesionálního bankovního účtu, jako je Countingup

musíte také mít roční obrat nad £30,000. HMRC kontroluje stav hrubé platby každý rok, takže držte krok s podmínkami systému (jako je splnění daňových lhůt), abyste se ujistili, že dodržujete.

jak se zaregistrovat pro CIS jako subdodavatel

Chcete-li se zaregistrovat do systému CIS, potřebujete:

• obchodní nebo obchodní jméno
• číslo národního pojištění
• unikátní reference daňového poplatníka (UTR)
• registrační číslo k DPH pokud jste registrováni k DPH

proces registrace se však liší v závislosti na právní struktuře vaší firmy:

• živnostníci se mohou zaregistrovat do CIS online pomocí vašeho ID UTR a Government Gateway a hesla pro vaše sebehodnocení (abyste získali tyto údaje, musíte se zaregistrovat k sebehodnocení).
• společnosti s ručením omezeným vyplňte tento registrační formulář společnosti.
• partnerství vyplňte tento registrační formulář partnerství. Všimněte si, že HMRC bude s touto registrací zacházet odděleně od registrace živnostníka.

získání platby prostřednictvím CIS

než budete moci dostat zaplaceno prostřednictvím CIS, váš dodavatel vás musí ověřit pomocí HMRC. Ujistěte se, že jim dáte stejný obchodní název, který jste použili při zakládání své firmy, stejně jako jedinečný odkaz na daňové poplatníky.

váš dodavatel vás nemůže ověřit, pokud nejste zaregistrováni, což znamená, že vaše platby CIS budou podléhat vyšší 30% odpočtové sazbě.

po zaplacení se ujistěte, že vám dodavatel zašle vaše prohlášení CIS do 14 dnů od konce každého daňového měsíce. Je třeba tyto pracovat, pokud budete dlužit daně nebo národní pojištění, nebo pokud jste kvůli vrácení peněz za placení příliš mnoho.

kromě toho jsou na vaší faktuře určité výdaje, které váš dodavatel odstraní z vaší hrubé platby před odpočty CIS. Patří sem náklady na:

• DPH
• materiály, které jste zaplatili přímo
• zařízení, které je nyní nepoužitelné (“spotřební obchody”)
• závod (továrna) najatý pro práci
• výroba nebo prefabrikační materiály

je také důležité vést přesné záznamy pro vaše daňové přiznání k sebehodnocení.

odpočty CIS a placení daně

vzhledem k tomu, že vaše odpočty CID směřují k daňovým a národním příspěvkům na pojištění, ovlivňují také vaši celkovou daňovou povinnost(kolik dlužíte).

živnostníci a partneři platící daň prostřednictvím sebehodnocení by měli zaznamenat úplné částky faktury jako příjem a poté uvést odpočty CIS ve vyhrazené části.

HMRC použije vaše daňové přiznání k sebehodnocení, aby zjistil, kolik dlužíte. Pokud stále dlužíte daň, musíte ji zaplatit do 31. ledna po skončení tohoto zdaňovacího období. HMRC vám však může také dlužit vrácení peněz.

společnosti s ručením omezeným mohou požadovat zpět odpočty CIS prostřednictvím měsíčního mzdového systému.

jaká jsou pravidla pro CIS a IR35?

rychlá připomínka: IR35 je legislativa vyhýbání se daňovým povinnostem, která zabraňuje jak podnikům, tak dodavatelům zneužívat mezery. Zaměstnávání dodavatele je pro společnosti daňově efektivnější, protože nemusí platit Národní pojištění za jednotlivce a ušetřit peníze na dalších výhodách, které by zaměstnanec měl.

je důležité si uvědomit, že IR35 má přednost před CIS. Dodavatelé, subdodavatelé a klienti to tedy musí při vyřizování stavebních zakázek započítat do aktuálního procesu.

pokud platby podléhají PAYE podle pravidel IR35, nemusíte se starat o CIS. Pokud se však na vaši smlouvu nevztahují revidovaná pravidla IR35, musí váš klient zvážit, zda nemusí srážet daň z plateb podle pravidel CIS.

pokud IR35 neplatí, CIS má pro většinu klientů přednost, pokud jejich roční obrat nepřesáhne 10,2 milionu liber. Pokud jste však registrováni jako samostatně výdělečně činní, musíte zvážit IR35 i CIS podle revidované legislativy IR35.

ušetřit čas na účetnictví admin s Countingup

Countingup je obchodní běžný účet a účetní software v jedné aplikaci. Automatizuje časově náročné finanční správce, takže se můžete soustředit na provoz vašeho podnikání. Díky okamžité fakturaci, automatické kategorizaci nákladů a přehledům o peněžních tocích můžete každý den s jistotou udržovat své obchodní Finance. Více se dozvíte zde.