Jak číst rozvahu banky

bankovní rozvaha je klíčovým způsobem, jak vyvodit závěry týkající se podnikání banky a zdrojů použitých k financování půjček. Objem podnikání banky je zahrnut do její rozvahy jak pro aktiva (půjčky), tak pro pasiva (vklady klientů nebo jiné finanční nástroje).

mezi tři klíčové prvky ve všech finančních analýzách patří:

• likvidita: schopnost plnit závazky likvidních fondů.
• solventnost: úvěrová kvalita a přiměřenost vlastních zdrojů banky (zadluženost).
• ziskovost: schopnost generovat příjem/zisk z přiděleného kapitálu.

tyto prvky mají určité zvláštnosti, pokud jsou aplikovány na finanční instituci vzhledem k jedinečnosti bankovního podnikání.

likvidita se obvykle měří jako schopnost společnosti splácet dluhy, jakmile přijdou splatné, ale to nedává smysl pro úvěrové instituce, protože bankovní podnikání je podle definice nelikvidní (závazky přicházející splatné a dlouhodobá aktiva).

zvláštní charakteristiky bankovních aktiv a pasiv, převážně finančních nástrojů, a velký dopad selhání mění tradiční přístup k solventnosti. Regulátor nastavuje poměry solventnosti především na základě kvality vlastních prostředků banky a také na pákovém efektu v menší míře.

ziskovost úvěrové instituce přímo souvisí s” časem “a” rizikem”, faktory, které významně ovlivňují likviditu a solventnost. Kompromis rizika a návratnosti je v bankovním podnikání klíčový.

informace obsažené v rozvaze úvěrové instituce umožňují analyzovat její investiční a finanční strukturu v absolutních hodnotách i procentech. To nám umožňuje porovnat různé položky relevantní pro aktiva (obchodní portfolio, půjčky atd.) s celkovými aktivy; vybrané položky ze závazků (vklady, vydané cenné papíry, přijaté mezibankovní úvěry) a jejich vývoj v čase nebo ve srovnání s jinou institucí nebo odvětvovým průměrem.

nicméně, na rozdíl od nefinančních společností, použití tradičních technik účetní analýzy pro bankovní rozvahu má omezení, že není schopen vypočítat poměry používané regulátorem ke sledování solventnosti banky, pákového efektu, zadluženosti atd. z vnější strany banky pomocí informací obsažených v roční účetní závěrce. Jmenovatel a jmenovatel těchto poměrů zahrnují úpravy položek v účetní závěrce, které lze provést pouze s interními informacemi.

činnost banky je v rozvaze

v nefinanční společnosti představuje prodej zboží, fakturace za poskytování služeb nebo nákupy objem podnikání v roce, na který se vztahuje výkaz zisku a ztráty. Na druhé straně je činnost banky zahrnuta do její rozvahy jako změna objemu úvěrů, aktiv a porovnáním s variací vkladů klientů nebo jiných finančních nástrojů na straně pasiv. V retailových bankách představují tyto dvě položky drtivou většinu jejich celkových aktiv a součtu vlastního kapitálu a závazků

analýzou rozvahy lze vyvodit závěry týkající se zvýšení nebo snížení aktivity banky a zdrojů použitých k financování půjček.

výkaz zisku a ztráty zobrazuje finanční marži nebo čistou úrokovou marži. Tato marže je derivátem činnosti z použití finančních prostředků z výdajových jednotek, které jsou schopny financovat poskytování úvěrů těm, kteří potřebují financování. Jeho hodnota odpovídá rozdílu mezi produkty a finančními náklady a strategií institucí je získat nejnižší náklady na peníze ostatních a nejvyšší příjmy z prostředků půjčených třetím stranám.

součet čisté úrokové marže plus provize za poskytované služby se nazývá základní příjmy. Základní rozdíl mezi příjmy z bankovního podnikání a příjmy z poskytování služeb klientele spočívá v tom, že tyto příjmy nemají přímý vliv na vlastní kapitál instituce, protože jsou prováděny jinými, zatímco banka přebírá rizika (pro svůj kapitál a kapitál ostatních) pro finanční zprostředkování. Někteří autoři se domnívají, že je vhodné zavést rezervy na ztrátu úvěru v čisté úrokové marži, protože rezervy na nesplácené nebo sporné úvěry znamenají nižší výnosy z půjček.

zbývá vidět, jak obrovské změny, ke kterým dochází v bankovním sektoru, a ty, které teprve přijdou, ovlivní význam těchto dvou položek v rozvaze (půjčky a vklady zákazníků).

v Září 13, 2016, při prezentaci studie nadace finančních studií (FEF) “měnící se obchodní model Bank”, Ana Rubio González z BBVA Research potvrdil, že úvěr již nebude hnacím motorem příjmů bank, což znamená, že instituce ” by se již neměly soustředit na růst a rozšiřování svých rozvah, ale na poskytování služeb, které využívají malý kapitál-více v souladu s tím, co USA. instituce to dělají.”

a kdo převezme roli zprostředkování mezi úsporami a produktivními investicemi? Nyní je skutečností, že největší evropské společnosti nahrazují tradiční financování z bankovních úvěrů vydáváním dluhových cenných papírů na kapitálových trzích.

podíl na trhu

analyzujeme podíl na trhu kontrolovaný analyzovanou institucí, jakož i její vývoj v čase, stupeň relativní koncentrace v sektoru a případné dominantní postavení.