jak zrušení DOMA ovlivňuje federální a Washingtonské státní daně z nemovitostí pro manželské páry stejného pohlaví?

v důsledku Nejvyššího soudu USA, který zrušil federální zákon o obraně manželství (“DOMA”), mají nyní všichni jednotlivci, kteří jsou legálně ženatí, nárok na stejné federální výhody bez ohledu na jejich pohlaví. Mezi další výhody, manželské páry samesex nyní mohou využít federální odpočet daně z nemovitosti, což může mít za následek významné úspory daně z nemovitosti. Stát Washington uznává manželství osob stejného pohlaví od roku 2012. Naše státní daň z nemovitostí je vázána na federální daň z nemovitostí, takže dokud Nejvyšší soud nevydal své historické rozhodnutí o DOMA, nevěděli jsme, zda stejné sex páry měly nárok na nárok na odpočet manželství pro účely daně z nemovitostí ve Washingtonu. Nyní víme, že jsou. To otevírá důležité možnosti plánování nemovitostí pro páry stejného pohlaví v našem státě.

Další Otázky? Kontaktujte nás pomocí níže uvedeného formuláře a očekávejte rychlou odpověď na vaše otázky týkající se plánování nemovitostí.

další Často kladené otázky týkající se plánování nemovitostí

může být moje digitální aktiva součástí mého plánu nemovitostí?

vzhledem k tomu, že tolik lidí vede své záznamy elektronicky, účastní se sociálních médií a ukládá fotografie do svých počítačů, je třeba v mnoha plánech nemovitostí zvážit digitální aktiva. Stejně jako u ostatních aktiv bude mít váš osobní zástupce nebo nástupnický správce kontrolu nad mnoha digitálními aktivy, když zemřete. Mohou však existovat různé obavy. Za prvé, osoba musí být schopna identifikovat tato aktiva. Vedení soupisu online účtů a dalších digitálních aktiv může pomoci s identifikací. Dále musí mít osoba přístup k těmto účtům nebo aktivům. Bude užitečné mít aktualizovaný seznam přístupových kódů na bezpečném místě známém vaším zástupcem. Někteří poskytovatelé mohou mít také svůj vlastní proces přechodu nebo odebrání účtů. Konečně je důležité poskytnout jasné pokyny. Mohou existovat i jiné úvahy, takže se o tom určitě poraďte se svým profesionálním poradcem.

živnostníci: máte zaveden nástupnický plán?

jako vlastník firmy je důležité zajistit, aby byl váš plán nástupnictví v podnikání koordinován s plánem nemovitostí. Plán nástupnictví může zajistit řízení vašeho podnikání a zajistit, aby vaše firma pokračovala v činnosti v případě vaší pracovní neschopnosti nebo smrti. To chrání vaši rodinu, stejně jako zachovává to, co jste tvrdě pracovali na vybudování. Nástupnický plán může být také prostředkem převodu podniku na zaměstnance nebo členy rodiny a může být strukturován jako prodej nebo jako dárek.

co potřebuji vědět o změnách zákonů o dani z nemovitostí v roce 2015?

federální a státní osvobození od daně z nemovitostí se každoročně upravuje o inflaci. V roce 2015 bude osvobození od daně z nemovitostí ve státě Washington 2 054 000 USD na osobu a osvobození od federální daně z nemovitostí bude 5 430 000 USD na osobu. Federální osvobození od daně z doživotního dárku a osvobození od daně z převodu z generace na generaci bude také $ 5,430,000 na osobu v 2015. Roční vyloučení federální darovací daně zůstane stejné, na 14,000 XNUMX USD na osobu. Federální osvobození od daně z nemovitostí/darů je přenosné mezi manželi, ale osvobození od daně z převodu z generace na generaci a osvobození od daně z majetku státu Washington nejsou přenosné. Měli byste se poradit s odborníkem na plánování nemovitostí, abyste se ujistili, že vaše dokumenty odrážejí nejnovější strategie plánování nemovitostí, abyste využili přenositelnost manželů a zvýšené výjimky a zajistili plné využití výjimek, které nejsou přenosné.

CO SE STANE S MÝM ÚČTEM FACEBOOK®, KDYŽ ZEMŘU?

Facebook nedávno přidal funkci, která umožňuje uživatelům určit “starší kontakt”, osobu pro správu vašeho účtu Facebook, pokud se vám něco stane. Pokud osoba zemře, aniž by určila starší Kontakt, Facebook zmrazí účet, pokud se o smrti dozví. Označení staršího kontaktu se provádí na Facebook přístupem ” Nastavení / Zabezpečení/starší kontakt.”Osoba označená jako starší kontakt nemůže ukončit účet Facebook, zobrazit soukromé zprávy nebo změnit nebo odstranit položky, které byly zveřejněny zesnulým během života, ale starší kontakt může zveřejnit zprávu na stránce Facebook, reagovat na žádosti o přátelství a změnit profilovou fotku. Další možností je mít vůli nebo trvalou plnou moc, která zahrnuje označení osoby, která bude zpracovávat všechna vaše digitální aktiva, pokud zemřete nebo se stanete neschopnými. Další podrobnosti získáte u svého profesionálního poradce.

co bych měl zvážit při plánování daně z nemovitostí a darů na konci roku?

Chcete-li omezit růst vašeho zdanitelného majetku, můžete darovat až roční vyloučení, nebo $14,000 v 2014, na osobu a rok bez použití vašeho celoživotního osvobození. Můžete se rozhodnout darovat hotovost, zájem o podnikání, nebo jiný majetek. Můžete také přispět k plánu spoření na vysoké škole 529 pro děti: tyto plány mohou být také předzásobeny ročními dárky pro vyloučení za pět let. Pokud platíte výdaje příjemce na zdravotní péči nebo vzdělání přímo instituci, tyto platby se nezapočítávají do vašich ročních nebo celoživotních výjimek z darování. V případě, že máte charitativní cíle, darování charitě před koncem roku snižuje váš zdanitelný majetek a také poskytuje aktuální odpočet daně z příjmu. Nakonec je vždy vhodné zkontrolovat dokumenty o plánování majetku, zejména pokud jste ve svém životě měli nějaké podstatné změny.

kdy mám zkontrolovat svou vůli?

abyste se ujistili, že váš realitní plán přesně odráží vaše současné cíle, měla by být vaše vůle pravidelně kontrolována na základě vašich okolností. Pokud jste například ve své rodině zažili významné změny, měli byste se ujistit, že jsou jmenováni příslušní členové rodiny a že je o ně postaráno v souladu s vaším plánem. Pokud se vaše finanční situace výrazně změnila, vzorce, stanovené částky nebo konkrétní odkazy ve vaší vůli, stejně jako různé nástroje nebo dárkové plány, mohou vyžadovat úpravy. Jmenovaní zástupci by také měli být znovu navštíveni, aby se ujistili, že jsou stále vhodní, s přihlédnutím k typu aktiv ve vašem majetku, potenciální příjemci, a celková očekávaná role. Kromě toho, pokud jste vlastníkem firmy, váš plán nástupnictví v případě vaší smrti nebo neschopnosti by měl být aktualizován na základě aktuálního vlastnictví, řízení, a celkový plán. Konečně, aktualizace vaší vůle mohou být vyžadovány na základě změn v zákoně.

co je plán 529?

sekce 529 plány jsou vysoké školy spoření plány sponzorované státy. Při výběru plánu 529 můžete investovat do jednoho sponzorovaného jiným státem, než je vaše bydliště, a finanční prostředky mohou být použity k zaplacení školného na kvalifikovaných vysokých školách kdekoli v USA. Tyto účty jsou oblíbené pro plánování nemovitostí, protože můžete přispívat bez daně na účet 529 až do roční částky vyloučení (14 000 USD na dárce na obdarovaného za rok) a aktiva porostou bez daně. Je možné provést paušální příspěvek pokrývající 5 let ročních vyloučení (70 000 USD na dárce nebo 140 000 USD pro pár; je vyžadováno daňové přiznání daru). Pokud máte více příjemců, můžete si pro každého z nich založit samostatný účet 529. Pokud příjemce prostředky nevyužije pro vysokou školu, účet může být převeden na jiného člena rodiny. Další informace získáte u svého profesionálního poradce.

co je nejdůležitější věc, kterou mohu udělat pro svého stárnoucího příbuzného?

Zůstaňte v kontaktu a zkontrolujte svého příbuzného osobně tak často, jak je to možné. Měli jsme případy, kdy příbuzný žijící sám zněl dobře rodinným příslušníkům v telefonu, ale ve skutečnosti sklouzl do demence a nevěnoval pozornost svým financím. Když se rodinní příslušníci dozví o problému, často existují hromádky nezaplacených účtů, nezaplacených daní atd. to je nákladné a časově náročné vyřešit. A pokud nezpůsobilá osoba nemá řádně podepsanou trvalou plnou moc, následky mohou být vážné. Doporučujeme vám spolupracovat s profesionálním poradcem, abyste se ujistili, že váš stárnoucí příbuzný má všechny potřebné dokumenty.

moje sestra je rezidentem jiného státu, říká mi, že potřebuji odvolatelnou živou důvěru, abych se vyhnul závěti. Je to pravda?

Probate je právní proces správy majetku ve vlastnictví osoby, která zemřela. I když je pravda, že odvolatelná Living Trust umožní vašemu majetku vyhnout se dědictví, když zemřete, funguje to pouze tehdy, pokud během svého života převedete všechna svá aktiva na jméno Living Trust. Taky, vyhýbání se závěti není ve Washingtonu tak přesvědčivé jako v mnoha jiných státech, protože jsme zjednodušili, “neintervenční” dědické postupy, takže naše probáty bývají levnější než v jiných oblastech. Doporučujeme vám poradit se svými poradci, abyste zjistili, zda byste se měli snažit vyhnout dědictví prostřednictvím svého plánu nemovitostí, ať už pomocí Living Trust nebo začleněním jiných metod.

kdy je vyžadováno daňové přiznání k daru a co se stane, když ho nepodám?

dárkové daňové přiznání jsou splatné do 15. dubna roku následujícího po daru a jsou nejčastěji vyžadovány, když jednotlivec dá jednu osobu dary během kalendářního roku, které celkem více než $14,000. Zatímco tam jsou sankce za nepodání dar daňové přiznání, sankce jsou obecně založeny na daně splatné a často žádná daň je splatná. I tak, daňová komunita zaznamenala nárůst vymáhání daňového hlášení darů, včetně IRS spolupracující se státními agenturami na získání pozemkových záznamů pro převody uvnitř rodiny. I když historicky vzácné, IRS zkoumal stovky daňových poplatníků v posledních letech. Doporučujeme vám setkat se s profesionálním poradcem, abyste zjistili, zda jste povinni podat daňové přiznání k daru.

jak je přenositelnost manželů důležitá při plánování nemovitostí?

v roce 2015 má každý jednotlivec osvobození od federální daně z nemovitostí ve výši 5,43 milionu dolarů. S manželskou přenositelností, pokud první manžel, který zemřel, nevyužije osvobození od daně z nemovitosti, je převeden (přenesen) na pozůstalého manžela, takže jakékoli nevyužité osvobození může být použito při smrti pozůstalého manžela. Přenositelnost může být užitečná, když vdaná osoba zemře intestate, majetek je ponechán přímo pozůstalému manželovi, nebo existuje nerovné vlastnictví majetku. Může to být také užitečný nástroj pro plánování kapitálových zisků a daně z příjmu a může jednotlivcům umožnit lepší využití svěřenských fondů. Důležitou poznámkou je, že nemáme manželskou přenositelnost pro státní daň z nemovitostí. Manželské přenositelnost je jen jedním z mnoha úvah v plánování nemovitostí, takže pracovat s odborníkem a určit, jak přenositelnost mohou být použity v plánování nemovitostí.

co je současné osvobození od daně z nemovitosti?

ekvivalent osvobození od daně z nemovitostí pro osobu, která zemře v roce 2015, je 5,43 milionu dolarů. Osvobození od daně z nemovitostí státu Washington pro rok 2015 je $ 2,054,000 na osobu. Vzhledem k těmto částkám osvobození mnoho zesnulých nebude mít zdanitelný majetek. Nicméně, doporučujeme mít poslední závěti, které zachovávají možnost využití výjimek obou manželů zahrnutím důvěry pozůstalému manželovi. Pro ty,kteří si nejsou jisti, zda bude potřeba důvěra, je” odmítnutí odpovědnosti ” flexibilní přístup, který umožňuje páru čekat a zjistit, jaká je situace v době smrti prvního manžela. Tento typ vůle dává pozůstalému manželovi možnost v případě potřeby v té době vytvořit důvěru v daňové úspory. Doporučujeme vám kontaktovat svého poradce pro další podrobnosti.

měl bych jmenovat charitu jako příjemce mého tradičního nebo důchodového plánu?

pokud máte charitativní cíle jako součást svého plánu nemovitostí, pojmenování charity jako příjemce vašeho tradičního IRA nebo důchodového plánu může být přesvědčivé. Když pojmenujete svého manžela, děti, nebo jiní jako příjemci, plná hodnota vašeho tradičního IRA nebo důchodového plánu bude součástí vašeho zdanitelného majetku. Kromě toho bude příjemce podléhat dani z příjmu z přijatých distribucí. V porovnání, pokud jako příjemce jmenujete kvalifikovanou charitu osvobozenou od daně, váš tradiční IRA nebo důchodový plán nebude podléhat dani z nemovitosti, protože váš majetek obdrží charitativní odpočet. Charita navíc nebude muset platit žádnou daň z příjmu z přijatých prostředků. Pokud zahrnujete charity do svého plánu nemovitostí, promluvte si se svým právníkem pro plánování nemovitostí a zjistěte, zda je to pro vás ta správná volba.

mám zvážit plánování nástupnictví pro své podnikání?

pokud vlastníte podnik, je důležité, abyste měli nějakou formu plánu nástupnictví, abyste zajistili, že vaše podnikání bude pokračovat v činnosti v případě vaší pracovní neschopnosti nebo smrti. Plán může být prostředkem k jeho převodu na zaměstnance nebo členy rodiny a může být plánován jako prodej nebo jako dárek. Může také zajistit řízení podniku ve vaší nepřítomnosti. V závislosti na typu subjektu by měla být z hlediska omezení přezkoumána dohoda akcionářů nebo provozní smlouva LLC. Kromě toho musí být vaše dokumenty o plánování majetku v souladu s plánem nástupnictví, zejména pokud omezujete vlastnictví na určité příjemce. Při plánování nástupnictví jsou k dispozici různá vozidla, která mohou zahrnovat převody během vašeho života nebo převody, které se projeví po vašem absolvování. Klíčovým prvkem každého plánu nástupnictví je rozhovor s profesionálním poradcem.

proč je důležité přezkoumat titulkování mých aktiv a označení mých příjemců?

jednou z největších chyb při plánování nemovitostí je zajištění toho, aby aktiva byla pojmenována a označení příjemců byla aktualizována tak, aby byla v souladu s vaším plánem nemovitostí. Na základě záměru vaší vůle, může být nutné, aby byla k dispozici veškerá nebo velká část vašich majetkových aktiv, aby bylo možné plně financovat důvěru pro vašeho manžela nebo poskytnout konkrétní odkazy. Nicméně, non-dědické aktiva, jako jsou aktiva držená jako společní nájemci s právy na pozůstalost, splatné na účtech smrti, životní pojištění, a penzijní plány, projít mimo vaši vůli. Pokud se spoléháte na to, že některý z těchto aktiv bude k dispozici k financování důvěry podle vaší vůle nebo k provedení konkrétního odkazu, pak by účty nebo nemovitosti měly být drženy ve vašem osobním jménu, nebo se svým manželem jako společným majetkem nebo nájemci. Navíc, v závislosti na pokynech uvedených ve vaší vůli, označení příjemců by měla jmenovat konkrétní důvěru samotnou nebo stanovit vyloučení odpovědnosti do důvěry. Nezapomeňte zkontrolovat tyto položky s plánem nemovitosti.

jako obyvatel Washingtonu, co je důležité mít na paměti při plánování mého majetku?

velká část diskuse byla o federální osvobození od daně z nemovitostí a darů, které se zvýšilo na 5,43 milionu dolarů na osobu. Ve státě Washington je však osvobození od daně z nemovitostí pouze 2 054 000 USD na osobu. I když se to může zdát dostatečně vysoké na osobu, lze jej snadněji překročit při přidávání výnosů z životní pojistky nebo když jeden z manželů ponechá vše přímo pozůstalému manželovi bez použití jejich výjimky. Washington nemá přenositelnost, takže pokud člověk nevyužije jejich výjimku, je ztracen a pozůstalý manžel má celý majetek s výhodou pouze jedné výjimky. Prostřednictvím správného plánování s důvěryhodnými vzorci v dokumentech pro plánování nemovitostí se tomuto problému lze vyhnout.

jak důchodová aktiva zapadají do mého plánování nemovitostí?

obecně platí, že aktiva penzijního plánu, jako jsou účty IRAs a 401k, procházejí určením příjemce a nejsou kontrolována poslední vůlí vlastníka účtu. Proto, pokud váš penzijní plán aktiva jsou velká část vašeho čistého jmění a jste ženatý, budete muset podniknout kroky k zajištění hodnoty těchto aktiv je k dispozici financovat “credit shelter trust “nebo” osvobození důvěra ” podle vaší vůle, s cílem plně zachytit osvobození od daně z nemovitosti prvního zesnulého manžela. Plné financování takové důvěry se doporučuje pro úspory daně z nemovitostí, protože, i když v současné době máme přenositelnost federální výjimky mezi manželi, podle Washingtonského zákona o dani z nemovitostí neexistuje přenositelnost. Dále, pokud Kongres nezmění federální zákon, přenositelnost manželů nebude po 2012u k dispozici. Doporučujeme vám mluvit se svým profesionálním poradcem, abyste se ujistili, že vaše označení příjemců jsou v souladu s vašimi cíli plánování nemovitostí.

jak se vyhnout závěti?

Za prvé, tato otázka předpokládá, že je třeba se vyhnout závěti. Protože Washington má relativně jednoduchý proces dědického řízení, Mnoho lidí se z dědického řízení nemusí bát. Nicméně, vyhýbání se závěti se obecně provádí zaměstnáním ” odvolatelné živé důvěry.”Living Trust dává titul vašeho majetku Správci (obvykle vy), který drží ve svůj prospěch. Po vaší smrti, váš jmenovaný nástupnický správce má právní nárok na váš majetek a může převést vaše aktiva na vaše jmenované příjemce bez závěti. Závěti se také vyhnete, pokud jsou všechna vaše významná aktiva držena jako “společní nájemci s právy na pozůstalost”nebo mají označení příjemce. Existují klady a zápory, aby zvážila, takže zda byste se měli vyhnout závěti, a jak nejlépe dosáhnout by měly být projednány s realitní plánování právník.

co je to kvalifikovaná osobní rezidenční důvěra?

a qualified personal residence trust (“QPRT”) je strategie úspory daně z nemovitostí, která používá vaše osobní bydliště k darování během vašeho života, který nakonec ušetří daně z nemovitostí. Například, pokud uděláte dárek svého domova svým dětem nyní, můžete si vyhradit právo žít tam několik let. Právo žít tam má hodnotu, která se odečte od hodnoty vašeho domova při určování výše daru. Ušetříte daně z nemovitostí, protože pokud přežijete počet let, které jste si rezervovali, dům přechází jako dárek vašim dětem a není ve vašem “hrubém majetku” pro účely daně z nemovitostí. Částka daru spotřebuje nižší část vašeho osvobození od daně z daru / nemovitosti, které by jinak nastalo, takže zbývá více vaší výjimky k úkrytu jiných aktiv.

jak často mám aktualizovat svou poslední vůli?

na rozdíl od pečeného chleba, populární hudby a návrhářského oblečení vaše vůle časem nezestárne. Závěť sepsaná v roce 1945 může být platná a účinná dodnes. Vaše vůle se však může dostat z souladu s vašimi záměry, jak se změní vaše rodina a finanční situace, nebo jak jsou revidovány zákony o dani z nemovitostí. Například dar 5 milionů dolarů na charitu již nemusí mít smysl, když vaše čisté jmění klesne z 20 milionů dolarů na 10 milionů dolarů. Rovněž, nominace strýčka Jima jako exekutora se stává nevhodným, když Jim vyvine demenci nebo se odstěhuje ze státu. Spíše než aktualizovat svou vůli s plynutím času, použijte významné změny ve finančních nebo rodinných podmínkách, nebo daňové zákony, jako spouštěč k přezkoumání vaší vůle.

jaký je rozdíl mezi živou vůlí, směrnicí o zdravotní péči, předběžnou směrnicí a Neresuscitací pořádku?

živá vůle, směrnice o zdravotní péči a předběžná směrnice jsou zaměnitelné pojmy pro právní dokument, který nařizuje lékařům, aby vás odstranili z podpory života, pokud byste byli v terminálním stavu nebo nevratném kómatu. Tento dokument také může poskytnout přizpůsobené pokyny pro péči o ukončení života (například konkrétní pokyny nařízené svědomím nebo vírou). Doporučujeme všem našim klientům mít aktuální směrnici o životní vůli / zdravotní péči / předběžnou směrnici. Naproti tomu objednávka Do not Resuscitate je dokument vhodný pouze pro vážně nemocné, protože nařizuje lékařům, aby se nesnažili oživit vás ze zástavy srdce. Tento pokyn není vhodný pro všechny klienty a měl by být podán pouze po konzultaci s lékařem.

proč bych měl zvážit jmenování profesionálního správce, který bude spravovat důvěru pro mé děti? Nejsou důvěryhodné společnosti příliš drahé?

profesionální důvěryhodná společnost může stát za své poplatky. Zvažte následující důvody, proč nemusí být nejlepší jmenovat člena rodiny: první, tím, že slouží jako správce, váš rodinný příslušník je vystaven odpovědnosti, pro kterou nemá žádné školení. Za druhé, vztah mezi vaším rodinným příslušníkem a příjemci důvěry může být zdůrazněn finančním zapletením vytvořeným důvěrou. Konečně, pokud správce v určitém ohledu selže, raději byste své děti požádali o právní nápravu od svého příbuzného nebo od licencovaného a pojištěného profesionála? Udělejte nejlepší volbu pro svou rodinu, ale nepropouštějte profesionální svěřence z ruky.

můj soused mi říká, že potřebuji živou důvěru. Mám závěť. Uniká mi něco?

živé trusty se často používají místo poslední vůle jako primární prostředek převodu aktiv při smrti. Mají jedinečné vlastnosti, které z nich činí atraktivní alternativu pro určité jednotlivce. Ve srovnání s vůlí, žijící trusty jsou soukromější a umožňují, aby majetek prošel bez závěti, pokud je správně implementován, mimo jiné vlastnosti. Nicméně, Living Trusts je také složitější vytvořit, vyžadují více údržby, a pokud je zanedbán, může se často vyhnout dědictví. Nepřijímejte slovo svého souseda, které vám chybí, ale promluvte si s kvalifikovaným právníkem pro plánování nemovitostí, abyste sami posoudili, zda živá důvěra splňuje vaše potřeby.