nediskriminační testování: 401 (k) compliance

v lidském zájmu pracujeme na nediskriminačním testování (NDT) pro malé podniky každý den. Sledujeme všechny účty našich klientů, abychom je upozornili, když jim hrozí selhání—a pomáháme nastavit plány, které jim brání v selhání – vše v ceně. Může to být složité, a protože jsme nenašli dobrý zdroj, který by vysvětlil všechny komponenty NDT přímým a jednoduchým způsobem, rozhodli jsme se vytvořit si vlastního průvodce!

pokud jste ve světě NDT zcela noví, doporučujeme začít tím, že si přečtete níže uvedené oddíly, abyste pochopili základy. V našem příspěvku o plánech Safe Harbor 401(k) se ponoříme do podrobností o tom, jak provádět NDT a další obtížná dílčí témata.

doufáme, že vám to pomůže! Pokud chcete nastavit 401 (k), Můžete si být jisti, obraťte se na náš tým a my vám rádi zodpovíme jakékoli další otázky.

zkratky: NDT, SMB, HCE, NHCE, ADP, ACP

v našem návodu k nediskriminačnímu testování budeme používat několik zkratek. Pro zajištění srozumitelnosti jsme je uvedli níže (všechny jsou podrobněji vysvětleny v pozdějších částech):

• NDT: nediskriminační testování

• SMB: malý a střední podnik, typicky každá společnost s méně než 100 zaměstnanci

• HCE: vysoce kompenzovaný zaměstnanec

• NHCE: zaměstnanec s vysokou kompenzací

• ADP Test: skutečný procentní test odkladu

• Test akt: skutečný procentní test příspěvku

co je nediskriminační testování?

nediskriminační testování vyžaduje, aby zaměstnanci určitého postavení (vysoce kompenzovaní zaměstnanci a klíčoví zaměstnanci) zůstali v rámci specifické sazby příspěvku, jak je stanoveno mírou příspěvku NHCEs. (Budeme definovat tyto pojmy a nastínit různé testy a přístupy podrobněji níže.)

tyto testy měří úrovně účasti HCE a Nhce, aby se zajistilo, že plány nejsou HCE příliš využívány. Tyto testy se řídí federálními předpisy, které byly stanoveny pro každý typ plánu výhod, včetně penzijních plánů. Dotyčný plánový rok se často nazývá “rok určení”.”

zatímco testy se zaměřují na úrovně účasti napříč všemi typy zaměstnanců v rámci organizace, v této účasti může hrát roli více faktorů—a to, zda společnost projde nebo selže nediskriminační testy.

proč existuje nediskriminační testování pro plány 401 (k)?

vzhledem k tomu, že americká vláda nabízí značné daňové výhody prostřednictvím 401 (k) penzijní spoření plány, chtějí, aby se ujistil, že plány nejsou nespravedlivě prospěch majitelé firem (klíčoví zaměstnanci) a HCEs nad NHCEs. Aby bylo zajištěno, že plán 401(k) není “diskriminační” nebo zvýhodňuje konkrétní zaměstnance, musí projít řadou ročních testů. Tato odpovědnost spadá na společnost nabízející 401 (k) svým zaměstnancům.

zatímco většina tradičních velkých společností nemá žádné problémy, testy nebyly navrženy s ohledem na startupy a malé a střední podniky a mohou být matoucí a obtížně navigovatelné. Ale nenechte se odradit-děláte skvělou věc tím, že svým zaměstnancům nabídnete 401(k). Jsme tu, abychom pomohli, aby část dodržování předpisů byla trochu méně zastrašující. Vězte, že IRS se vás nesnaží vyděsit od nastavení 401 (k). Ve skutečnosti vláda vybízí zaměstnavatele, aby nabízeli důchodové dávky prostřednictvím daňových úlev a odpočtů(viz články pro zaměstnavatele 401 (k) daň z příspěvku a 401 (k) náklady pro zaměstnavatele).

HCE (vysoce kompenzovaní zaměstnanci) a NHCE (vysoce kompenzovaní zaměstnanci)

HCE je technicky definován jako zaměstnanec, který splňuje některou z následujících kvalifikací, jak je uvedeno v Internal Revenue Service:

• vlastnictví: Při určování, kdo je HCE kvůli vlastnictví, musíme vyhodnotit dvě časová období: plánovaný rok (rok určení) a předchozí rok (rok zpětného pohledu). Pokud zaměstnanec vlastnil více než 5% podílu na podnikání kdykoli během roku určení nebo roku zpětného pohledu, bez ohledu na to, kolik kompenzace tato osoba vydělala nebo obdržela, je tato osoba HCE. Zaměstnanci související s HCE na základě vlastnictví budou také považováni za HCE (“příbuzný” je definován prostřednictvím přiřazení rodiny-manžel, děti, rodiče a prarodiče-ale ne zeť, sourozenci nebo vnoučata).

• kompenzace: kompenzace je definována IRS zahrnuje mzdy a platy, bonusy, tipy, a okrajové výhody. Při určování, kdo je HCE kvůli kompenzaci, uvažujeme pouze o kompenzaci v tomto roce. Zaměstnanec bude HCE na základě náhrady, pokud roční náhrada zaměstnance v roce zpětného pohledu byla $ 135,000 nebo více (pokud je předchozí rok 2021). Plán může omezit počet HCE na základě kompenzace zvolením v dokumentu plánu pro použití “nejlépe placených skupinových voleb”, jak je vysvětleno níže. HCEs a NHCEs jsou vzájemně se vylučující kategorie, takže všichni ostatní způsobilí zaměstnanci, kteří nesplňují výše uvedené testy, jsou považováni za NHCEs.

pokud se například NDT provozuje pro plánový rok 2021 (rok určení), budeme hledat HCE na základě náhrady vyplacené v roce 2020—a budeme hledat HCE na základě vlastnictví v letech 2020 i 2021.

nové, mid-year hires: mějte na paměti, že vysoce placený zaměstnanec nebude HCE na základě náhrady v prvním roce, kdy jsou najati, protože nemají náhradu v roce zpětného pohledu. Tak, můžete mít více NHCEs, než si myslíte!

Poznámka pro společnosti HCE-heavy: Volitelný top 20% rozdíl se nazývá ” top placené skupinové volby.””Nejlépe placená skupina” je top 20% v kompenzaci celé skupiny účastníků. Tato charakterizace se obvykle používá pouze v případě, že existuje relativně velký počet HCE. Jedná se o velmi specifický případ použití, takže pokud máte k tomu dotazy, dejte nám vědět! Plán dokument musí obsahovat top placené skupinové volby konkrétně před tím, než může být použit.

klíčoví zaměstnanci

kromě rozdílů HCE a NHCE je někdo považován za klíčového zaměstnance, pokud je splněna některá z níže uvedených kvalifikací pro rok určení (rok, který je testován na nejvyšší těžký stav):

• kompenzace: každý důstojník, jehož roční náhrada je 200 000 USD nebo více (pro rok určení 2022; 185 000 USD pro rok určení 2021).

• vlastnictví nebo vztah: každý zaměstnanec, který vlastní více než 5% společnosti nebo je přímo spojen s někým, kdo to dělá.

• vlastnictví a kompenzace: každý zaměstnanec, který vlastní více než 1% společnosti a vydělává více než $150,000 (není indexován).

standardní přístupy: ADP test a ACP test

testy ADP a akt se vztahují na “tradiční” plány 401(k) (tj.

skutečný procentní odklad (ADP) Test

tento test porovnává průměrné procento platu, který účastnící se HCE odloží, s průměrným procentem, který nhces odloží. Toto procento ukazuje, jak relativně se zabývá plánem každý typ zaměstnance je na první pohled. Tento test neodhalí celkový počet ani procento zaměstnanců, kteří provádějí odklady. Místo toho měří úroveň zapojení.

k výpočtu je třeba dvě procenta:

1. roční míra příspěvku HCE: seskupte HCE dohromady a vypočítejte průměrnou roční míru odkladu zaměstnanců jako procento jejich celkové náhrady.

2. roční sazba příspěvku NHCE: Seskupte non-HCEs dohromady a vypočítejte průměrnou roční míru odkladu zaměstnanců jako procento jejich celkové náhrady.

tato tabulka představuje příčinnou souvislost: roční sazba příspěvku NHCE určuje maximální povolený příspěvek pro HCE. Pokud například NHCEs přispěl 1%, může HCE v průměru přispět pouze 2% (nebo nižší).

poznámka k výpočtu platů HCE podle předchozího roku vs. běžného roku: “předchozím rokem” se rozumí průměrná míra odkladu pro HCE v běžném roce (tj. plánovaný rok) bude porovnán s průměrnou mírou odkladu pro NHCEs z předchozího kalendářního roku. To je obecně výhodné, protože budete znát limit HCE předem (viz tabulka v testovací části ADP výše), spíše než se snažit řídit proti pohyblivému cíli, který se mění v průběhu roku. Dopad jakéhokoli zvýšení účasti v důsledku vzdělávacích kampaní však bude uznán až v příštím roce.

pokud nastavujete nový 401(k), který používá testování v předchozím roce, nebudete mít “předchozí rok” k porovnání-IRS vám tedy umožňuje předpokládat 3% jako průměr zaměstnanců bez vysoké kompenzace (levý sloupec v testovací tabulce ADP). Pro váš první rok správy 401 (k) budou vaši vysoce kompenzovaní zaměstnanci moci v průměru přispět až 5% své náhrady, pokud se rozhodnete použít volby testování v předchozím roce.

plán může také zvolit metodu testování “běžného roku”. Tato metoda porovnává průměrnou míru odkladu HCE pro běžný rok s průměrnou mírou odkladu NHCE pro běžný rok. Plán může být změněn tak, aby kdykoli přešel z testování v předchozím roce na testování v běžném roce. Jakmile je však změna schválena, plán musí obecně používat metodu běžného roku po dobu pěti po sobě jdoucích let, než se vrátí zpět na metodu předchozího roku.

skutečný procentní příspěvek (akt) Test

tento test se vztahuje pouze na společnosti, které nabízejí 401 (k) shodu nebo příspěvky po zdanění. Výpočty a členění jsou stejné jako u ADP, ale zahrnují příspěvky zaměstnavatele a příspěvky po zdanění při výpočtu průměrné sazby příspěvku pro HCE a Nhce.

třetí “test”: nejvyšší stanovení

i když to není technicky nediskriminační test, toto stanovení může vést k požadovaným příspěvkům vašim účastníkům-takže to vysvětlujeme zde. Špičkový test se snaží zjistit, zda klíčoví zaměstnanci drží více než 60% celkových aktiv plánu porovnáním zůstatku na účtu klíčových zaměstnanců s neklíčovými zaměstnanci pomocí údajů z posledního dne předchozího testovacího období 12 měsíců. Pro první rok plánu (žádná aktiva v předchozím roce) se nejvyšší stanovení provádí poslední den běžného roku.

pokud celkový zůstatek na účtu klíčových zaměstnanců přesáhne 60% zůstatků klíčových a neklíčových zůstatků, je plán špičkový. Pokud je plán špičkový, musí zaměstnavatel obecně poskytnout minimální příspěvek ve výši 3% z kompenzace každého neklíčového účastníka. Zápas, sdílení zisku, příspěvky safe harbor) lze použít k vyrovnání veškerých nejvyšších minimálních příspěvků dlužných účastníkovi.

akční kroky pro testy ADP, AKT a top-heavy

Chcete-li zajistit, že plán 401(k) Vaší společnosti není diskriminační ani špičkový, je ze zákona vyžadováno, aby váš správce 401(k) každoročně prováděl testování. Důrazně se zasazujeme o proaktivní, pravidelné sledování a sledování procentních podílů příspěvků (lidský zájem může vaší společnosti pomoci). Zůstat ostražitý po celý rok může vaší společnosti pomoci provést úpravy zadržování zaměstnanců podle potřeby bez rizika selhání testů nebo nutnosti provést významné úpravy na konci plánovaného roku.

je důležité, aby zaměstnavatelé v průběhu celého roku podporovali NHCEs, aby přispívali na své plány 401(k), aby poměr nebyl příliš zkreslený vůči HCEs. To je jak užitečná věc z pohledu NDT, tak dobrá věc pro vaše zaměstnance z hlediska finanční gramotnosti. (Poznámka: jak bylo uvedeno výše, přínos zvýšeného zápisu NHCE bude zpožděn u plánů využívajících testování v předchozím roce.).

zde jsou tři tipy, jak zvýšit sazby příspěvků, které lze provést proaktivně před ročním testováním:

1. Auto-zapsat zaměstnance do svého 401 (k) plán: To je prokázáno, že zvýšení celkové míry účasti. Ve skutečnosti některé údaje ukazují, že mezi novými nájemci zvyšuje automatická registrace míru účasti v definovaných příspěvkových plánech na 91%.

2. Usnadněte si zážitek 401 (k): řídicí panel lidského zájmu je pro zaměstnance nekomplikovaný a snadno použitelný, díky čemuž je pravděpodobnější, že se zaregistrují a upraví své příspěvky podle potřeby.

3. Vzdělávejte NHCEs o důležitosti přispívání k 401 (k): nejen pro pomoc společnosti projít NDT, ale pro jejich vlastní finanční budoucnost.

na druhou stranu (ale ze stejných důvodů zachování poměru) byste měli informovat své HCE, že existuje limit, kolik mohou přispět (přečtěte si 401 (k) limity příspěvků). Pokud jsou řádně sděleny, měli by pochopit, že takový strop je nezbytný, aby podnik neprošel testy shody IRS-zejména pokud alternativa vůbec nemá důchodovou dávku. Toto je mnohem lepší scénář pro všechny zúčastněné, než když budete muset informovat své HCE poté, co již přispěli příliš mnoho, že je třeba je vrátit.

pokud máte podezření, že váš plán je vysoce těžký, můžete také vyloučit klíčové zaměstnance nebo je požádat, aby nepřispívali pro aktuální plánový rok, aby se zaměstnavatel mohl v případě potřeby vyhnout 3% Nejvyššímu minimálnímu příspěvku.

snadný způsob: návrh bezpečného přístavu

použití návrhu plánu bezpečného přístavu automaticky osvobozuje plán od testů ADP a akt (ve většině případů). Dokud nepřispíváte žádné další příspěvky v plánovaném roce, může být váš 401 (k) automaticky osvobozen od testu s nejvyšší náročností.

klady designu bezpečného přístavu:

• pomáhá podnikům automaticky projít ADP a ACP testování, může uspokojit požadavky na špičkové testování

• poskytuje zaměstnancům obrovskou motivaci šetřit na svou budoucnost a umožňuje všem zaměstnancům přispívat maximální přípustnou částkou k jejich 401 (k).

• zahrnuje povinný, daňově uznatelný příspěvek zaměstnavatele na 401 (k), který může také poskytnout výhodu pro nábor a udržení talentovaných zaměstnanců

nevýhody designu bezpečného přístavu:

• podle návrhu bezpečného přístavu se musíte zavázat k jednomu roku(který je třeba každoročně obnovovat).

• poplatky za ukončení mohou být účtovány některými 401 (k) záznamníky, pokud si to někdy rozmyslíte (i když lidský zájem nikdy neúčtuje transakční poplatky)

• existují konkrétní termíny. Pokud se rozhodnete nabídnout příspěvek safe harbor, můžete být omezeni na jeho spuštění v určitém čase.

• může to být relativně drahé, v závislosti na platech vašich zaměstnanců.

co se stane, když se mi nepodaří NDT? Co můžu dělat?

nejprve chceme říci, že selhání nediskriminačního testování je docela běžné a neměli byste být v rozpacích nebo ve stresu! Pokud přijmete nápravná opatření rychle, je to docela snadné vyřešit—a měli byste se vyhnout negativním dlouhodobým důsledkům a sankcím.

lidský zájem a NDT

lidský zájem je poskytovatelem online 401(k), a protože pracujeme s mnoha malými podniky, pomohli jsme více klientům řešit a řešit problémy NDT. Zde je několik způsobů, jak můžeme klientům pomoci s nediskriminačním testováním:

• Poskytněte zaměstnavatelům snadno použitelný řídicí panel, ve kterém se mohou podívat na statistiky na vysoké úrovni o sazbách příspěvků pro zaměstnance.

• sdělte svým zaměstnancům pravidla IRS testování, a to jak během školení, tak i prostřednictvím oznámení na našich webových stránkách.

• podporovat příspěvky od všech zaměstnanců, zejména zaměstnanců s vysokou kompenzací, prostřednictvím snadného používání a vzdělávání v oblasti finanční gramotnosti.

• informujte zaměstnavatele o možnosti automatického zápisu zaměstnanců tak, aby se spíše odhlásili, než aby se přihlásili, což také zvyšuje míru účasti.

• proveďte požadované náhrady HCES, pokud je to nutné, aby zaměstnavateli nebyly účtovány žádné daňové sankce.

lidský zájem může pomoci vašemu podnikání odhalit, který návrh plánu je nejlepší pro vaše rozpočty, potřeby a věrohodné testovací scénáře. A pokud jste selhali při testování u předchozího poskytovatele, můžeme pomoci odhalit kořen problému. Tím, že vás provede procesem nastavení 401 (k), můžeme vaší firmě pomoci vyhnout se jakýmkoli problémům NDT-takže se můžete soustředit na základní obchodní funkce.

doufáme, že vám tato příručka pomohla. Pokud hledáte skvělé 401 (k) pro své zaměstnance, klikněte zde a vyžádejte si více informací o lidském zájmu.