Přesun aktiv do rodinného trustu-Jižní Afrika

jaké jsou důležité úvahy při přesunu aktiv do důvěry? Tato otázka o přesunu majetku do rodinného fondu byla položena v časopise Personal Finance ve 2. čtvrtletí 2013. Partner Netto Ian Beere byl požádán o radu.

otázka: Potřebuji radu o tom, zda přesun majetku do rodinné důvěry je žádoucí v následující situaci

moji tři bratři jsou členy blízké společnosti (CC), která vlastní budovu s rezidenčními a komerčními nájemci. Budova byla postavena v roce 2005 a současná hodnota je asi R4 milionů. Důvodem pro vytvoření důvěry by bylo vyhnout se jakýmkoli finančním dopadům, pokud by některý z členů zemřel. Pokud si rodina zesnulého nárokovala svůj podíl od CC, zbývající členové nemusí být schopni je vyplatit. Budova je navíc rodinným dědictvím. Rodina má pocit, že přesun majetku do svěřenského fondu by budovu ochránil pro další generaci.

chápeme, že vytvoření důvěry je velmi drahé a že daň z trustů v Jižní Africe může být těžká. Prosím poradit?

odpověď:

Jak chápu situaci, Rodina se obává, že dědicové zemřelého bratra by mohli chtít, aby byl majetek prodán, aby měli přístup ke svému kapitálu. Zbývající bratři by pak museli začít znovu v menším měřítku.

vizí je, že rodiny bratrů by měly v dohledné budoucnosti těžit z příjmu z investice.

pohybující se aktiva-některé právní pozadí o svěřenských fondech a blízkých společnostech

trust nebo CC je právnická “osoba”, která může vlastnit aktiva a přijímat příjmy. V tomto případě bratři vlastní CC a CC zase vlastní nemovitost. Příjem z nemovitosti je vyplácen CC ve formě nájemného nájemci a tento příjem je nejprve použit k úhradě výdajů, po kterém je zisk rozdělen majitelům v poměru k jejich vlastnickému procentu. Toto rozdělení se nazývá dividenda.

Stěhování majetku-co kdyby majetek vlastnil trust, nikoli CC?

podobná situace by platila, pokud by majetek vlastnil trust. Rozdělení zisku z důvěry je obvykle zdaněno v rukou toho, kdo jej obdrží, což znamená, že můžete nakonec zaplatit nižší daň rozdělením zisku každému členovi rodiny, místo pouze jednomu příjemci. Podle současných právních předpisů, přímé vlastnictví nemovitosti trustem by bylo efektivnější než vlastnictví CC, ale navrhované změny daňového práva oznámené ministrem financí ve svém únorovém rozpočtovém projevu mohou vést k tomu, že mezi nimi bude v budoucnu malý rozdíl.

jaký je rozdíl mezi CC a trust?

1. Nikdo nemůže “vlastnit” důvěru: to je zásadní rozdíl mezi CC a důvěrou. Můžete založit důvěru (tím, že jste zakladatelem), můžete ovládat důvěru (tím, že jste správcem) a můžete si užívat příjem z důvěry (jako příjemce).

2. Důvěra není součástí zemřelého majetku: protože důvěra není něco, co vlastníte, nespadá do vašeho majetku po vaší smrti. Tak to může pokračovat být provozován v souladu s Listinou důvěry po vaší smrti. CC, na druhé straně, je aktivum ve vašem majetku a musí být prodáno nebo převedeno na vaše dědice.

měl by tedy být tento rodinný majetek v důvěře?

ano, protože primárním cílem bratrů je poskytnout rodině příjem a dědictví; důvěra je ideálním prostředkem pro situaci, protože “žije” po dobu životnosti zakládajících příjemců. Ve skutečnosti, kdyby použili důvěru místo CC zpočátku, oni by mohli ušetřit nějakou daň již. Kromě toho by náklady na provoz důvěry měly být podobné nákladům na provoz CC, takže tam nejsou žádná nepříjemná překvapení.

jaké problémy je třeba zvážit při zakládání důvěry?

zřízení důvěry může stát mezi R4 000 a R12 000. Je třeba pečlivě zvážit znění listiny o důvěře, protože chcete zajistit, aby důvěra byla daňově účinná, a také to, že vaše rodina bude i nadále těžit, když zemřete.

dbejte na to, abyste zvážili, jak by měla být důvěra spravována po smrti všech bratrů. Tam, kde je příjem z důvěry rozdělen mezi mnoho příjemců druhé generace, může dojít ke konfliktu, když se různí členové rodiny snaží ovládat.

Přesun aktiv z CC do trustu

výzvou při přesunu aktiv ze stávajícího CC do trustu je, že vás to bude stát, pokud jde o daň z kapitálových výnosů a daň z převodu. Budou také úvahy o DPH. Existují tři možné možnosti, které je třeba zvážit.

jednou z možností by bylo prodat aktiva CC do důvěry a poté uzavřít CC.

Druhou možností by bylo převést vlastnictví CC na trust a udržet obojí v chodu. Bylo by dobré se na to podívat se svým účetním, který vám bude schopen poradit s náklady a přínosy každé možnosti. Zatímco druhá varianta bude pravděpodobně z daňového hlediska levnější, bude dražší provozovat, protože budete mít dva subjekty.

třetí možností je, že bratři by mohli uzavřít dohodu o koupi a prodeji, podporovanou pojištěním nákupu a prodeje na životech toho druhého. To bude mít za následek vyplacení hodnoty akcií zemřelého člena jeho rodině, zbývající dva zůstanou jedinými vlastníky.

i když třetí varianta řeší problém s majetkem za mnohem nižší cenu než převod nemovitosti, pravděpodobně neodráží vizi rodiny. V této fázi je dohoda členů důležitým dokumentem upravujícím způsob vzájemného jednání členů CC. Tato dohoda může být také použita k dosažení určitých cílů v případě smrti člena. Dobrý plánovač nebo daňový právník může být schopen doporučit změnu dohody členů, která řeší problém v případě smrti, aniž by to stálo spoustu peněz právě teď. Jak jsou formulovány vůle bratrů, může být také důležitým hlediskem při efektivním plánování.

objektivní právní a finanční poradenství před přesunem majetku vám jako vždy může vrátit ušetřené daně, nemluvě o byrokracii a byrokracii.