průvodce Eis k úlevě od ztráty

co je úleva od ztráty?

úleva od ztráty umožňuje investorovi kompenzovat ztrátu na společnosti EIS buď proti jejich daňovému účtu z kapitálových výnosů, nebo proti účtu daně z příjmu. Mohou požadovat úlevu od ztráty buď v daňovém roce, kdy si ztrátu uvědomí, nebo v následujícím daňovém roce. To je kromě dalších daňových úlev EIS.

tato příručka vysvětluje, jak úleva od ztráty funguje a jak uplatnit nárok, i když doporučujeme, abyste vyhledali finanční poradenství, které vám pomůže plně porozumět vašim konkrétním okolnostem.

Chcete-li získat nárok na úlevu od ztráty, musí hodnota investice při prodeji klesnout pod to, co se nazývá efektivní náklady. Efektivní cena je investovaná částka mínus cokoli, co jste dříve požadovali v úlevě od daně z příjmu. Například, pokud jste investovali £20,000 do Eis-kvalifikační investice a pak si nárokoval předem osvobození od daně z příjmu £6,000 (rovná 30% z částky, kterou jste investovali), efektivní náklady na tuto investici by £14,000.

stále můžete celkově ztratit peníze, i když požadujete úlevu od ztráty

investice EIS musí být v malých, raných stádiích a vysoce rizikových společnostech. To znamená, že hodnota vaší investice, a jakýkoli příjem z ní, může klesat, stejně jako růst a nemusí dostat zpět plnou částku, kterou investujete.

to platí i v případě, že požadujete úlevu od ztráty. Je to proto, že i když můžete použít úleva od ztráty ke snížení dopadu ztráty, nebude to úplně eliminovat dopad.

Vezměte prosím na vědomí, že existují různé úrovně úlevy v závislosti na vaší daňové skupině a na tom, zda požadujete daň z příjmu nebo daň z kapitálových výnosů. Důrazně doporučujeme, abyste vyhledali odborné daňové poradenství, abyste zajistili co nejlepší využití úlevy za vašich okolností.

Eis byste měli považovat za dlouhodobou investici. Akcie menších společností by mohly klesnout nebo zvýšit hodnotu více než akcie kótované na hlavním trhu Londýnské burzy. Akcie EIS jsou svou povahou vysoké riziko a mohou být také těžší prodat.

uplatnění úlevy ze ztráty na dani z příjmu

s EIS může být investor schopen vyrovnat ztrátu proti svému účtu daně z příjmu za aktuální nebo předchozí zdaňovací rok. Výše úlevy, kterou může jednotlivec požadovat, se vypočítá vynásobením hodnoty jejich efektivní ztráty a mezní sazby daně z příjmu.

například, pokud efektivní náklady na investici byly £ 14,000 a prodávají se za £2,000, efektivní ztráta je £12,000. Za předpokladu, že mezní sazba daně z příjmu je 45%, pak částka, která by mohla být nárokována jako úleva ze ztráty proti dani z příjmu je £5400. (12 000 Kč x 45% = £5,400)

uplatnění úlevy ze ztráty na dani z kapitálových výnosů

pro investora může být vhodnější kompenzovat ztrátu z účtu daně z kapitálových výnosů za současné nebo budoucí zdaňovací období. Úleva se pak vypočítá vynásobením efektivní ztráty sazbou, za kterou platí daň z kapitálových výnosů.

mějte na paměti, že daňové zacházení se může změnit

daňové zacházení závisí na individuálních okolnostech a může se v budoucnu změnit. Daňové úlevy závisí na portfoliových společnostech, které si zachovávají svůj status kvalifikovaný pro EIS.

jak funguje úleva od ztráty s portfoliem společností EIS?

správce fondu EIS často vytvoří portfolio kvalifikovaných společností EIS. Pro účely úlevy od ztrát se však každá společnost považuje za samostatnou investici. To znamená, že pokud je některý z jednotlivých podílů v portfoliu prodán s efektivní ztrátou, může mít nárok na úlevu od ztráty, i když je celková výkonnost portfolia kladná.