Vyloučení zahraničního výdělku (FEIE): Kompletní průvodce pro expaty

vyloučení zahraničního výdělku (FEIE) je užitečné ustanovení o úspoře peněz, se kterým se určitě budete chtít seznámit, pokud jste náhodou expat. Jak se můžete kvalifikovat pro vyloučení? Jak se stanoví maximální výše vyloučení ze zahraničních příjmů za zdaňovací rok 2021? Získejte odpovědi, které potřebujete níže.

vyloučení ze zahraničních příjmů (FEIE): co to je?

zahraniční vydělané příjmy vyloučení, nebo FEIE, je daňové zvýhodnění, které vám umožní vyloučit určitou částku zahraničních příjmů (více než $ 100,000 USD) z amerického zdanění.

FEIE je jedním ze způsobů, jak IRS pomáhá expatům vyhnout se dvojímu zdanění jejich příjmů ze zahraničí. Vzhledem k tomu, že IRS předpokládá, že budete zdaněni ve vaší zemi bydliště z vašeho zahraničního příjmu, umožňuje vám tento příjem vyloučit ze zdanění v USA pomocí FEIE.

kolik je vyloučení ze zahraničních příjmů?

každý rok se částka FEIE upravuje o inflaci. Někdy to může způsobit zmatek, protože rané projekce nového limitu FEIE mohou podceňovat nebo přeceňovat povolenou vylučovatelnou částku.

limit vyloučení zahraničních příjmů pro rok 2021 je $ 108,700. Pro rok 2022 bude limit FEIE 112.000 dolarů.

jak se kvalifikovat pro zahraniční vydělané příjmy vyloučení

Chcete-li se kvalifikovat na FEIE, musíte být jedním z následujících:

• bona fide rezident cizí země (nebo zemí) po celý daňový rok
• fyzicky přítomný v cizí zemi (nebo zemích) po dobu nejméně 330 celých dnů během jakéhokoli 12měsíčního období

pomocí testu fyzické přítomnosti se Kvalifikujte pro FEIE

test fyzické přítomnosti (PPT) je jedním ze způsobů, jak se Američané pracující v zahraničí mohou kvalifikovat pro FEIE a ušetřit peníze na svém daňovém přiznání v USA.

abyste mohli projít tímto testem, musíte mít:

• Zahraniční Příjmy. To by zahrnovalo plat, mzdy, bonus nebo příjmy ze samostatné výdělečné činnosti. Všimněte si, že to nezahrnuje dividendy, úroky, rozdělení důchodů nebo kapitálové zisky.
• “daňový domov” v cizí zemi. To je často nepochopeno při pokusu o nárok na daňové výhody, ale “daňový domov” je místo, kde je jednotlivec trvale nebo na dobu neurčitou zaměstnán – bez ohledu na to, kde je jeho osobní bydliště. Chcete-li vytvořit “daňový domov”, musíte mít pracovní závazek, který by měl trvat nejméně jeden rok. Pokud jste si ponechali osobní bydliště (příbytek) v USA, nemůžete být považováni za daňový domov v cizí zemi. Další informace o tomto požadavku naleznete na webových stránkách IRS.
• byl fyzicky přítomen v cizí zemi po nezbytnou dobu. Tento časový rámec je 330 dní z 365denního období. To nemusí být na základě kalendářního roku, a může být upravena v průběhu dvouletého rozpětí podle potřeby kvalifikovat. Důležité je poznamenat, že v cizí zemi musíte strávit 330 celých dnů, protože částečné dny a čas strávený cestováním se nepočítají. Je důležité, abyste pečlivě sledovali dny Cestování, pokud plánujete používat PPT, protože budete muset být schopni zobrazit podrobnosti IRS, pokud o to požádáte. Navštivte tento odkaz a stáhněte si aplikaci, která vám pomůže sledovat vaše dny a cestování.

použití testu bona Fide Residence pro kvalifikaci pro FEIE

alternativou ke kvalifikaci s PPT je použití testu bona Fide Residence (BFT).

abyste mohli tento test použít, musíte mít:

• zahraniční vydělané příjmy. To je stejný požadavek jako pro PPT; musíte mít příjem vydělaný v cizí zemi, abyste mohli projít testem a použít FEIE, abyste ušetřili na pracovní zámořské dani.
• “daňový domov” v cizí zemi. To je stejný požadavek pro použití PPT kvalifikovat. Musíte vytvořit “daňový domov” tím, že se očekává, že pracovní angažovanost bude trvat rok nebo déle, a zachování osobního pobytu v USA znamená, že v cizí zemi nemáte “daňový domov”.
• byl po určitou dobu rezidentem v dobré víře. To znamená, že jste museli být bona fide rezidentem cizí země po celý daňový rok. Největším faktorem pro absolvování testu je, že musíte prokázat záměr zůstat v cizí zemi na dobu neurčitou bez okamžitých plánů návratu do USA. Více o specifikách rezidenta v dobré víře si můžete přečíst zde.

mít domov v USA ovlivňuje bona fide bydliště

pokud jste jako mnoho expatů, můžete mít stále domov v USA. Co děláte s tímto domovem a jak jej klasifikujete, může změnit typy daňových výhod, které získáte jako expat.

obecně řečeno, vláda klasifikuje váš “daňový domov”, kde primárně žijete a pracujete, bez ohledu na příjmy z nemovitostí nebo zahraničních pronájmů.

váš “příbytek” je určen podle toho, kde spravujete své osobní, rodinné a ekonomické vazby. Tam, kde je vaše rodina, může určitě hrát roli při určování vašeho “příbytku”, ale pokud prokážete, že jste si založili bydliště v hostitelské zemi integrací do společnosti, mít domov a zřídit bankovní účet, mimo jiné – vaše “příbytek” může být hostitelskou zemí.

pokud jde o váš majetek zpět ve státech, můžete si ho pronajmout, nechat v něm žít svou rodinu nebo ji dokonce nechat neobsazenou. Budete chtít vést přesné záznamy o svém domově v hostitelské zemi, také, protože to může jít dlouhou cestu v pomoci prokázat, že jsou integrovány do zahraniční společnosti.

jak se kvalifikujete pro vyloučení ze zahraničních příjmů?

než se rozhodnete, který test použijete, abyste se kvalifikovali pro FEIE, je důležité plně pochopit rozdíl mezi bona fide pobytem a testem fyzické přítomnosti.

vaše konkrétní situace často určí, který test je nejlepší volbou pro kvalifikaci na FEIE. Například, pokud jste na zahraniční úkol s určeným datem ukončení (ale po dobu nejméně 330 celých dnů), budete pravděpodobně muset použít test fyzické přítomnosti.

pokud si nejste jisti, je dobré konzultovat s expat daňovým profesionálem, abyste lépe porozuměli požadavkům na vaše americké expat daně.

jaký formulář používáte pro vyloučení ze zahraničních příjmů?

jakmile jste si jisti, že máte nárok, budete muset vyplnit a připojit formulář 2555 jako součást vašeho federálního daňového přiznání.

Chcete-li vyplnit formulář 2555, musíte zahrnout:

• který test (bona fide bydliště nebo fyzická přítomnost) budete používat pro kvalifikaci
• data, která jste cestovali do zahraničí a do/z USA během daňového roku
• váš předchozí rok formulář 2555 (pokud je k dispozici)
• dokumentace vašeho zahraničního příjmu

každý expat je povinen vyplnit svůj vlastní formulář 2555. Pokud jste ženatý podání společně, každý z manželů bude muset vyplnit svůj vlastní formulář 2555. Oba formuláře pak připojíte ke svým společným americkým krajanským daním.

Co Je Zahraniční Výdělek?

FEIE vám umožňuje vyloučit pouze zahraniční příjmy z vašich amerických daní z expatů. Díky tomu je důležité pochopit, který příjem se kvalifikuje jako “vydělaný” a “cizí”.”

vydělaný vs. pasivní příjem

vydělaný příjem je jakýkoli příjem, který jste získali “prací”.”Příjmy z mezd a platů jsou považovány za vydělané.

pasivní příjem na druhé straně zahrnuje příjmy z úroků, dividend, kapitálových zisků, příjmů z pronájmu nemovitostí, důchodových příjmů a podobně.

zahraniční vs. US vydělané příjmy

obecně platí, že IRS klasifikuje příjem podle toho, kde je vydělal. Takže pokud žijete a pracujete v zahraničí, pak je váš příjem považován za příjem vydělaný v zahraničí, i když jste placeni americkou společností.

opak je také pravdou. Pokud pracujete v USA, Vaše příjmy jsou považovány za příjmy v USA. To platí bez ohledu na to, kdo platí váš plat, ať už se jedná o americkou společnost nebo zahraniční společnost.

běžné chyby při vyloučení z cizího příjmu

Myslíte si, že nemusíte podávat

podle IRS je častá chyba těch, kteří chtějí používat FEIE, za předpokladu, že vzhledem k tomu, že příjem je vyloučen z daně, daňový poplatník není povinen vykazovat příjem pod limitem.

jinými slovy, někteří daňoví poplatníci se domnívají, že vyloučení je odvolává z požadavků na podání, pokud je jejich příjem pod limitem. Nedělej tu chybu! Stále musíte podávat roční Federální daňová přiznání, a za účelem vyloučení tohoto příjmu, musíte se kvalifikovat a vyplnit požadovaný formulář 2555.

pokud v případě potřeby nepodáte FEIE

v rámci testu fyzické přítomnosti, můžete se kvalifikovat na FEIE tím, že budete mimo USA pro 330 z jakéhokoli 365 denního období. Toto období 365 dnů nemusí být stejné jako daňový rok. Například byste se mohli kvalifikovat na FEIE tím, že žijete mimo USA od dubna do dubna(spíše než daňový rok, což je leden až prosinec).

pokud se však v polovině roku přestěhujete do zahraničí, nebudete si moci nárokovat plnou částku FEIE, která je určena pro celý daňový rok. Budete si moci nárokovat pouze část FEIE, která odpovídá množství času stráveného v zahraničí.

Chcete-li zjistit, jaká je vaše maximální částka vyloučení, jednoduše vynásobte maximální vyloučitelnou částku za rok počtem vašich kvalifikačních dnů v roce. Poté vydělte toto číslo počtem dní v roce.

pokud jste se například přestěhovali do zahraničí v dubnu 2021, vypočítáte částku FEIE pro daňový rok 2021 takto:

• $108,700 (FEIE limit v roce 2021) x 274 dní (Počet kvalifikačních dnů) ÷ 365 (celkový počet dní v roce) = $81,599

vyloučení zahraničního bydlení: další způsob, jak ušetřit

pokud máte nárok na FEIE, máte také nárok na vyloučení zahraničního bydlení.

vyloučení zahraničního bydlení vám umožňuje snížit zdanitelný příjem v USA o část vašich kvalifikačních výdajů na bydlení. Kvalifikační náklady na bydlení obvykle zahrnují nájemné ,služby (kromě televize a internetu), pojištění, daně z nemovitostí a pronájem nábytku.

jako FEIE, nárok na zahraniční bydlení vyloučení, musíte projít buď test fyzické přítomnosti nebo bona Fide bydliště.

konkrétní výše nákladů na bydlení, které můžete vyloučit, závisí na zemi a Městě, ve kterém žijete. Obvykle, pokud žijete ve městě s vyššími životními náklady, můžete vyloučit vyšší částku ze svých amerických krajanských daní.

použijte tento výpočet vyloučení cizího bydlení, abyste zjistili částku, kterou budete moci vyloučit.

volba & zrušení vyloučení ze zahraničního příjmu: pokud vás to může stát více

jakmile se rozhodnete použít FEIE (a/nebo vyloučení ze zahraničního bydlení), musíte jej používat každý rok máte zahraniční příjem-pokud jej formálně nezrušíte.

po zrušení nemůžete FEIE používat dalších 5 let bez žádosti o povolení od IRS v soukromém dopise, který rozhoduje za cenu $ 2,000 . Finanční úřad tyto výjimky vždy neuděluje.

jsou chvíle, kdy expati těží ze zrušení FEIE. Často, expati to dělají, aby mohli použít zahraniční daňový kredit k vyrovnání svých amerických daní, místo FEIE. V těchto případech, jednotlivec se obvykle natrvalo přestěhoval do země s vyšší sazbou daně než USA a vydělává více, než je částka, kterou mohou s FEIE vyloučit. Přečtěte si tento příklad a zjistěte, zda je vyloučení ze zahraničních příjmů nejlepším způsobem, jak ušetřit.

měli byste spolupracovat se svým daňovým profesionálem, abyste zjistili, zda je volba nebo zrušení FEIE pro vás to pravé, protože výpočty mohou být matoucí.

Nechť Greenback vám pomůže ušetřit na vašich krajanských daních

jako americký expat je vyloučení zahraničních příjmů skvělým nástrojem pro snížení daňové povinnosti. Vždy je však dobré prodiskutovat své možnosti s expat daňovým profesionálem, abyste zjistili nejlepší způsoby, jak ušetřit.

naši odborní účetní vám mohou pomoci odhalit všechny daňové úlevy, které se na vás vztahují. Začněte ještě dnes, a uděláme z toho daňovou povinnost!