Cuentas IRA fiduciarias frente a Fideicomisos como Beneficiarios: ¿Qué Estrategia es la Adecuada para Usted?

Es posible que haya notado una ráfaga de titulares recientes que involucran “cuentas IRA fiduciarias”, ya que muchas organizaciones financieras las han estado promocionando como su última y mejor estrategia de cuentas IRA. Entonces, ¿cuál es esta nueva tendencia IRA y es adecuada para ti?

Nombre de beneficiarios de IRA

En primer lugar, es importante tener en cuenta que el dinero en las cuentas de jubilación individuales generalmente no está cubierto por un testamento. En su lugar, la herencia de una cuenta IRA se distribuye de acuerdo con los formularios de designación de beneficiario que usted llena al abrir las cuentas o modificar posteriormente. Es fundamental asegurarse de que sus beneficiarios sean revisados periódicamente y se mantengan actualizados. Los beneficiarios de IRA son imposibles de cambiar una vez que el propietario fallece.

Individuos como Beneficiarios

Las cuentas IRA a menudo se estructuran donde el beneficiario se nombra como una persona específica. En este escenario, su beneficiario toma el control de los activos de la IRA tras su muerte. Hay muchos riesgos asociados con esta estrategia, por ejemplo:

• No tiene control sobre cómo se usa o distribuye posteriormente la cuenta IRA. Si su beneficiario quiere retirar la totalidad de la cuenta IRA y pagar el impuesto sobre la renta o nombrar a otra persona como el beneficiario final de sus activos de cuenta IRA, puede hacerlo porque tiene el control total.
• Los hijos menores de edad no pueden heredar una cuenta IRA. Deben tener 18 años. Si su beneficiario es menor de edad, y no se ha creado un acuerdo de fideicomisario, entonces la IRA generalmente se pondrá bajo el control de alguien decidido por un tribunal (que puede no administrarla o distribuirla como usted pretendía), hasta que el menor cumpla 18 años, cuando en ese momento el menor tendrá el control exclusivo sobre la IRA (y podrá gastarla toda de inmediato (y pagar todos los impuestos sobre la renta en un año).
• Su beneficiario puede ser un derrochador, tener un problema de abuso de drogas o alcohol y terminar malgastando los activos de IRA.
• Su cuenta IRA también podría estar disponible para los acreedores y/o ex cónyuge del beneficiario.

Fideicomisos como Beneficiarios frente a cuentas IRA fiduciarias

Algunas personas eligen nombrar a un Fideicomiso, no a un individuo, como beneficiario de su cuenta IRA y otras cuentas de jubilación para protegerse contra riesgos como los mencionados anteriormente. Sin embargo, un número creciente de instituciones financieras promocionan las cuentas IRA fiduciarias como una alternativa a nombrar a un Fideicomiso como beneficiario.

Una IRA fiduciaria es una forma de Cuenta de Jubilación Individual en la que, simplemente, la IRA en sí se convierte en un fideicomiso con la institución financiera que actúa como fideicomisario. (Esto es diferente de la IRA de custodia tradicional, en la que la institución financiera simplemente mantiene los activos en nombre del propietario de la IRA, que conserva el control legal total de la cuenta.)

Costo: Las cuentas IRA fiduciarias generalmente son menos costosas que contratar a un abogado para redactar un Fideicomiso. Sin embargo, todavía habrá una tarifa de configuración, así como tarifas continuas, con cuentas IRA fiduciarias. Dado que las IRA fiduciarias generalmente requieren el uso de los servicios de cuentas administradas de la compañía fiduciaria, y también pueden cobrar tarifas adicionales de administración fiduciaria, la IRA fiduciaria a menudo terminará siendo mucho más costosa que tener un Fideicomiso separado redactado. E, irónicamente, el hecho de que los mínimos de inversión (o los mínimos de honorarios absolutos) sean tan comunes para las IRA fiduciarias significa que es poco probable que sea más barato que simplemente redactar un fideicomiso separado para una cuenta pequeña (donde se aplica la tarifa mínima de IRA fiduciaria), ni es probable que la IRA fiduciaria sea más barata para una cuenta grande (donde la tarifa de redacción de fideicomisos es mucho menor que pagar tarifas de administración de fideicomisos en curso sobre una base de activos considerable).

Propietario Incapacitado: Si el propietario de la cuenta IRA queda incapacitado, las cuentas IRA fiduciarias tienen disposiciones que permiten al fideicomisario (la Institución Financiera) continuar administrando la cuenta IRA. Realizar tareas como hacer distribuciones mínimas requeridas (RMD) continuaría sin interrupción. Por el contrario, con una IRA de custodia, toda actividad se congela cuando el propietario de la IRA se incapacita, hasta que se designe un tutor o un documento de Poder sea proporcionado por un abogado de hecho. Si el propietario de la IRA realiza la planificación patrimonial adecuada, habrá un poder notarial para esta contingencia.

Beneficiarios Sucesores garantizados: Tanto los fideicomisos como las cuentas IRA fiduciarias le permiten nombrar beneficiarios sucesores. En el caso de que su beneficiario principal fallezca, esta contingencia garantiza que sus activos solo terminen donde usted quisiera (por ejemplo, no en manos de un ex cónyuge o hijastros, etc.).).

Garantizar el “Estiramiento”: Tanto los fideicomisos como las IRA fiduciarias pueden garantizar que los activos de las IRA continúen acumulándose con impuestos diferidos (o potencialmente libres de impuestos) durante el tiempo que sea permitido. (Es imposible garantizar el límite si su beneficiario es un individuo y hereda el control completo sobre la IRA.)

Protección frente a los acreedores: Las cuentas IRA fiduciarias pueden proporcionar un mayor nivel de protección frente a los acreedores que dejar una cuenta IRA a un individuo, sin embargo, no son tan eficaces como los fideicomisos individuales que el propietario de la cuenta IRA crea él mismo. Las IRA fiduciarias deben pagar los RMD cada año al beneficiario, y no hay forma de proteger los fondos de RMD, para que un acreedor pueda tener acceso a ellos de esa manera. Alternativamente, con un Fideicomiso, el Fideicomisario podría optar por mantener los RMD en el Fideicomiso, en lugar de pagarlos, protegiendo así los RMD de los acreedores conocidos del beneficiario.

Nombramiento de fideicomisarios: Solo una institución financiera puede estar a cargo de una cuenta IRA fiduciaria. Sin embargo, un Fideicomiso es una entidad separada del proveedor de IRA, por lo que cuando un Fideicomiso se usa como beneficiario, los miembros de la familia u otras personas pueden ser nombrados Fideicomisarios o Co-Fideicomisarios.

Beneficiarios infelices: Con una IRA fiduciaria, el fideicomisario es el proveedor de IRA, por lo que la IRA a menudo tiene restricciones que impiden que los beneficiarios se cambien a una nueva institución financiera. Esto significa que si los futuros beneficiarios no están contentos con el proveedor de IRA en fideicomiso, es posible que no haya una manera efectiva de cambiar de proveedor después de la muerte del propietario original de la IRA. Por el contrario, con un Fideicomiso, el Fideicomisario tiene la autoridad para decidir qué asesores financieros o administradores de dinero están asociados con la cuenta (capacidad de contratar/despedir). En consecuencia, tal vez no sea sorprendente que un número creciente de custodios de cuentas IRA estén implementando alternativas de cuentas IRA fiduciarias: es un camino para prácticamente “garantizar” que retendrán el control de la cuenta IRA después de la muerte de la cuenta IRA original, sin poca o ninguna capacidad de ser despedidos en el futuro.

Flexibilidad: Con una cuenta IRA fiduciaria, será más difícil, si no imposible, para un beneficiario recibir más que el RMD, si es necesario. Sin embargo, con un Fideicomiso, el Fideicomisario puede tener la flexibilidad de distribuir cantidades adicionales de la IRA al beneficiario, para emergencias médicas, para ayudar a comprar una casa u otros fines que usted apruebe.

Declaración de impuestos: Sin lugar a dudas, la declaración de impuestos es un proceso más simple que utiliza una cuenta IRA fiduciaria. El beneficiario de la cuenta IRA fiduciaria simplemente reporta las distribuciones a medida que ocurren usando el Formulario 1099-R. Con un Fideicomiso como beneficiario, el Formulario 1099-R se envía al Fideicomiso, que a su vez presenta un Formulario 1041 anual para la declaración de impuestos sobre los ingresos del fideicomiso, y luego debe distribuir un Formulario K-1 a cualquier beneficiario para informar su parte de los ingresos de RMD si/cuando los RMD se transfieren a ese beneficiario.

El resultado final

Mientras que una cuenta IRA fiduciaria puede ofrecer muchos beneficios de planificación patrimonial y parecer una opción atractiva y simple para aquellos con cuentas IRA pequeñas o moderadas, la realidad es que todas estas cosas se pueden lograr mediante el uso de un Fideicomiso como Beneficiario, lo que probablemente sea una solución menos costosa y más flexible, al tiempo que ofrece ventajas y protecciones adicionales de planificación patrimonial, como una sólida protección de activos, el control de la distribución de activos o la protección de impuestos patrimoniales.

Para determinar la mejor manera de decidir qué estrategia es la mejor para usted, hable con un abogado con experiencia en planificación patrimonial que escuchará atentamente sus necesidades y deseos, comprenda las complejas consideraciones financieras y fiscales asociadas con la planificación de IRA (y cómo redactar y administrar un Fideicomiso de IRA), tenga un conocimiento profundo del derecho patrimonial, las leyes y estrategias tributarias, y que esté dispuesto a trabajar junto con sus otros asesores de confianza.

Gary Altman, Esq. es el director y fundador de la firma de abogados de planificación patrimonial Altman & Associates, con oficinas ubicadas en Maryland, Washington, D. C. y el norte de Virginia.