Adoptionsskatkredit 2021

hævder den føderale Adoptionsskatkredit for 2021

opdateret September 2021

for adoptioner afsluttet i 2021 er der en føderal adoptionsskatkredit på op til $14.440 pr.barn. Adoptionsskattefradraget i 2021 refunderes ikke, hvilket betyder, at skatteydere kun kan bruge kreditten, hvis de har føderal indkomstskattepligt (se nedenfor).

kreditten gælder en gang for hvert adoptivbarn og skal kræves, når skatteyderne indgiver skatter for 2021.

for at være berettiget til kredit, forældre skal:

• har adopteret et andet barn end et stedbarn — et barn skal enten være under 18 år eller være fysisk eller mentalt ude af stand til at tage sig af sig selv.
• vær inden for indkomstgrænserne — indkomst påvirker, hvor meget af kreditforældrene kan kræve. I 2021 kan familier med en ændret justeret bruttoindkomst under $216.660 kræve fuld kredit. Dem med indkomster fra $216.660 til $256.660 kan kræve delvis kredit, og dem med indkomster over $256.660 kan ikke kræve kredit.

det kreditbeløb, der skal kræves

familier, der afslutter adoptionen af et barn med særlige behov i 2021 og opfylder ovenstående kvalifikationskrav, kan kræve den fulde kredit på $14.440, uanset om de havde nogen udgifter eller ej. (Dette betyder ikke, at de rent faktisk vil modtage en refusion—krav er forskellig fra at kunne drage fordel. Se nedenfor.)

eksempel — en kvinde adopterer tre af sine børnebørn fra plejehjem, og staten betalte alle gebyrerne. Alle tre børn modtager månedlige adoptionsbistand og betragtes derfor som særlige behov. Fordi bedstemor tjener mindre end $216,160, kan hun kræve den fulde kredit på $14,440 pr.barn for i alt $43,320

andre adoptører kan kræve en kredit baseret på deres kvalificerede adoptionsudgifter, som er de rimelige og nødvendige udgifter, der er betalt for at fuldføre adoptionen, som ikke er blevet refunderet af nogen anden. Hvis udgifterne er mindre end $14.440, kræver adopterne kun størrelsen af disse udgifter. Men hvis udgifterne overstiger $14.440, kan adopterne kræve op til, men ikke mere end, $14.440 pr.

eksempel-et par adopterede to børn fra Kina og havde $40.000 i juridiske, rejse-og agenturgebyrer. De kan kun kræve $28.880 – $14.440 pr. Hvis deres ændrede justerede bruttoindkomst var mellem $216.660 og $256.660, ville de kun modtage en del af kreditten, da kreditten begynder at udfase ved indkomster på $216.660.

Hvornår skal man kræve kredit

forældre, der adopterer et barn med særlige behov og ikke baserer deres anmodning på udgifter, skal kræve kredit året for færdiggørelse. Forældre, der vedtager internationalt, kan ikke kræve kreditten før året for færdiggørelsen. Forældre, der vedtager fra USA og hævder kvalificerede adoptionsudgifter, kan kræve kreditåret for færdiggørelsen eller året efter, at de har brugt midlerne.

eksempel-en familie begynder at adoptere et amerikansk spædbarn i 2019 og pådrager sig $4.000 i udgifter i 2019, $5.000 i 2020 og $3.000 i 2021. Vedtagelsen afsluttes i 2021. Forældrene skal kræve de $4.000, der blev brugt i 2019 på deres 2020-skatter. De kan ikke kræve $5.000 og $3.000, før de indgiver deres 2021-skatter.

kvalificering som særlige behov

familier, der afsluttede adoptionen af et barn, der har været fast besluttet på at have særlige behov i 2020, kan kræve den fulde kredit på $14.440 uanset deres adoptionsudgifter. Kreditten for alle andre adopterede børn er baseret på familiens kvalificerede adoptionsudgifter.

grundlæggende er et barn med særlige behov et barn i USA. familiepleje, der modtager adoptionstilskud eller adoptionshjælpsprogramfordele (som kan omfatte en månedlig betaling, Medicaid eller refusion af ikke-tilbagevendende udgifter). Instruktionerne til skattefradraget for 2020 forklarer, at barnet skal opfylde alle tre af følgende egenskaber for at blive betragtet som et barn med særlige behov:

1. “barnet var statsborger eller bosiddende i USA eller dets ejendele på det tidspunkt, hvor adoptionsindsatsen begyndte (amerikansk barn).
2. en stat (inklusive District of Columbia) har bestemt, at barnet ikke kan eller ikke skal returneres til hans eller hendes forældres hjem.
3. staten har fastslået, at barnet ikke vil blive vedtaget, medmindre der ydes bistand til adoptivforældrene. Faktorer, der bruges af stater til at træffe denne beslutning, inkluderer:
   • barnets etniske baggrund og alder,
   • om barnet er medlem af et mindretal eller en søskendegruppe, og
   • om barnet har en medicinsk tilstand eller et fysisk, mentalt eller følelsesmæssigt handicap.”

bare fordi et barn er handicappet, betyder det ikke, at barnet betragtes som særlige behov. Intet barn, der adopteres internationalt, betragtes som særlige behov for adoptionsskattefradrag. Ikke engang ethvert barn, der er adopteret fra plejehjem, betragtes som særlige behov (omkring 10 procent af børn, der er adopteret fra pleje, modtager ikke adoptionsstøtte). De, der ikke modtager nogen støtte fra adoptionshjælpsprogrammet, er sandsynligvis ikke fast besluttet på at have særlige behov.

Bottom line, Hvis dit barn ikke modtager adoptionstilskud/adoptionsbistand, skal du have kvalificerede udgifter for at kræve kredit.

interaktion med Børneskattegodtgørelsen

Børneskattegodtgørelsen ændrede sig i 2021 for at være fuldt refunderbar uanset arbejdsindkomst for børn op til 17 år. I modsætning til skatteår 2018-2020 vil ingen af børneskattegodtgørelsen blive brugt til at reducere skattepligten. Det betyder, at flere familier vil kunne bruge adoptionsskattefradrag i år.

hvor meget skatteydere vil drage fordel

hvor meget, hvis nogen, af adoptionsskattefradraget en forælder vil modtage, afhænger af deres føderale indkomstskattepligt i 2021 (og de næste fem år). På et år kan skatteyderne bruge så meget af kreditten som det fulde beløb for deres føderale indkomstskattepligt, hvilket er beløbet på linje 18 i Form 1040 (for 2020) minus visse andre kreditter. Selv dem, der normalt får en refusion, kan stadig have skattepligt og kunne få en større refusion med adoptionsskattefradraget. Skatteyderne har seks år (det år, de først hævdede kredit plus fem yderligere år) til at bruge kredit.

folk, der ikke har føderal indkomstskattepligt, vil ikke være til gavn i år. Vi opfordrer dem til at kræve kreditten og bære den videre til de kommende år, da kreditten kan blive refunderbar igen i fremtiden.

nedenfor er et par eksempler på, hvordan skattefradraget kan gavne familier, der afsluttede adoptioner i 2021. (Disse er forenklede eksempler.)

eksempel 1 — et par adopterede to brødre, der var fast besluttet på at have særlige behov. Forældrene havde $6.500 i føderal indkomstskat tilbageholdt fra deres lønsedler, og deres skattepligt er $7.000, hvilket betyder, at de normalt skylder $ 500 til IRS. Deres adoptionsskattekredit er $ 28.880, og de har kun de to børn, der begge var under 17 år i slutningen af 2021. De bruger $ 7.000 i adoptionsskattefradrag på deres 2021-skatter. De får en refusion af de $6.500-de $6.500, de allerede har betalt (de kan også få mere, hvis de ikke fik avancerede skattefradrag for børn) og kan overføre $21.880 i op til fem år mere.

eksempel 2 — et par adopterede tre søskende med særlige behov. De havde $1.000 i føderal indkomstskat tilbageholdt fra deres lønsedler, og deres skattepligt er $0, hvilket betyder, at de ville modtage en refusion på $ 1.000. De hævder $43.320 i adoptionsskattefradraget, men de kan ikke bruge det med deres 2021-skatter, da de ikke har nogen føderal indkomstskattepligt. De skal stadig indgive formular 8839 med deres selvangivelse i 2021, så de kan overføre kreditten i op til yderligere fem år, hvis deres skattepligt stiger i fremtiden, eller kreditten refunderes.

krav på kredit

for at kræve kredit udfylder skatteyderne en 2021-version af IRS-formular 8839 (tilgængelig på irs.gov i begyndelsen af 2021) og indsend det med deres Formular 1040, når de indgiver deres 2020-skatter. De fleste skatteprogrammer vil oprette denne formular til dig. Før arkivering skal skatteyderne gennemgå 2021 formular 8839 instruktioner (vil også være tilgængelig på www.irs.gov) meget omhyggeligt for at være sikker på, at de ansøger om kredit korrekt og for at se, om noget har ændret sig. Instruktionerne er nødvendige for at beregne, hvor meget af kreditten der skal bruges.

instruktionerne angiver, at skatteydere kan e-arkivere deres selvangivelse for at kræve adoptionsskattefradrag—der er ikke noget krav om papirindgivelse af afkastet. Der er heller ikke noget krav om at indsende dokumentation i 2021 på dette tidspunkt.