en Eis guide til loss relief

Hvad er loss relief?

tabslettelse giver en investor mulighed for at udligne et tab foretaget på et EIS-selskab mod enten deres kapitalgevinstskatteregning eller deres indkomstskatteregning. De kan kræve tabslettelse enten i skatteåret, når de indser tabet eller det følgende skatteår. Dette er i tillæg til andre EIS skattelettelser.

denne vejledning forklarer, hvordan tabsaflastning fungerer, og hvordan du fremsætter et krav, selvom vi foreslår, at du søger økonomisk rådgivning for at hjælpe dig med fuldt ud at forstå dine specifikke omstændigheder.

for at kvalificere sig til tabslettelse skal værdien af en investering, når den sælges, være faldet under det, der kaldes de effektive omkostninger. Den effektive pris er det investerede beløb minus hvad du tidligere hævdede i indkomstskattelettelse. For eksempel, hvis du investerede 20.000 kr.i en Eis-kvalificerende investering, og du derefter krævede forudgående skattelettelse på kr. 6.000 (svarende til 30% af det beløb, du investerede), ville de effektive omkostninger ved denne investering være kr. 14.000.

du kan stadig tabe penge samlet, selvom du hævder tabslettelse

EIS-investeringer skal være i små, tidlige og højrisikovirksomheder. Det betyder, at værdien af din investering og enhver indkomst fra den kan falde såvel som stige, og du får muligvis ikke det fulde beløb tilbage, du investerer.

dette er stadig tilfældet, selvom du hævder tabslettelse. Det skyldes, at mens du kan bruge tabsaflastning til at reducere virkningen af et tab, vil det ikke eliminere virkningen helt.

bemærk, at der er forskellige niveauer af lettelse afhængigt af din skatteklasse, og om du hævder indkomstskat eller kapitalgevinstskat. Vi anbefaler kraftigt, at du søger specialiseret skatterådgivning for at sikre den bedste anvendelse af lettelsen under dine omstændigheder.

du bør overveje en EIS som en langsigtet investering. Aktierne i mindre virksomheder kan falde eller stige i værdi mere end aktier, der er noteret på Londons børs Hovedmarked. Eis-aktier er af deres natur høj risiko, og de kan også være sværere at sælge.

krav om tabslettelse mod indkomstskat

med en EIS kan en investor muligvis modregne et tab i forhold til deres indkomstskatteregning for det aktuelle eller foregående skatteår. Mængden af lettelse, som en person kan kræve, udarbejdes ved at multiplicere værdien af deres effektive tab og deres marginale indkomstskat.

for eksempel, hvis de effektive omkostninger ved investeringen var 14.000 kr., og den sælges for 2.000 kr., er det effektive tab 12.000 kr. Hvis man antager, at en marginal indkomstskat er 45%, er det beløb, der kunne kræves som tabslettelse mod indkomstskat, 5.400 kr. (12.000 gange 45% = £5,400)

krav om tabslettelse mod kapitalgevinstskat

det kan være mere egnet for en investor at udligne deres tab mod deres kapitalgevinstskatteregning for de nuværende eller fremtidige skatteår. Lempelsen beregnes derefter ved at multiplicere det effektive tab med den sats, hvormed de betaler kapitalgevinstskat.

Husk, at skattebehandling kan ændre sig

skattebehandling afhænger af individuelle omstændigheder og kan ændre sig i fremtiden. Skattelettelser afhænger af, at porteføljeselskaberne opretholder deres EIS-kvalificerende status.

Hvordan fungerer loss relief med en portefølje af EIS-virksomheder?

en Eis-fondsforvalter vil ofte opbygge en portefølje af EIS-kvalificerede selskaber. Imidlertid, til tabslettelsesformål betragtes hvert selskab som en særskilt investering. Dette betyder, at hvis en af de enkelte beholdninger i porteføljen sælges med et effektivt tab, kan den kvalificere sig til tabslettelse, selvom den samlede porteføljepræstation er positiv.