flytning af aktiver til en familie tillid – Sydafrika

Hvad er de vigtige overvejelser, når du flytter aktiver til tillid? Dette spørgsmål om flytning af aktiver til en familietillid blev stillet i magasinet Personal Finance i 2.kvartal 2013. Netto partner Ian Beere blev bedt om at rådgive.

spørgsmål: Jeg har brug for råd om, hvorvidt det er ønskeligt at flytte aktiver til en familietillid i følgende situation

mine tre brødre er medlemmer af et tæt selskab (CC), der ejer en bygning med bolig-og kommercielle lejere. Bygningen blev bygget i 2005, og nutidsværdien er omkring R4 millioner. Årsagen til at danne tilliden ville være at undgå økonomiske konsekvenser, hvis nogen af medlemmerne dør. Hvis afdødes familie hævdede sin andel fra CC, de resterende medlemmer er muligvis ikke i stand til at udbetale dem. Desuden er bygningen en familiearv. Familien føler, at flytning af aktiver til en tillid ville beskytte bygningen til den næste generation.

vi forstår, at det er meget dyrt at danne en tillid, og at skat på tillid i Sydafrika kan være tung. Venligst rådgive?

svar:

da jeg forstår situationen, er familien bekymret for, at arvingerne til en afdød bror måske vil have ejendommen solgt, så de kan få adgang til deres kapital. De resterende brødre skulle derefter starte igen i mindre skala.

visionen er, at brødrenes familier skal drage fordel af indtægterne fra investeringen i en overskuelig fremtid.

flytning af aktiver – nogle juridiske baggrund om trusts og tætte selskaber

en trust eller en CC er en juridisk ‘person’, der kan eje aktiver og modtage indkomst. I dette tilfælde ejer brødrene CC, og CC ejer igen ejendommen. Indtægterne fra ejendommen betales til CC i form af leje af lejere, og denne indkomst bruges først til at betale udgifter, hvorefter overskuddet fordeles til ejerne i forhold til deres ejerskabsprocent. Denne fordeling kaldes et udbytte.

flytning af aktiver – hvad hvis ejendommen var ejet af en tillid, ikke en CC?

en lignende situation ville gælde, hvis ejendommen var ejet af en trust. Fordelingen af fortjeneste fra en tillid beskattes normalt i hænderne på den, der modtager den, hvilket betyder, at du kan ende med at betale mindre skat ved at fordele overskuddet til hvert familiemedlem i stedet for til kun en modtager. I henhold til gældende lovgivning, direkte ejerskab af ejendommen af en tillid ville være mere effektiv end ejerskab af en CC, men foreslåede ændringer i skattelovgivningen, som finansministeren annoncerede i sin Budgettale i Februar, kan resultere i, at der er ringe forskel mellem de to i fremtiden.

hvad er forskellen mellem en CC og en trust?

1. Ingen kan ‘ eje ‘ en tillid: Dette er den grundlæggende forskel mellem en CC og en tillid. Du kan starte en tillid (ved at være grundlæggeren), du kan kontrollere en tillid (ved at være administrator), og du kan nyde at modtage indkomst fra en tillid (som modtager).

2. En tillid udgør ikke en del af en afdød ejendom: da en tillid ikke er noget, du ejer, falder den ikke i din ejendom ved din død. Således kan det fortsætte med at blive kørt i overensstemmelse med tillidshandlingen efter din død. En CC er derimod et aktiv i din ejendom og skal sælges eller overføres til dine arvinger.

så skal denne familie ejendom være i en tillid?

ja, da brødrenes primære mål er at give indkomst og en arv til familien; en tillid er det ideelle middel til situationen, fordi den ‘lever’ ud over levetiden for de grundlæggende modtagere. Faktisk, hvis de oprindeligt havde brugt en tillid i stedet for en CC, kunne de allerede have sparet noget skat. Derudover skal omkostningerne ved at drive en tillid svare til omkostningerne ved at køre en CC, så der er ingen ubehagelige overraskelser der.

Hvad skal man overveje, når man opretter en tillid?

oprettelse af en tillid kan koste mellem R4.000 og R12.000. Nøje overvejelse skal gives til ordlyden af tillid gerning, fordi du ønsker at sikre, at tillid er både skat effektiv, og også at din familie vil fortsætte med at drage fordel, når du dør.

pas på at overveje, hvordan tilliden skal styres efter alle brødrenes død. Hvor indtægterne fra en tillid er delt mellem mange modtagere af anden generation, konflikt kan opstå, når forskellige familiemedlemmer kæmper for kontrol.

flytning af aktiver fra CC til trust

udfordringen med at flytte aktiver fra den eksisterende CC til en trust er, at det vil koste dig med hensyn til kapitalgevinstskat og overførselsafgift. Der vil også være MOMSOVERVEJELSER. Der er tre mulige muligheder at overveje.

mulighed man ville være at sælge CC ‘ s aktiver til en tillid og derefter lukke CC.

mulighed To ville være at overføre ejerskabet af CC til en tillid og holde begge i gang. Du vil være klogt at se på dette med din revisor, som vil være i stand til at rådgive dig om omkostningerne og fordelene ved hver mulighed. Mens mulighed To sandsynligvis vil være billigere fra et skattemæssigt synspunkt, vil det være dyrere at køre, fordi du vil have to enheder.

mulighed tre er, at brødrene kunne indgå en køb-og-sælg-aftale, understøttet af køb-og-sælg-forsikring om hinandens liv. Dette vil medføre, at ethvert afdøde medlems aktieværdi udbetales til sin familie og efterlader de resterende to som eneejere.

mens mulighed tre løser ejendomsproblemet til en meget lavere pris end overførsel af ejendommen, afspejler det sandsynligvis ikke familiens vision. På dette stadium er medlemmernes aftale et vigtigt dokument, der regulerer, hvordan medlemmerne af CC behandler hinanden. Denne aftale kan også bruges til at nå visse mål i tilfælde af et medlems død. En god planlægger eller skatteadvokat kan muligvis anbefale en ændring af medlemmernes aftale, der løser problemet i tilfælde af død, uden at det koster en masse penge lige nu. Hvordan brødrenes vilje er formuleret, kan også være en vigtig overvejelse i planlægningen effektivt.

som altid kan objektiv juridisk og finansiel rådgivning inden flytning af aktiver betale dig tilbage i sparede skatter, for ikke at nævne bureaukrati og bureaukrati.