Hvad er byggebranchen ordningen?

hvis du er selvstændig inden for bygge-eller anlægsbranchen, skal du betale skat under Byggebrancheordningen (CIS).

denne vejledning vil forklare, hvad byggebranchen ordningen og besvare følgende:

• Hvornår skal entreprenører og underleverandører registrere sig for CIS?
• hvilket byggearbejde dækker CIS?
• hvornår finder CIS ikke anvendelse?
• Hvordan fungerer CIS-fradrag for entreprenører?
• Hvordan fungerer CIS-fradrag for underleverandører?
• hvad er reglerne for CIS og IR35?
• Hvordan kan Countingup hjælpe?

Hvad er byggebranchen ordningen?

Byggebrancheordningen (CIS) er et system, som HMRC bruger til at opkræve indkomstskat fra underleverandører, der arbejder inden for byggeri. Under ordningen trækker entreprenører penge fra en underleverandørs betalinger og overfører beløbet til HMRC.

disse fradrag fungerer som forskud til underleverandørens skatte-og Nationalforsikringsbidrag.

hvis du er en CIS-registreret underleverandør, tilbageholder den entreprenør, der har ansat dig, 20% af deres betalinger til dig. Hvis du ikke er registreret, er beløbet 30%.

Hvornår skal entreprenører og underleverandører registrere sig for CIS?

entreprenører skal registrere sig for CIS, hvis:

• de betaler underleverandører til byggearbejde
• deres forretning udfører ikke byggearbejde, men har brugt mere end 3 Millioner på byggeri i de 12 måneder, siden de foretog deres første CIS-betaling (en ‘anset entreprenør’)

underleverandører skal registrere sig, hvis:

• de udfører byggearbejde for en entreprenør

små virksomheder kan falde ind under en eller begge af disse kategorier. Hvis din virksomhed falder ind under begge, skal du registrere dig som entreprenør og underleverandør.

hvilket byggearbejde dækker CIS?

ifølge HMRC dækker CIS alt byggearbejde, herunder:

• Site forberedelse
• ændringer
• demontering
• konstruktion
• reparationer
• udsmykning
• nedrivning

ordningen dækker også alle forretningsstrukturer, herunder aktieselskaber, eneforhandlere og partnerskaber.

der er dog nogle jobtyper, som CIS ikke dækker, herunder:

• arkitektur og landmåling
• leje af stilladser (uden arbejdskraft)
• Tæppefitting
• levering af materialer
• ikke-byggearbejde, som at drive en kantine

hvornår gælder CIS ikke?

der er nogle situationer, hvor CIS ikke gælder, hvis du er en entreprenør, som hvis dit arbejde er:

• betalt af en velgørenhedsorganisation eller trust
• betalt af et styrende organ eller rektor for en vedligeholdt skole på vegne af den lokale uddannelsesmyndighed
• på underleverandørens egen ejendom og til en værdi af mindre end 1.000, eksklusive materialer

ordningen gælder heller ikke for ansete entreprenører, du betaler for:

• arbejde på en ejendom til din egen virksomhed, der ikke er til salg eller leje
• en byggekontrakt til en værdi af mindre end 1.000, eksklusive materialer

Hvordan fungerer CIS-fradrag for entreprenører?

som entreprenør skal du tilmelde dig CIS, før du overtager din første underleverandør.

Sådan registreres CIS som entreprenør

for at tilmelde dig ordningen skal du oprette som ny arbejdsgiver hos HMRC. Når du har registreret dig, HMRC vil kontakte dig med de oplysninger, du har brug for for at registrere dig som CIS-entreprenør.

når du registrerer dig som ny arbejdsgiver, skal du gøre det inden den første lønningsdag. Husk, at det kan tage op til fem arbejdsdage at få din arbejdsgiver PAYE (Betal som du tjener) referencenummer. Du kan dog ikke registrere dig mere end to måneder, før du begynder at betale folk.

endelig, hvis din virksomhed begynder at ansætte folk på eller efter 6 April (starten på et nyt skatteår), får du din arbejdsgiver PAYE referencenummer af 31 Juli.

hvad hvis jeg skal betale nogen, før jeg har mit PAYE-referencenummer?

for at betale en medarbejder, før du får din arbejdsgiver PAYE referencenummer, skal du:

• Kør lønningsliste (mere information her).
• Gem din fulde betalingsindsendelse (et dokument, som arbejdsgivere skal indsende til HMRC, hver gang de betaler deres ansatte).
• Send en sen fuld betaling indsendelse til HMRC. Men hvis du sender en sen fuld betalingsindsendelse uden en gyldig grund, kan du få en advarselsmeddelelse eller en straf for at rapportere sent.

arbejde med nye underleverandører

før du arbejder med underleverandører, skal du kontrollere dem med HMRC for at se, om de er registreret til CIS eller ej. Du har brug for disse oplysninger for at bestemme, hvilken sats du skal foretage CIS-fradrag på (20% for registreret og 30% for ikke-registreret). Du kan bekræfte en underleverandør ved hjælp af enten:

• HMRC ‘ s CIS-program
• kommercielt CIS-program

de oplysninger, du har brug for for at verificere en underleverandør, inkluderer:

• din unikke Skatteyderreference (UTR)
• dit HMRC-kontorkontorets referencenummer
• din HMRC-arbejdsgiverreference

du har også brug for nogle detaljer fra underleverandøren. Hvis de er en eneste erhvervsdrivende, har du brug for:

• deres UTR
• deres nationale forsikringsnummer

for aktieselskaber har du brug for deres:

• firmanavn
• Company UTR
• Virksomhedsregistreringsnummer

hvis du arbejder med et partnerskab, skal du bruge:

• deres nominerede partneroplysninger
• deres handelsnavn
• deres partnerskab UTR

hvis du har arbejdet med en underleverandør uden at medtage dem på et CIS-afkast (forklaret i et senere afsnit) i de sidste to år, skal du bekræfte dem igen.

foretagelse af CIS-fradrag ved betaling af underleverandører

som vi allerede har forklaret, skal du som entreprenør foretage CIS-fradrag til den sats, HMRC fortæller dig, når du verificerer underleverandøren.

når du foretager fradrag, starter du med underleverandørens bruttobetaling (den samlede sum af deres faktura) og fjerner deres udgifter, herunder for:

• moms
• materialer
• udstyr, der nu er ubrugeligt (‘forbrugsforretninger’)
• brændstof anvendt, undtagen rejser
• udstyr ansat til dette job (‘plant leje’)
• fremstillings-eller præfabrikeringsmaterialer

endelig skal du betale cis-fradraget for hver underleverandør til HMRC den 22.i hver måned gennem den cis-ordning, de oprettede for dig, da du registrerede dig. Hvis du ikke gør det, HMRC kan opkræve dig Renter eller sanktioner.

når du har betalt dem, skal du også give dine underleverandører en betalings-og fradragsopgørelse inden for 14 dage efter udgangen af hver skattemåned.

for at undgå enhver blanding er det afgørende at føre nøjagtige optegnelser over det bruttobeløb, dine underleverandører fakturerede, samt for udgifter og fradrag. Vigtigere, du skal hænge på disse poster i tre år efter afslutningen af deres respektive skatteår. Undlad at vise dine poster til HMRC, og du kan få bøder med store summer. Vi forklarer mere om sanktioner i næste afsnit.

arkivering af CIS månedligt afkast som entreprenør

som nævnt skal du informere HMRC om de månedlige betalinger, du foretager til underleverandører. Du gør dette ved at sende et månedligt CIS-afkast, som du skal indsende inden den 18.i hver måned. Hvis du går glip af denne frist, kan HMRC ramme dig med en straf på 100. Lyder det ikke så dårligt? Denne straf kan stige til 3.000 kr.afhængigt af hvor sent du arkiverer dit CIS-afkast. Ikke ideel!

du kan indsende returneringer ved hjælp af CIS-onlinetjenesten eller det kommercielle CIS-program. Selvom du ikke har betalt nogen underleverandører i en bestemt måned, skal du stadig fortælle HMRC. Du kan gøre det ved hjælp af din CIS online-konto, som du får adgang til, når du registrerer dig.

hvis du midlertidigt stopper med at bruge underleverandører, kan du dog anmode om inaktivitet ved at kontakte HMRC. Anmodningen varer seks måneder (medmindre du kontakter HMRC for at løfte den tidligt).

du skal også lade HMRC vide, om:

• din adresse ændres
• din forretningsstruktur ændres
• en entreprenør dør
• du påtager dig en anden entreprenørs forretning
• du er stoppet med at handle eller bruge underleverandører

Hvordan fungerer CIS-fradrag for underleverandører?

som underleverandør behøver du ikke at tilmelde dig CIS. Det kan dog stadig være en god ide, da registrerede underleverandører kun får 20% af deres betaling fratrukket snarere end 30%.

Alternativt kan du muligvis ansøge om ‘brutto’ betalingsstatus, hvilket forhindrer din entreprenør i at foretage et CIS-fradrag. Underleverandører kan kvalificere sig til denne status, hvis:

• de opfylder normalt deres skatteforpligtelser til tiden
• deres forretning udfører byggearbejde (eller leverer arbejdskraft til det) i Storbritannien
• de driver deres forretning gennem en professionel bankkonto som Countingup

du skal også have en årlig omsætning på over 30.000 kr. HMRC gennemgår bruttobetalingsstatus hvert år, så hold dig opdateret med betingelserne i ordningen (som at overholde skattefrister) for at sikre dig, at du overholder.

Sådan tilmelder du dig CIS som underleverandør

for at tilmelde dig CIS-ordningen har du brug for din:

• erhvervs-eller handelsnavn
• National Insurance number
• unik Skatteyderreference (UTR)
• momsregistreringsnummer, hvis du er momsregistreret

registreringsprocessen er dog forskellig afhængigt af din virksomheds juridiske struktur:

• eneforhandlere kan tilmelde sig CIS online ved hjælp af dit UTR-id og din adgangskode til din selvvurdering (du skal registrere dig for selvvurdering for at få disse detaljer).
• aktieselskaber Udfyld denne virksomhedsregistreringsformular.
• partnerskaber Udfyld denne partnerskabsregistreringsformular. Bemærk, at HMRC vil behandle denne registrering som adskilt fra den eneste erhvervsdrivende registrering.

Bliv betalt via CIS

før du kan få betalt via CIS, skal din entreprenør bekræfte dig med HMRC. Sørg for at give dem det samme firmanavn, som du brugte, da du oprettede din virksomhed, samt din unikke Skatteyderreference.

din entreprenør kan ikke bekræfte dig, hvis du ikke er registreret, hvilket betyder, at dine CIS-betalinger vil være underlagt den højere fradragsrate på 30%.

når du har betalt dig, skal du sørge for, at din entreprenør sender dig dine CIS-erklæringer inden for 14 dage efter udgangen af hver skattemåned. Du har brug for disse for at finde ud af, om du skylder skat eller Nationalforsikring, eller hvis du skal tilbagebetale for at betale for meget.

derudover er der visse udgifter på din faktura, at din entreprenør vil tage din bruttobetaling før CIS fradrag. Disse omfatter omkostninger til:

• moms
• materialer, som du har betalt for direkte
• udstyr, der nu er ubrugeligt (‘forbrugsforretninger’)
• fabrik (fabrik) ansat til jobbet
• fremstillings-eller præfabrikeringsmaterialer

det er også vigtigt at føre nøjagtige optegnelser for din selvangivelse.

CIS-fradrag og betaling af skat

da dine CID-fradrag går mod dine Skatte-og Nationalforsikringsbidrag, påvirker de også din samlede skattepligt (hvor meget du skylder).

eneforhandlere og partnere, der betaler skat gennem selvvurdering, skal registrere de komplette fakturabeløb som indkomst og derefter Liste CIS-fradrag i et dedikeret afsnit.

HMRC vil bruge din selvvurdering selvangivelse til at finde ud af, hvor meget du skylder. Hvis du stadig skylder skat, skal du betale det inden den 31.januar efter udgangen af det skatteår. Imidlertid, HMRC skylder dig muligvis også en refusion.

aktieselskaber kan kræve CIS-fradrag tilbage gennem den månedlige lønningsordning.

hvad er reglerne for CIS og IR35?

hurtig påmindelse: IR35 er et stykke skatteundgåelseslovgivning for at forhindre både virksomheder og entreprenører i at misbruge smuthuller. Ansættelse af en entreprenør er mere skatteeffektiv for virksomheder, fordi de ikke behøver at betale Nationalforsikring for den enkelte og spare penge på andre fordele, som en medarbejder ville nyde.

det er vigtigt at huske, at IR35 prioriterer CIS. Så entreprenører, underleverandører og kunder skal faktorere det i den nuværende proces, når de beskæftiger sig med byggekontrakter.

hvor betalinger er underlagt PAYE under IR35-reglerne, behøver du ikke bekymre dig om CIS. Men hvis de reviderede IR35-regler ikke gælder for din kontrakt, skal din klient overveje, om de skal tilbageholde skat på betalinger i henhold til CIS-reglerne.

hvis IR35 ikke finder anvendelse, prioriteres CIS for de fleste kunder, medmindre deres årlige omsætning er over 10,2 millioner. Men hvis du er registreret som selvstændig, skal du overveje både IR35 og CIS i henhold til den reviderede IR35-lovgivning.

Spar tid på regnskabsadministrator med Countingup

Countingup er virksomhedens løbende konto og regnskabsprogram i en app. Det automatiserer tidskrævende finansiel administrator, så du kan fokusere på at drive din virksomhed. Med øjeblikkelig fakturering, automatisk udgiftskategorisering og pengestrømsindsigt kan du trygt holde styr på din virksomheds økonomi hver dag. Læs mere her.