Private Health Services Plan eller Health Spending Account – skattefri fordel for ansatte
Business-> Private Health Services Plans (PHSP)
en virksomhed kan fradrage Private Health Services Plan (PHSP) eller health Spending Account (HSA) betalinger foretaget på vegne af medarbejdere og deres afhængige. Disse betalinger er ikke skattepligtige til medarbejderne, og der er ingen CPP-eller EI-præmier opkrævet på disse betalinger.
hvis medarbejdere betaler en del af PHSP-præmierne, kvalificeres dette som en medicinsk udgift for medarbejderen med henblik på medicinsk udgiftskredit.
S. 248(1) i indkomstskatteloven definerer en PHSP som
 |
en forsikringsaftale vedrørende hospitalsudgifter, lægeudgifter eller en kombination af sådanne udgifter, eller |
|
en sygesikringsplan eller sygehusforsikringsplan eller en kombination af sådanne planer, |
undtagen provinsielle og føderale regering sundhedspleje forsikringplaner.
Canada Revenue Agency (Cra) mener, at en plan er en PHSPas længe alle eller i det væsentlige alle (generelt 90% eller mere) af præmierne, der er betalt under planen, er til medicinske udgifter, der er berettigede til medicinsk udgiftskredit (METC). Disse udgifter omfatter recepter, medicinsk, dental, vision pleje og hospital udgifter. For mereOplysninger om kvalificerende lægeudgifter, se vores artikel om eligiblemedicaludgifter.
både inkorporerede og ikke-inkorporerede virksomheder (selvstændige ejere,partnerskaber) kan have Phsp ‘ er, men der er forskellige begrænsninger for hver. Behandlingen for virksomheder er mere gunstig end for ikke-inkorporeretvirksomheder.
en Sundhedsudgiftskonto (HSA) kan kvalificere sig som en PHSP ifit opfylder kriterierne i it-339 (se links nederst). Se IT – 529nedenfor for mere information om udgifter til sundhedsydelser konti og andrefleksible medarbejderfordelingsprogrammer.
der skal være et dokument, der skitserer dækningen formedarbejdere under PHSP. Hvis der ikke er nogen begrænsninger for dækningen, vil planen sandsynligvis ikke kvalificere sig som en PHSP. I dette dokument kan selskabet fastsætte forskellige årlige grænser for PHSP-ydelser til forskellige medarbejdergrupper i virksomheden.
PHSP for virksomheder
|
|
indkomstskatteloven sætter ikke en grænse for det fradrag, der er tilladt for PHSP-præmier. | ||||
|
|
en PHSP kan oprettes for et selskab med kun aktionærer som medarbejdere | ||||
|
|
betalinger for lægeudgifter for aktionærer vil kun kvalificere sig, hvis aktionæren modtog fordelen i sin egenskab af medarbejder, ikke som aktionær. For at fordelene kan kvalificere sig
|
for at blive betragtet som en medarbejder, udover at være aktivinvolveret i virksomheden, bør aktionæren have en beskæftigelse kontrakt med selskabet. Skal der udbetales løn til aktionæren / medarbejderen, eller kan der kun udbetales udbytte? Vi harikke fundet et klart svar på dette spørgsmål. For at fejle på forsigtighedssiden ville det være klogt for aktionæren at modtage mindst en del afkompensation via løn.
PHSP for eneaktionær Eneansat
teknisk fortolkning 2014-0521301e5(pdf) udstedt af CRA den 25.juni 2014 angiver, at en plan for en solemedarbejder-aktionær sandsynligvis ikke ville kvalificere sig som en PHSP, da denindeholder ikke de nødvendige forsikringselementer. Konklusionen af fortolkningen er ” generelt, hvor en eneaktionær også er den eneste medarbejder, CRA ville overveje, at den eneste aktionær-medarbejder modtager fordelene i sin egenskab af aktionær, medmindre han eller hun kan påvise, at medarbejdere, der ikke er aktionærer, med lignende opgaver og ansvar over for et andet selskab af samme størrelse modtager lignende fordele under en lignende Plan.”
straf, hvor betaling til aktionær ikke kvalificerer sig som PHSP-betaling
hvis betaling af aktionærers medicinske udgifter ikke kvalificerer sig som en PHSPpayment, vil dette være en skattepligtig fordel for aktionæren og vil ikke være en fradragsberettiget udgift for selskabet, så der er dobbeltbeskatning af beløbet. I 2004 skat retssag SpicySports Inc. V. dronningen, det blev fastslået, at en aktionærydelse havde fået tildelt en aktionær/medarbejder, da der blev foretaget en stor betaling fra acost-plus PHSP.
Administration af PHSP
der er mange organisationer, der vil oprette og administrere en PHSP for en virksomhed, oftepå en “cost plus” basis.
betalinger, der foretages direkte fra en arbejdsgiver til en medarbejder for tilbagebetaling af kvalificerede lægeudgifter, kan betegnes som PHSP-præmier, hvor arbejdsgiveren i henhold til ansættelseskontrakten skal betale sådanne udgifter. Det er vigtigt at have ansættelseskontrakten korrekt oprettet, og professionel rådgivning på dette område rådes.
PHSP for ikke-inkorporerede virksomheder
indkomstskattelov s. 20.01
betalinger foretaget af en ikke-inkorporeret virksomhed (selvstændig erhvervsdrivende eller partnerskab) til eller under en PHSP kan fradrages i forretningsindkomst under S. 20.01 i lov om indkomstskat, hvis
|
|
den enkelte er aktivt engageret i virksomheden på en regelmæssig og kontinuerlig basis, og | ||||
|
i indeværende eller foregående beskatningsår ekskl. fradrag for PHSP-udgifter,
|
|
PHSP-beløbene skal betales i henhold til en kontrakt mellem den enkelte eller partnerskabet og
|
en ikke-inkorporeret virksomhed kan ikke blot foretage betalinger direkte fra arbejdsgivertil medarbejder, da dette ikke kvalificerer sig som en PHSP. Det er nødvendigt at have en forsikringsplan eller en “cost plus” – plan gennem en tredjepart. Yderligere, hvis der ikke er nogenmedarbejdere, der er omfattet af PHSP udover den eneste indehaver, er CRA ‘ s opfattelse, at en “cost plus” – plan ikke udgør forsikring, så vil ikke kvalificere sig som aPHSP. Se Skattefortolkning 2001-0101935. Planen på plads skal være en forsikringsplan, ikke baseret på omkostninger plus et administrationsgebyr.
det tilladte fradrag for PHSP-omkostninger for en ikke-inkorporeret virksomhed er begrænset af S. 20.01(2) i indkomstskatteloven. Hvis virksomheden leverer dækning under PHSP til fuldtidsansatte armslængdeansatte, og 50% eller derover af de ansatte i virksomheden er armslængdeansatte, vil det maksimalt tilladte fradrag for eneejer og forsørgerpligt være lig med omkostningerne ved ækvivalentdækning i henhold til planen for armslængdeansatte.
hvor der ikke er andre ansatte, eller færre end 50% af de ansatte er armslængdeansatte, vil det maksimalt tilladte fradrag for eneejer og forsørgerpligt være et årligt beløb svarende til det samlede beløb på $1.500 for hver enkeltejer, ægtefælle og forsørger 18 år eller derover plus $750 for hver forsørger under 18 år. Således for en eneejer med en ægtefælle og 2børn under 18 år vil det årlige tilladte fradrag maksimalt være $4.500.
forsikrede og selvforsikrede planer og “alle eller i det væsentlige alle”
se Skattefortolkning 2016-0651291e5 udstedt januar 2019 vedrørende CRA ‘ s stillingom forsikrede og selvforsikrede planer, og hvordan de kan opfylde betingelsen “allor i det væsentlige alle” for et kalenderår.
Canada Revenue Agency (CRA) ressourcer
advarsel:Køber pas på, når det kommer til Sundhedsudgiftskonti
T4002 forretnings – og erhvervsindkomst (ikke-inkorporerede virksomheder)-Søg efter Private Sundhedstjenesteplaner
IT – 339R2 Betydning af private sundhedstjenesteplaner (1988 og efterfølgende beskatningår) (arkiveret)
IT-529 fleksible medarbejderfordelingsprogrammer (arkiveret)
Guide T4130, arbejdsgiverorganisationer vejledning-skattepligtige ydelser og godtgørelser
CRA’ s nye holdning til phsp ‘ er, med virkning fra 1. januar 2015
indkomstskattefolier:
S1-F1-C1: Medicinsk udgift skat kredit
S1-F1-C2: handicap skat kredit
S1-F1-C3: handicap understøtter fradrag
S2-F1-C1: sundheds-og velfærd trusts for medarbejdere
S2-F3 – C2: ydelser og godtgørelser modtaget fra beskæftigelse-fra 24.maj 2019, i øjeblikket under revision
Skattips:
brug en Phsp eller HSA til at give skattefrie fordele til dine medarbejdere.
få professionel skatterådgivning på din PHSP eller HSA, inden du sætter den op, for at sikre, at den kvalificerer sig.
Revideret: 29. November 2021
Leave a Reply