Sådan minimeres skat ved overførsel af aktier i dit selskab

Leblanc tilbyder følgende råd:

Udnyt din fritagelse for kapitalgevinster

de penge, du tjener ved at sælge aktier, kaldes en kapitalgevinst. Hver canadier har ret til en livstidsfritagelse for kapitalgevinster, hvilket betyder, at enkeltpersoner får lov til en vis mængde kapitalgevinster, de ikke behøver at betale skat af. Dette stiger med inflationen hvert år: i 2017 var det omkring $830.000. Det betyder, at du kun skal betale skat af ethvert beløb over denne tærskel.

hvor meget fritagelsen for kapitalgevinster sparer dig afhænger af, hvilken provins eller territorium du bor i, og selvfølgelig, hvor meget du får betalt for dine aktier. Du skal også være berettiget til undtagelsen. Her er reglerne:

• du kan ikke sælge aktier til et familiemedlem
• du eller et familiemedlem skal have ejet aktierne i løbet af de 24 måneder før salget
• mindst 50 procent af selskabets aktiver i den 24-måneders periode skal have været brugt til forretningsformål i Canada
• når du sælger aktierne, skal mindst 90 procent af virksomhedens aktiver—hvilket betyder alt, hvad virksomheden ejer det tilføjer værdi til IT—skal være engageret i at drive forretning i Canada

det er her, den forudgående planlægning LeBlanc nævnte betaler sig. “Jeg husker en klient, der netop havde underskrevet en hensigtserklæring om at sælge aktier, så fandt ud af, at de ikke kvalificerede sig til undtagelsen,” siger han, “men på det tidspunkt blev aftalen færdig. Det var for sent at gøre noget ved det.”

Opret en familie tillid

hvis du forventer at dele din formue i din familie, kan du se på at oprette en familie tillid. I dette scenario fryser du værdien af aktierne i virksomheden—låser dem ind til et fast dollartal. Tilliden køber derefter nye aktier til et nominelt beløb (dvs.lavt dollarværdi). Enhver, der er en del af tilliden, bliver en modtager, hvilket betyder, at hvis selskabsandele senere sælges til nogen uden for tilliden, værdien af dette salg er spredt over alle familiemedlemmer.

Hvordan hjælper dette med din skattesituation?

“fordi pengene fra salg af aktier fordeles på tværs af flere familiemedlemmer, er hver persons kapitalgevinst kun en del af det samlede beløb,” forklarer Leblanc. “Så hvis du har fire personer i din familie tillid, for eksempel, kan hver af jer kræve op til $830.000 i kapitalgevinstfritagelser—så det samlede salgsbeløb skulle overstige $3.320.000 for at du skylder nogen skat.”

Leblanc bemærker, at nogle iværksættere bruger denne familietillidsmekanisme og derefter får familiemedlemmer til at betale dem tilbage, hvad de har opnået, så provenuet fra salget af aktier går til virksomhedsejeren. Han advarer om, at denne indtjening i henhold til loven tilhører hvert familiemedlem. “At få dem til at skrive dig en check efter transaktionen kan få Canada Revenue Agency til at træde ind og nægte det.”

familie trusts er komplekse juridiske instrumenter, så hvis du vil oprette en, få hjælp fra en advokat.

udsæt dine skatter

udsættelse af skatter fra aktieoverførsler eliminerer ikke gevinster fra din indkomst, men giver dig mulighed for at udskyde at betale dem indtil en senere dato. Overvej en udsættelse, når kapitalgevinstfritagelsen ikke er en mulighed eller for at fremme dine kapitalgevinstfritagelsesbesparelser. To måder at udskyde skatter er:

• brug et holdingselskab—Overfør din virksomheds “sikre indkomst” (til skatteformål, eventuelle resterende kontanter optjent gennem din virksomhed) til et holdingselskab. Du kan investere disse indtjening på markedet og trække på et senere tidspunkt.
• Overfør dine aktier over tid—hvis din hensigt er, at et familiemedlem skal tage ejerskab af din virksomhed, kan du sælge aktierne over en længere periode for at sprede de skatter, du skal betale. Denne strategi er nyttig, hvis du planlægger, at dit barn skal tage ejerskab, når de er ældre.

sælg aktier, ikke aktiver

en sidste smule rådgivning, der tilbydes af Leblanc, er, at hvis du ønsker at rejse kontanter, er det altid bedre at sælge aktier i stedet for aktiver. Købere ønsker måske at købe aktiver på grund af de skattefordele, det giver dem, men at sælge aktiver gør dig ikke berettiget til fritagelsen for kapitalgevinster.

hvis du står over for en køber, der kun er villig til at købe aktiver, og du ikke har andre muligheder, anbefaler Leblanc at bede om flere penge. Under hensyntagen til de gunstige skattemæssige konsekvenser vil køberen sandsynligvis være ombord med dette.