Trusteed IRAs vs. Trusts som modtagere – hvilken strategi er den rigtige for dig?

du har måske bemærket en byge af nylig overskrifter involverer” Trusteed IRAs ” så mange finansielle organisationer har været fremme dem som deres nyeste og bedste IRA strategi. Så hvad er denne nye IRA trend, og er det rigtigt for dig?

navngivning af Ira-modtagere

først og fremmest er det vigtigt at bemærke, at penge på individuelle pensionskonti typisk ikke er dækket af et testamente. I stedet fordeles en IRA-arv i henhold til modtagerbetegnelsesformularer, som du udfylder, når du åbner kontiene eller senere ændrer. Det er vigtigt at sikre, at dine modtagere regelmæssigt gennemgås og holdes aktuelle. IRA-modtagere er umulige at ændre, når ejeren går væk.

personer som modtagere

IRA ‘ er er ofte struktureret, hvor modtageren er navngivet som en bestemt person. I dette scenario tager din modtager kontrol over IRA-aktiverne ved din død. Der er mange risici forbundet med denne strategi, for eksempel:

• du har ingen kontrol over, hvordan IRA senere bruges eller distribueres. Hvis din modtager ønsker at trække hele IRA tilbage og betale indkomstskatten eller senere navngive en anden som den ultimative modtager af dine IRA-aktiver, kan de gøre det, fordi de har fuld kontrol.
• mindre børn kan ikke arve en IRA. De skal være 18 år gamle. Hvis din modtager er mindreårig, og der ikke er oprettet nogen trustee-ordning, vil IRA generelt blive sat i kontrol over nogen, der er besluttet af en domstol (som muligvis ikke administrerer eller distribuerer den som du havde tænkt dig), indtil den mindreårige bliver 18, når den mindreårige på et sådant tidspunkt har enekontrol over IRA (og kan bruge det hele med det samme (og betale alle indkomstskatter på et år).
• din modtager kan være en spendthrift, har et stof-eller alkoholmisbrugsproblem og afvikler spild af IRA-aktiverne.
• din IRA kan også blive tilgængelig for modtagerens kreditorer og/eller tidligere ægtefælle(e).

Trusts som modtagere vs Trusteed IRAs

nogle mennesker vælger at navngive en tillid, ikke en person, som modtageren af deres IRA og andre pensionskonti for at beskytte mod risici som dem, der er nævnt ovenfor. Imidlertid, stigende antal finansielle institutioner udråber trusteed IRAs som et alternativ til at navngive en tillid som modtager.

en trusteed IRA er en form for individuel pensionskonto, hvor IRA selv bliver som en tillid med den finansielle institution, der tjener som trustee. (Dette adskiller sig fra den traditionelle frihedsberøvende IRA, hvor finansinstituttet kun besidder aktiverne på vegne af IRA-ejeren, der bevarer fuld juridisk kontrol med kontoen.)

omkostninger: Trusteed IRAs er generelt billigere end at ansætte en advokat til at udarbejde en tillid. Der vil dog stadig være et opsætningsgebyr samt løbende gebyrer med trusteed IRAs. I betragtning af at trusteed IRA ‘ er typisk kræver brug af tillidsselskabets administrerede kontotjenester og kan opkræve yderligere administrationsgebyrer, vil trustee IRA ofte ende med at blive langt dyrere end at have en separat tillid udarbejdet. Og ironisk nok er det faktum, at investeringsminimum (eller direkte gebyrminimum) er så almindeligt for trusteed IRA ‘ er, at det sandsynligvis ikke er billigere end blot at udarbejde en separat tillid til en lille konto (hvor minimum trusteed IRA-gebyret kommer til at bære), og trusteed IRA er heller ikke sandsynligvis billigere for en stor konto (hvor trusteed-tegningsgebyret er meget mindre end at betale løbende trust management-gebyrer på en betydelig aktivbase).

Ejer Uarbejdsdygtig: Hvis IRA-ejeren bliver uarbejdsdygtig, har trusteed IRA ‘ er bestemmelser, der gør det muligt for trustee (finansinstituttet) at fortsætte med at styre IRA. Udførelse af opgaver som at foretage krævede minimumsfordelinger (RMD) ville fortsætte uden afbrydelse. Derimod, med en frihedsberøvende IRA, al aktivitet fryser, når IRA-ejeren bliver uarbejdsdygtig, indtil og medmindre en værge udnævnes, eller et fuldmagt-dokument leveres af en faktisk advokat. Hvis korrekt ejendomsplanlægning udføres af IRA-ejeren, vil der være en fuldmagt på plads til denne beredskab.

garanterede Efterfølgermodtagere: både trusts og trusteed IRAs giver dig mulighed for at navngive efterfølgermodtagere. I tilfælde af at din primære modtager dør, sikrer denne beredskab, at dine aktiver kun afvikles, hvor du vil have dem til (eks: ikke i hænderne på en tidligere ægtefælle eller stedbørn osv.).

sikring af “Stretch”: både trusts og trusteed IRA ‘ er kan sikre, at IRA-aktiverne fortsat akkumuleres på et udskudt (eller potentielt skattefrit) grundlag, så længe det er tilladt. (Det er umuligt at garantere strækningen, hvis din modtager er en person og arver fuld kontrol over IRA.)

beskyttelse mod kreditorer: Trusteed IRA ‘ er kan give et højere beskyttelsesniveau mod kreditorer end at forlade en IRA direkte til en person, men de er ikke så effektive som individuelle tillid til, at IRA-ejeren skaber sig selv. Trusteed IRAs skal udbetale RMDs hvert år til modtageren, og der er ingen måde at beskytte RMD-midlerne på, så en kreditor kunne få adgang til dem på den måde. Alternativt kunne forvalteren med en tillid vælge at holde RMD ‘erne i tilliden i stedet for at betale dem ud og dermed beskytte RMD’ erne mod modtagerens kendte kreditorer.

udnævnelse af Trustees: kun en finansiel institution kan være ansvarlig for en trusteed IRA. En tillid er dog en separat enhed fra IRA-udbyderen, så når en tillid bruges som modtager, kan familiemedlemmer eller andre udnævnes som administrator eller medforvalter.

Ulykkelige Modtagere: Med en trustee IRA er trustee IRA-udbyderen, så IRA har ofte begrænsninger på plads, der forhindrer modtagere i at skifte til en ny finansiel institution. Dette betyder, at hvis fremtidige modtagere er utilfredse med trusteed IRA-udbyderen, er der muligvis ingen effektiv måde at skifte udbydere efter den oprindelige IRA-ejers død. I modsætning hertil har Trustee med en tillid myndighed til at beslutte, hvilke finansielle rådgivere eller pengeforvaltere der er knyttet til kontoen (evne til at ansætte/brand). Derfor er det måske ingen overraskelse, at et stigende antal IRA – depotmænd udruller trusteed IRA-alternativer-det er en vej til næsten at “garantere”, at de vil bevare kontrollen over IRA-kontoen efter den oprindelige IRA ‘ s død, uden ringe eller ingen evne til nogensinde at blive fyret i fremtiden.

fleksibilitet: med en trusteed IRA vil det være vanskeligere, hvis ikke umuligt, for en modtager at modtage mere end RMD, hvis det er nødvendigt. Men med en tillid kan Trustee få fleksibilitet til at distribuere yderligere beløb fra IRA til modtageren, til medicinske nødsituationer, for at hjælpe med at købe et hus eller andre formål, du ville godkende.

arkivering af skatter: uden spørgsmål er skatterapportering en enklere proces ved hjælp af en trusteed IRA. Modtageren af trusteed IRA rapporterer simpelthen distributioner, da de forekommer ved hjælp af Formular 1099-R. Med en tillid som modtager sendes formularen 1099-R til tilliden, som igen indgiver en årlig Formular 1041 til rapportering af tillidsindkomstskat og derefter skal distribuere en formular K-1 til enhver modtager for at rapportere sin andel af RMD-indkomst, hvis/når RMD ‘ erne overføres til den pågældende modtager.

the Bottom Line

mens en trusteed IRA kan tilbyde mange ejendom planlægning fordele og synes som en tiltalende og enkel løsning for dem med små eller moderate IRA ‘ er, virkeligheden er, at alle disse ting kan opnås ved en hjælp af en Trust som modtager, som sandsynligvis kan være en mindre udgift og mere fleksibel løsning, samtidig tilbyde yderligere ejendom planlægning fordele og beskyttelse samt, såsom robust aktiv beskyttelse, kontrol af fordelingen af aktiver eller husly ejendom skatter.

for at bestemme den bedste måde at beslutte, hvilken strategi der er bedst for dig, skal du tale med en erfaren advokat for ejendomsplanlægning, der vil lytte nøje til dine behov og ønsker, forstår de komplekse økonomiske og skattemæssige overvejelser, der er forbundet med IRA-planlægning (og hvordan man udarbejder og administrerer en IRA-tillid), har indgående kendskab til ejendomslovgivning, skattelove og strategier, og hvem der er villig til at arbejde sammen med dine andre betroede rådgivere.

Gary Altman. er rektor og grundlægger af Advokatfirmaet Altman & Associates, med kontorer i Maryland, USA og det nordlige Virginia.