Udelukkelse af udenlandsk arbejdsindkomst (FEIE): komplet Guide til udstationerede

udelukkelse af udenlandsk arbejdsindkomst (FEIE) er en praktisk pengebesparende bestemmelse, som du helt sikkert vil blive fortrolig med, hvis du tilfældigvis er udstationeret. Hvordan kan du kvalificere dig til udelukkelsen? Hvordan bestemmes det maksimale beløb for udelukkelse af udenlandsk arbejdsindkomst for skatteåret 2021? Få de svar, du har brug for nedenfor.

udenlandsk lønindkomst udelukkelse (FEIE): Hvad er det?

udelukkelse af udenlandsk arbejdsindkomst, eller FEIE, er en skattefordel, der giver dig mulighed for at ekskludere en vis mængde udenlandsk arbejdsindkomst (over $100.000 USD) fra amerikansk beskatning.

FEIE er en af måderne, hvorpå IRS hjælper udstationerede med at undgå dobbeltbeskatning af deres udenlandske indkomst. Fordi IRS antager, at du vil blive beskattet i dit bopælsland på din udenlandske lønindkomst, giver det dig mulighed for at udelukke denne indkomst fra amerikansk beskatning ved hjælp af FEIE.

hvor meget er den udenlandske lønindkomst udelukkelse?

hvert år justeres mængden af FEIE for inflationen. Nogle gange kan dette forårsage forvirring, da tidlige fremskrivninger af den nye FEIE-grænse kan undervurdere eller overvurdere det tilladte udelukkelige beløb.

grænsen for udelukkelse af udenlandsk arbejdsindkomst for 2021 er $108.700. For 2022 vil FEIE-grænsen være $112.000.

sådan kvalificerer du dig til udelukkelse af udenlandsk arbejdsindkomst

for at kvalificere sig til FEIE skal du være en af følgende:

• en bona fide bosiddende i et fremmed land (eller lande) i et helt skatteår
• fysisk til stede i et fremmed land (eller lande) i mindst 330 hele dage i en periode på 12 måneder

brug af fysisk tilstedeværelsestest for at kvalificere sig til FEIE

den fysiske tilstedeværelsestest (PPT) er en måde, hvorpå amerikanere, der arbejder i udlandet, kan kvalificere sig til FEIE og spare penge på deres amerikanske selvangivelse.

for at bestå denne test skal du have:

• Udenlandsk Lønindkomst. Dette vil omfatte en løn,løn, bonus eller selvstændig indkomst. Bemærk, at dette ikke inkluderer udbytte, renter, pensionsfordelinger eller kapitalgevinster.
• en “skat hjem” i det fremmede land. Dette misforstås ofte, når man forsøger at kvalificere sig til skattefordele, men et “skattehjem” er, hvor en person er permanent eller på ubestemt tid beskæftiget med arbejde – uanset hvor deres personlige bopæl er. For at etablere et “skattehjem” skal du have et arbejdsengagement, der forventes at vare mindst et år. Hvis du har bevaret en personlig bopæl (bopæl) i USA, kan du ikke anses for at have et skattehjem i et fremmed land. Lær mere om dette krav på IRS hjemmeside.
• været fysisk til stede i et fremmed land i den nødvendige tidsramme. Denne tidsramme er 330 dage ud af en 365-dages periode. Dette behøver ikke at være på kalenderårsbasis, og kan justeres over en to-årig periode efter behov for at kvalificere sig. En vigtig ting at bemærke er, at du skal tilbringe 330 hele dage i det fremmede land, da delvise dage og tid brugt på at rejse ikke tæller. Det er vigtigt, at du sporer rejsedage omhyggeligt, hvis du planlægger at bruge PPT, da du skal kunne vise detaljer til IRS, hvis det ønskes. Besøg dette link for at hente en app, der vil hjælpe dig med at holde styr på dine dage og rejser.

brug af Bona Fide Residence Test for at kvalificere sig til FEIE

alternativet til at kvalificere sig med PPT er ved at bruge Bona Fide Residence Test (BFT).

for at bruge denne test skal du have:

• udenlandsk lønindkomst. Dette er det samme krav som for PPT; du skal have indkomst optjent i et fremmed land for at bestå testen og bruge FEIE til at spare på din arbejdende oversøiske skat.
• en “skat hjem” i et fremmed land. Dette er det samme krav for at bruge PPT til at kvalificere sig. Du skal oprette et ” skattehjem “ved at have et arbejdsengagement, der forventes at vare et år eller mere, og at beholde en personlig bopæl i USA betyder, at du ikke har et” skattehjem ” i et fremmed land.
• været en Bona Fide bosiddende i den angivne tid. Det betyder, at du skal have været en bona fide bosiddende i et fremmed land i et helt skatteår. Den største faktor her for at bestå testen er, at du skal demonstrere hensigt om at blive i det fremmede land på ubestemt tid uden øjeblikkelige planer om at vende tilbage til USA. Du kan læse mere om detaljerne i en bona fide bosiddende her.

at have et hjem i USA påvirker Bona Fide bopæl

hvis du er som mange udstationerede, har du muligvis stadig et hjem i USA. Hvad du gør med dette hjem, og hvordan du klassificerer det, kan gøre en forskel i de typer skattefordele, du får som udstationerede.

generelt klassificerer regeringen dit ‘skattehjem’, hvor du primært bor og arbejder, uanset fast ejendom eller udenlandsk lejeindkomst.

din ‘bolig’ bestemmes af, hvor du administrerer dine personlige, familie-og økonomiske bånd. Hvor din familie er kan helt sikkert spille en rolle i fastlæggelsen af din ‘bolig’, men hvis du viser, at du har etableret en bopæl i dit værtsland ved at integrere i samfundet, have et hjem og oprette en bankkonto, blandt andre faktorer – din ‘bolig’ kunne være dit værtsland.

for så vidt angår din ejendom tilbage i staterne, kan du leje den ud, lade din familie bo i den eller endda lade den være ledig. Du vil gerne føre nøjagtige optegnelser over dit hjem i dit værtsland, også, da det kan gå langt i at hjælpe med at bevise, at du er integreret i det udenlandske samfund.

hvordan kvalificerer du dig til udelukkelse af udenlandsk arbejdsindkomst?

før du beslutter dig for hvilken test du vil bruge til at kvalificere dig til FEIE, er det vigtigt at forstå forskellen mellem bona fide bopæl og den fysiske tilstedeværelsestest.

ofte bestemmer din specifikke situation, hvilken test der er den bedste mulighed for at kvalificere sig til FEIE. For eksempel, hvis du er på en udenlandsk opgave med en bestemt slutdato (men i mindst 330 hele dage), skal du sandsynligvis bruge den fysiske tilstedeværelsestest.

hvis du er usikker, er det en god ide at konsultere en udstationeret skat professionel for bedre at forstå kravene til dine amerikanske udstationeringsskatter.

hvilken formular bruger du til udelukkelse af udenlandsk arbejdsindkomst?

når du er sikker på, at du kvalificerer dig, skal du udfylde og vedhæfte formular 2555 som en del af din føderale selvangivelse.

for at udfylde formular 2555 skal du medtage:

• hvilken test (bona fide bopæl eller fysisk tilstedeværelse) du vil bruge til at kvalificere
• datoer, du rejste internationalt og til/fra USA i løbet af skatteåret
• din tidligere Årsformular 2555 (hvis tilgængelig)
• dokumentation af din udenlandske arbejdsindkomst

hver udstationerede er påkrævet for at udfylde deres egen formular 2555. Hvis du er gift arkivering i fællesskab, skal hver ægtefælle udfylde deres egen formular 2555. Du vedhæfter derefter begge formularer til dine fælles amerikanske udstationeringsskatter.

Hvad Er Udenlandsk Lønindkomst?

FEIE giver dig kun mulighed for at ekskludere udenlandsk lønindkomst fra dine amerikanske udstationeringsskatter. Dette gør det vigtigt at forstå, hvilken indkomst der kvalificerer sig som “optjent” og “udenlandsk.”

optjent vs. passiv indkomst

optjent indkomst er enhver indkomst, du har optjent ved at ” arbejde.”Indtægter fra lønninger betragtes som optjent.

passiv indkomst inkluderer på den anden side indtægter fra renter, udbytte, kapitalgevinster, lejeboligindkomst, pensionsindkomst og lignende.

udenlandsk vs. Amerikansk arbejdsindkomst

generelt klassificerer IRS indkomst efter, hvor den optjenes. Så hvis du bor og arbejder i udlandet, anses din indkomst for at være udenlandsk lønindkomst, selvom du bliver betalt af et amerikansk selskab.

det modsatte er også sandt. Hvis du arbejder i USA, anses din indtjening for at være amerikansk lønindkomst. Dette gælder uanset hvem der betaler din løn, uanset om det er et amerikansk selskab eller et udenlandsk selskab.

almindelige udenlandske arbejdsindkomst Ekskluderingsfejl

tænker du ikke behøver at arkivere

ifølge IRS antager en hyppig fejl foretaget af dem, der ønsker at bruge FEIE, at da indkomsten kan udelukkes fra skat, er skatteyderne ikke forpligtet til at rapportere indkomst under grænsen.

med andre ord mener nogle skatteydere, at udelukkelsen tilbagekalder dem fra arkiveringskrav, hvis deres indkomst er under grænsen. Gør ikke den fejl! Du skal stadig indsende årlige føderale selvangivelser, og for at udelukke denne indkomst skal du kvalificere dig og udfylde den krævede formular 2555.

hvis du ikke Prorerer FEIE, når det er nødvendigt

under fysisk tilstedeværelsestest kan du kvalificere dig til FEIE ved at være uden for USA i 330 ud af en 365-dages periode. Denne 365-dages periode behøver ikke at være den samme som skatteåret. For eksempel kan du kvalificere dig til FEIE ved at bo uden for USA fra April til April (snarere end skatteåret, som er januar til December).

hvis du flytter til udlandet midt på året, kan du dog ikke kræve det fulde FEIE-beløb, der er beregnet til det fulde skatteår. Du vil kun kunne kræve den del af FEIE, der svarer til den tid, du har brugt i udlandet.

for at finde ud af, hvad dit maksimale udelukkelsesbeløb er, skal du blot multiplicere det maksimale udelukkelige beløb for året med antallet af dine kvalificerende dage i året. Del derefter dette tal med antallet af dage i året.

hvis du for eksempel flyttede til udlandet i April 2021, beregner du dit FEIE-beløb for skatteåret 2021 som følger:

• $108,700 (FEIE grænse i 2021) 274 dage (antal kvalificerende dage) 365 (samlet antal dage i året) = $81,599

den udenlandske Boligudelukkelse: en anden måde at spare

hvis du kvalificerer dig til FEIE, er du også berettiget til den udenlandske Boligudelukkelse.

udelukkelsen af udenlandske boliger giver dig mulighed for at reducere din amerikanske skattepligtige indkomst med en del af dine kvalificerende boligudgifter. Kvalificerende boligudgifter inkluderer typisk husleje, forsyningsselskaber (undtagen TV og internet), forsikring, ejendomsskatter og udlejning af møbler.

ligesom FEIE skal du bestå enten den fysiske tilstedeværelsestest eller den Bona Fide bopæl for at kvalificere dig til den udenlandske Boligudelukkelse.

den specifikke mængde boligomkostninger, som du kan udelukke, afhænger af det land og den by, hvor du bor. Generelt, hvis du bor i en by med højere leveomkostninger, kan du ekskludere et højere beløb fra dine amerikanske udstationeringsskatter.

Brug denne udenlandske Boligudelukkelsesberegning til at beregne det beløb, du kan ekskludere.

valg & tilbagekaldelse af udelukkelse af udenlandsk arbejdsindkomst: når det kan koste dig mere

når du vælger at bruge FEIE (og/eller udelukkelse af udenlandsk bolig), skal du bruge den hvert år, du har udenlandsk arbejdsindkomst—medmindre du formelt tilbagekalder den.

når du er tilbagekaldt, kan du ikke bruge FEIE i yderligere 5 år uden at anmode om tilladelse fra IRS i en privat Brevafgørelse til en pris af $2.000. IRS giver ikke altid disse undtagelser.

der er tidspunkter, hvor udstationerede drager fordel af at tilbagekalde FEIE. Tit, udstationerede gør dette, så de kan bruge den udenlandske skattefradrag til at udligne deres amerikanske skatter, i stedet for FEIE. I disse tilfælde har personen typisk flyttet permanent til et land med en højere skattesats end USA og tjener mere end det beløb, de kan udelukke med FEIE. Gennemgå dette eksempel for at afgøre, om udelukkelsen af udenlandsk arbejdsindkomst er den bedste måde for dig at spare.

du bør arbejde sammen med din skattespecialist for at afgøre, om det er rigtigt for dig at vælge eller tilbagekalde FEIE, da beregningerne kan være forvirrende.

lad Greenback hjælpe dig med at spare på dine udstationerede skatter

som amerikansk udstationerede er udelukkelsen af udenlandsk arbejdsindkomst et godt værktøj til at reducere din skattepligt. Imidlertid, det er altid en god ide at diskutere dine muligheder med en udstationeret skattespecialist for at identificere de bedste måder at spare på.

vores ekspert revisorer kan hjælpe dig med at afdække alle de skattefradrag, der gælder for dig. Kom i gang i dag, og vi vil gøre at blive skat kompatibel en leg!