Adoptionssteuergutschrift 2021

Inanspruchnahme der Bundesadoption Steuergutschrift für 2021

Aktualisiert September 2021

Für Adoptionen, die im Jahr 2021 abgeschlossen wurden, gibt es eine Bundesadoption Steuergutschrift von bis zu $ 14.440 pro Kind. Die Steuergutschrift für die Annahme von 2021 wird NICHT zurückerstattet, was bedeutet, dass Steuerzahler die Gutschrift nur verwenden können, wenn sie eine Einkommensteuerpflicht des Bundes haben (siehe unten).

Der Kredit gilt einmal für jedes adoptierte Kind und sollte beansprucht werden, wenn Steuerzahler Steuern für 2021 einreichen.

Um Anspruch auf den Kredit zu haben, müssen die Eltern:

• Ein anderes Kind als ein Stiefkind adoptiert haben – Ein Kind muss entweder unter 18 Jahre alt sein oder körperlich oder geistig nicht in der Lage sein, für sich selbst zu sorgen.
• Innerhalb der Einkommensgrenzen sein – Das Einkommen beeinflusst, wie viel Kredit Eltern beanspruchen können. Im Jahr 2021 können Familien mit einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen unter 216.660 USD vollen Kredit beanspruchen. Diejenigen mit einem Einkommen von 216.660 bis 256.660 US-Dollar können einen Teilkredit beanspruchen, und diejenigen mit einem Einkommen über 256.660 US-Dollar können den Kredit nicht beanspruchen.

Die Höhe des zu beanspruchenden Kredits

Familien, die die Adoption eines Kindes mit besonderen Bedürfnissen im Jahr 2021 abschließen und die oben genannten Zulassungsvoraussetzungen erfüllen, können den vollen Kredit von 14.440 USD beanspruchen, unabhängig davon, ob sie Ausgaben hatten oder nicht. (Dies bedeutet nicht, dass sie tatsächlich eine Rückerstattung erhalten – die Inanspruchnahme unterscheidet sich von der Möglichkeit, davon zu profitieren. Siehe unten.)

Beispiel – Eine Frau adoptiert drei ihrer Enkelkinder aus Pflegefamilien, und der Staat hat alle Gebühren bezahlt. Alle drei Kinder erhalten monatliche Adoptionshilfe und gelten daher als besondere Bedürfnisse. Da die Großmutter weniger als 216.160 US-Dollar verdient, kann sie die volle Gutschrift von 14.440 US-Dollar pro Kind für insgesamt 43.320 US-Dollar beanspruchen

Andere Adoptierende können eine Gutschrift auf der Grundlage ihrer qualifizierten Adoptionskosten beanspruchen. Wenn die Ausgaben weniger als 14.440 US-Dollar betragen, fordern die Adoptierenden nur den Betrag dieser Ausgaben. Wenn die Ausgaben jedoch 14.440 US-Dollar übersteigen, können die Adoptierenden bis zu 14.440 US-Dollar pro Kind geltend machen.

Beispiel – Ein Paar adoptierte zwei Kinder aus China und hatte 40.000 Dollar an Rechts-, Reise- und Agenturgebühren. Sie können nur $ 28,880— $ 14,440 pro Kind beanspruchen. Wenn ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen zwischen 216.660 und 256.660 US-Dollar läge, würden sie nur einen Teil des Kredits erhalten, da der Kredit bei einem Einkommen von 216.660 US-Dollar ausläuft.

Wann die Gutschrift in Anspruch genommen werden soll

Eltern, die ein Kind mit besonderen Bedürfnissen adoptieren und ihren Antrag nicht auf Ausgaben stützen, sollten die Gutschrift im Jahr der Fertigstellung beantragen. Eltern, die international adoptieren, können den Kredit erst im Jahr der Fertigstellung beanspruchen. Eltern, die aus den USA adoptieren und qualifizierte Adoptionskosten geltend machen, können die Gutschrift im Jahr der Fertigstellung oder im Jahr nach der Ausgabe der Mittel beantragen.

Beispiel – Eine Familie beginnt 2019 mit der Adoption eines US-Säuglings und verursacht 2019 Ausgaben in Höhe von 4.000 USD, 2020 5.000 USD und 2021 3.000 USD. Die Annahme endet im Jahr 2021. Die Eltern müssen die im Jahr 2019 ausgegebenen 4.000 US-Dollar für ihre Steuern für 2020 geltend machen. Sie können die $ 5,000 und $ 3,000 nicht beanspruchen, bis sie ihre 2021-Steuern einreichen.

Qualifikation als besondere Bedürfnisse

Familien, die die Adoption eines Kindes abgeschlossen haben, bei dem festgestellt wurde, dass es im Jahr 2020 besondere Bedürfnisse hat, können unabhängig von ihren Adoptionskosten die volle Gutschrift von 14.440 USD beanspruchen. Die Gutschrift für alle anderen adoptierten Kinder basiert auf den qualifizierten Adoptionskosten der Familie.

Grundsätzlich ist ein Kind mit besonderen Bedürfnissen ein Kind in den USA. Pflegefamilie, die Adoptionsbeihilfe oder Adoptionshilfe-Programmleistungen erhält (die eine monatliche Zahlung, Medicaid oder Erstattung von einmaligen Ausgaben beinhalten können). In den Anweisungen für die Steuergutschrift 2020 wird erläutert, dass das Kind alle drei folgenden Merkmale erfüllen muss, um als Kind mit besonderen Bedürfnissen betrachtet zu werden:

1. ” Das Kind war zum Zeitpunkt des Beginns der Adoptionsanstrengungen Staatsbürger oder Einwohner der Vereinigten Staaten oder ihrer Besitztümer (US-Kind).
2. Ein Staat (einschließlich des District of Columbia) hat entschieden, dass das Kind nicht in das Haus seiner Eltern zurückgebracht werden kann oder sollte.
3. Der Staat hat festgestellt, dass das Kind nicht adoptiert wird, es sei denn, die Adoptiveltern werden unterstützt. Zu den Faktoren, die von den Staaten für diese Bestimmung herangezogen werden, gehören:
   • Der ethnische Hintergrund und das Alter des Kindes,
   • Ob das Kind Mitglied einer Minderheit oder einer Geschwistergruppe ist, und
   • Ob das Kind an einer Krankheit oder einer körperlichen, geistigen oder emotionalen Behinderung leidet.”

Nur weil ein Kind behindert ist, bedeutet das nicht, dass das Kind als besondere Bedürfnisse gilt. Kein international adoptiertes Kind gilt als besonderer Bedarf für die Adoptionssteuergutschrift. Nicht einmal jedes Kind, das aus einer Pflegefamilie adoptiert wird, gilt als besonders bedürftig (etwa 10 Prozent der aus der Pflege adoptierten Kinder erhalten keine Adoptionshilfe). Diejenigen, die keine Unterstützung aus dem Adoptionshilfeprogramm erhalten, sind wahrscheinlich nicht entschlossen, besondere Bedürfnisse zu haben.

Wenn Ihr Kind keine Adoptionsbeihilfe / Adoptionshilfe erhält, müssen Sie über qualifizierte Ausgaben verfügen, um die Gutschrift in Anspruch nehmen zu können.

Interaktion mit der Steuergutschrift für Kinder

Die Steuergutschrift für Kinder wurde 2021 geändert und ist unabhängig vom Erwerbseinkommen für Kinder bis zum Alter von 17 Jahren vollständig erstattungsfähig. Im Gegensatz zu den Steuerjahren 2018-2020 wird keine Steuergutschrift für Kinder zur Verringerung der Steuerschuld verwendet. Dies bedeutet, dass in diesem Jahr mehr Familien eine Adoptionssteuergutschrift in Anspruch nehmen können.

Wie viel Steuerzahler profitieren werden

Wie viel, wenn überhaupt, der Adoptionssteuergutschrift, die ein Elternteil erhält, hängt von seiner Bundeseinkommensteuerpflicht im Jahr 2021 (und den nächsten fünf Jahren) ab. In einem Jahr können Steuerzahler so viel von der Gutschrift wie den vollen Betrag ihrer Bundeseinkommensteuerschuld verwenden, dh den Betrag in Zeile 18 des Formulars 1040 (für 2020) abzüglich bestimmter anderer Gutschriften. Selbst diejenigen, die normalerweise eine Rückerstattung erhalten, können immer noch steuerpflichtig sein und könnten eine größere Rückerstattung mit der Adoptionssteuergutschrift erhalten. Steuerzahler haben sechs Jahre Zeit (das Jahr, in dem sie den Kredit zum ersten Mal beansprucht haben, plus fünf weitere Jahre), um den Kredit zu nutzen.

Personen, die keine Bundeseinkommensteuerpflicht haben, werden in diesem Jahr nicht davon profitieren. Wir ermutigen sie, den Kredit in Anspruch zu nehmen und ihn auf zukünftige Jahre vorzutragen, da der Kredit in Zukunft möglicherweise wieder zurückerstattet wird.

Im Folgenden finden Sie einige Beispiele dafür, wie die Steuergutschrift Familien zugute kommen könnte, die Adoptionen im Jahr 2021 abgeschlossen haben. (Dies sind vereinfachte Beispiele.)

Beispiel 1 – Ein Paar adoptierte zwei Brüder, die entschlossen waren, besondere Bedürfnisse zu haben. Die Eltern hatten $ 6.500 in der Bundeseinkommensteuer von ihren Gehaltsschecks einbehalten, und ihre Steuerschuld beträgt $ 7.000, was bedeutet, dass sie normalerweise $ 500 an die IRS schulden würden. Ihre Adoptionssteuergutschrift beträgt 28.880 US-Dollar, und sie haben nur die beiden Kinder, die Ende 2021 beide unter 17 Jahre alt waren. Sie verwenden $ 7.000 in der Annahme Steuergutschrift auf ihre 2021 Steuern. Sie erhalten eine Rückerstattung der $ 6.500 — die $ 6.500, die sie bereits bezahlt haben (sie können auch mehr bekommen, wenn sie keine fortgeschrittenen Kindersteuergutschriften erhalten haben), und können $ 21.880 für bis zu fünf weitere Jahre tragen.

Beispiel 2 – Ein Paar adoptierte drei Geschwister mit besonderen Bedürfnissen. Sie hatten 1.000 US-Dollar an Bundeseinkommensteuer von ihren Gehaltsschecks einbehalten, und ihre Steuerschuld beträgt 0 US-Dollar, was bedeutet, dass sie eine Rückerstattung von 1.000 US-Dollar erhalten würden. Sie beanspruchen $ 43,320 in der Adoption Steuergutschrift, aber sie können es nicht mit ihren 2021 Steuern verwenden, da sie keine Bundeseinkommensteuerschuld haben. Sie sollten weiterhin das Formular 8839 mit ihrer Steuererklärung für 2021 einreichen, damit sie die Gutschrift für bis zu fünf weitere Jahre vortragen können, falls ihre Steuerschuld in der Zukunft steigt oder die Gutschrift zurückerstattet wird.

Inanspruchnahme des Kredits

Um den Kredit in Anspruch zu nehmen, füllen die Steuerzahler eine 2021-Version des IRS-Formulars 8839 aus (verfügbar unter irs.gov anfang 2021) und reichen Sie es mit ihrem Formular 1040 ein, wenn sie ihre Steuern für 2020 einreichen. Die meisten Steuersoftware wird dieses Formular für Sie erstellen. Vor der Einreichung sollten Steuerzahler die Anweisungen des Formulars 2021 8839 überprüfen (wird auch unter verfügbar sein www.irs.gov ) sehr sorgfältig, um sicherzustellen, dass sie den Kredit korrekt beantragen und um zu sehen, ob sich etwas geändert hat. Die Anweisungen werden benötigt, um zu berechnen, wie viel des Guthabens verwendet wird.

Die Anweisungen besagen, dass Steuerzahler ihre Steuererklärung per E-Mail einreichen können, um die Steuergutschrift für die Adoption in Anspruch zu nehmen — es ist nicht erforderlich, die Steuererklärung in Papierform einzureichen. Derzeit ist es auch nicht erforderlich, 2021 Unterlagen einzureichen.