Der gesunde Menschenverstand des dynamischen Scorings

Wenn wir einen niedrigeren Steuersatz in Betracht ziehen, können wir eine von zwei Annahmen treffen. Wir können davon ausgehen, dass Änderungen des Steuersatzes das Verhalten nicht ändern, oder wir können davon ausgehen, dass Änderungen der Steuersätze das Verhalten ändern.

Wir wissen, dass Steuern das Verhalten verändern. In Washington, DC, sehen wir es jeden Tag im kleinen Maßstab, wenn die Leute eine Plastiktüte im Supermarkt wegen der 5-Cent-Beutelsteuer ablehnen. Wenn wir sehen, dass Menschen eine solche Entscheidung über 5 Cent treffen, wissen wir, dass große Steueränderungen große Auswirkungen auf Kosten und Verhalten in der gesamten Wirtschaft haben können.

Dynamisches Scoring achtet darauf, wie eine Steueränderung den Preis von zwei wichtigen Gütern, Kapital und Arbeit, erhöht oder senkt. Der Preis von Kapital und Arbeit wird verwendet, um abzuschätzen, wie Einzelpersonen und Unternehmen ihr Verhalten ändern. und wiederum, wie Verhaltensänderungen die Wirtschaft als Ganzes beeinflussen.

So funktionieren die Tax Scoring Committees des Kongresses derzeit nicht. Wenn die Tax Scoring Committees des Kongresses die Einnahmekosten einer Steuerrechnung schätzen, gehen sie oft von der ersten Annahme aus, dass Steuern das Verhalten nicht sinnvoll beeinflussen. Dies nennt man statisches Scoring.

Das statische Scoring folgt der einfachen Regel: Wenn Sie die Steuern um 1 USD senken, senken Sie auch die Einnahmen um 1 USD.

Anstatt die Steuerpolitik zu einer Übung in der Haushaltsarithmetik zu machen, erfordert das dynamische Scoring, dass die politischen Entscheidungsträger die Qualität der Steueränderung berücksichtigen — wie wirkt sich diese Steueränderung auf die Anreize der Menschen aus, zu arbeiten oder zu investieren?

Die Modellierung der dynamischen Auswirkungen der Steuerpolitik auf die Wirtschaft ermöglicht es den politischen Entscheidungsträgern, die Frage zu stellen: Ist die Steuerpolitik wachstumsfördernd?

Bei einer guten Steuerpolitik geht es nicht immer darum, die Steuersätze wahllos zu senken. Der Kongress erwägt derzeit das alle zwei Jahre stattfindende “Tax Extender Package”, mit dem eine lange Liste von Steuerausgaben erneut genehmigt wird. Ein kleiner Teil dieser Ausgaben ist tatsächlich eine gute Steuerpolitik, da sie dazu beitragen, Konsum und Investitionen ähnlich zu behandeln. Unter einem statischen Steuermodell könnte der Kongress versucht sein, diese vorteilhaften Ausgaben zu kürzen, weil ihr Modell davon ausgeht, dass sie einen Dollar für Dollar Umsatzsteigerung erhalten.

Das Problem ist, dass viele dieser Steuerausgaben absichtlich mit dem verrechnet werden, was sonst zwei-, drei- und viermal besteuert würde. Ein dynamisches Steuermodell zeigt, welche Ausgaben echte Schlupflöcher sind und welche von Vorteil sind. Der Handel mit günstigen Ausgaben für niedrigere Zinssätze könnte das Wachstum verlangsamen und die Einnahmen tatsächlich verringern.

Ein weiterer Vorteil des dynamischen Scorings ist die Möglichkeit, Steuererhöhungen aus einer wachsenden Wirtschaft zu berücksichtigen. Allein die Senkung der Unternehmensrate wird das Wirtschaftswachstum auslösen, was wiederum die Einnahmen erhöhen wird. Eine genauere Prognose der zukünftigen Einnahmeerhebung könnte es ermöglichen, dass mehr der vorteilhaften Ausgaben im Kodex verbleiben. Dynamisches Scoring ermöglicht es politischen Entscheidungsträgern, die Gesamtauswirkungen von Änderungen der Abgabenordnung sowohl auf die Einnahmen als auch auf die Wirtschaft genauer zu bewerten.

Derzeit achtet der Kongress nicht besonders darauf, ob eine Steueränderung wachstumsfördernd sein wird oder nicht. Die meisten Gesetzgeber befassen sich in erster Linie mit den von ihren Steuerausschüssen prognostizierten Einnahmeeffekten. Dies ist keine produktive Metrik, wenn die Bewertung auf statischer Basis erfolgt. Die Frage, die sich der Gesetzgeber stellen sollte, lautet: Was wird mein Gesetzentwurf für die Schaffung von Arbeitsplätzen und Löhnen tun? Dynamisches Scoring kann diese Frage beantworten.