Ein EIS Guide to Loss Relief

Was ist Loss Relief?

Der Verlustausgleich ermöglicht es einem Anleger, einen Verlust eines EIS-Unternehmens entweder mit seiner Kapitalertragsteuerrechnung oder seiner Einkommensteuerrechnung auszugleichen. Sie können den Verlustausgleich entweder in dem Steuerjahr, in dem sie den Verlust realisieren, oder im folgenden Steuerjahr geltend machen. Dies ist zusätzlich zu anderen EIS Steuererleichterungen.

In diesem Handbuch wird erläutert, wie der Schadensersatz funktioniert und wie Sie einen Anspruch geltend machen können.

Um sich für einen Verlustausgleich zu qualifizieren, muss der Wert einer Investition beim Verkauf unter die sogenannten effektiven Kosten gefallen sein. Die effektiven Kosten sind der investierte Betrag abzüglich dessen, was Sie zuvor bei der Einkommensteuererleichterung geltend gemacht haben. Wenn Sie beispielsweise £ 20.000 in eine EIS-qualifizierte Investition investiert haben und dann eine Einkommensteuererleichterung im Voraus von £ 6.000 (in Höhe von 30% des investierten Betrags) geltend gemacht haben, betragen die effektiven Kosten dieser Investition £ 14.000.

Sie können insgesamt immer noch Geld verlieren, auch wenn Sie Schadensersatz beanspruchen

EIS-Investitionen müssen in kleine, frühzeitige und risikoreiche Unternehmen erfolgen. Das bedeutet, dass der Wert Ihrer Investition und alle Einnahmen daraus sowohl fallen als auch steigen können und Sie möglicherweise nicht den vollen Betrag zurückerhalten, den Sie investieren.

Dies ist auch dann der Fall, wenn Sie Schadensersatz geltend machen. Das liegt daran, dass Sie zwar den Verlustausgleich verwenden können, um die Auswirkungen eines Verlusts zu reduzieren, die Auswirkungen jedoch nicht vollständig beseitigen.

Bitte beachten Sie, dass es je nach Steuerklasse unterschiedliche Erleichterungen gibt und ob Sie Einkommensteuer oder Kapitalertragsteuer geltend machen. Wir empfehlen Ihnen dringend, sich von einem Steuerberater beraten zu lassen, um sicherzustellen, dass die Erleichterung unter Ihren Umständen optimal genutzt wird.

Sie sollten ein EIS als langfristige Investition betrachten. Aktien kleinerer Unternehmen könnten stärker an Wert verlieren oder steigen als Aktien, die am Hauptmarkt der Londoner Börse notiert sind. EIS-Aktien sind von Natur aus ein hohes Risiko und möglicherweise auch schwieriger zu verkaufen.

Inanspruchnahme eines Verlustausgleichs gegen die Einkommensteuer

Mit einem EIS kann ein Anleger einen Verlust gegen seine Einkommensteuerrechnung für das laufende oder vorherige Steuerjahr verrechnen. Die Höhe der Erleichterung, die eine Person beanspruchen kann, wird durch Multiplikation des Wertes ihres effektiven Verlusts und ihres Grenzsatzes der Einkommensteuer berechnet.

Wenn beispielsweise die effektiven Kosten der Investition £ 14.000 betrugen und sie für £ 2.000 verkauft wird, beträgt der effektive Verlust £ 12.000. Angenommen, ein Grenzsatz der Einkommensteuer beträgt 45%, dann beträgt der Betrag, der als Verlustausgleich gegen die Einkommensteuer geltend gemacht werden könnte, £ 5.400. (12.000 £ x 45% = £5,400)

Inanspruchnahme eines Verlustausgleichs gegen die Kapitalertragsteuer

Es kann für einen Anleger besser geeignet sein, seinen Verlust gegen seine Kapitalertragsteuerrechnung für die aktuellen oder zukünftigen Steuerjahre auszugleichen. Die Entlastung wird dann berechnet, indem der effektive Verlust mit dem Satz multipliziert wird, zu dem sie Kapitalertragsteuer zahlen.

Beachten Sie, dass sich die steuerliche Behandlung ändern kann

Die steuerliche Behandlung hängt von den individuellen Umständen ab und kann sich in Zukunft ändern. Steuererleichterungen hängen davon ab, dass die Portfoliounternehmen ihren EIS-Qualifikationsstatus beibehalten.

Wie funktioniert die Schadensbegrenzung mit einem Portfolio von EIS-Unternehmen?

Ein EIS-Fondsmanager baut häufig ein Portfolio von EIS-qualifizierten Unternehmen auf. Für den Verlustausgleich wird jedoch jedes Unternehmen als eigenständige Investition betrachtet. Dies bedeutet, dass, wenn eine der einzelnen Bestände innerhalb des Portfolios mit einem effektiven Verlust verkauft werden, kann es für einen Verlustausgleich qualifizieren, auch wenn die Gesamtportfolioperformance positiv ist.