Flexible Life Interest Trusts

Ein flexibler Life Interest Trust (FLIT) in Ihrem Testament bietet mehr Sicherheit, wenn Sie bedeutende Vermögenswerte oder Investitionen sowie Eigentum haben und ihren Wert für zukünftige Generationen schützen möchten.

Ein FLIT wird oft als das ideale moderne Testament beschrieben, da es eine angemessene Vorsorge für den überlebenden Ehegatten / Partner ermöglicht und gleichzeitig Flexibilität in das Testament einbezieht, wodurch andere Familienmitglieder / Begünstigte profitieren können, sollte der Überlebende die Vorsorge nach dem ersten Tod nicht benötigen.

Das FLIT ist flexibel, da es den Treuhändern ermöglicht, bei Bedarf Kapital und Einkommen an den Überlebenden weiterzuleiten.

Dieser Trust wird mit dem Tod des ersten Ehegatten / Partners gegründet und das Kapitalvermögen des Verstorbenen wird in einem Trust gehalten, der dem Überlebenden ein Leben lang alle erzielten Einnahmen zahlt. Dies wird für Erbschaftssteuerzwecke als Geschenk an den Hinterbliebenen behandelt. Für verheiratete Paare oder Personen in einer Lebenspartnerschaft entsteht also keine Steuerbelastung und es wird kein Erbschaftssteuergeld des verstorbenen Ehepartners verwendet – es bleibt für die spätere Verwendung beim Tod des überlebenden Ehepartners erhalten. Beim Tod des Überlebenden wird das Treuhandkapital an nominierte Begünstigte wie Kinder weitergegeben. Da das Kapital des Trusts nicht dem überlebenden Ehegatten / Partner gehört, kann es beispielsweise nicht an einen neuen Ehegatten oder Partner weitergegeben werden, und es kann nicht beurteilt werden, ob der Überlebende seine Tage in einem Pflegeheim beenden muss.

Der Trust

• Enthält Befugnisse für die Treuhänder, dem Überlebenden Treuhandkapital zu verleihen. Wenn sie also Kapital benötigen, können die Treuhänder es ihnen leihen – wobei das Kapital entweder zurückgezahlt wird, wenn der Überlebende stirbt oder wenn er in Pflege geht.
• Enthält Befugnisse für die Treuhänder, dem Überlebenden Kapital zu geben. Es ist unwahrscheinlich, dass diese Befugnis genutzt wird, da das Kapital dann dem Überlebenden gehört und von ihm an einen neuen Ehepartner oder Partner weitergegeben werden könnte und bewertet würde, wenn er in Pflege geht. Als flexibles Vertrauen deckt es jedoch sowohl vorhersehbare als auch unvorhersehbare Eventualitäten ab – und diese Macht ermöglicht es beispielsweise, das Vertrauen aufzulösen und den gesamten Nachlass direkt an den überlebenden Ehegatten / Partner zu übergeben.
• Beinhaltet die Befugnis, Kapital an die benannten Begünstigten (z. B. Kinder) zu zahlen, so dass, wenn Kinder Kapital benötigen und der überlebende Ehepartner / Partner dies nicht tut (z. B. wenn der Überlebende in einem Pflegeheim ist und die Kinder Kapital benötigen, um ihre Hypotheken zu reduzieren), Kapital im Trust an sie gezahlt werden könnte.
• Enthält Befugnisse für die Treuhänder, einen Teil oder den gesamten Trust in eine andere Art von Trust umzuwandeln. Wenn sich also beispielsweise die Erbschaftssteuergesetze ändern und es für das Treuhandkapital vorzuziehen ist, beispielsweise in einem diskretionären Nullzinsband zu sitzen, könnten die Treuhänder dies tun.

Hauptvorteile

• Garantien, wer von Ihrem Geldvermögen und Ihren Investitionen sowie Ihrem Eigentum profitiert, wenn Ihr überlebender Ehepartner / Partner nach Ihrem Tod entweder wieder heiratet, eine neue Beziehung eingeht oder ein neues Testament schreibt;
• Ermöglicht es einer nominierten Person, von den Einnahmen aus Ihren Investitionen zu profitieren, wenn Sie weg sind, und gleichzeitig den Kapitalwert für zukünftige Generationen zu schützen; und
• Reduzieren Sie die potenziellen Auswirkungen von Pflegegebühren auf den Wert Ihres Nachlasses, falls Ihr überlebender Partner in Pflege geht.

Weitere wichtige Punkte

1. Es ist möglich, eine weniger flexible Version dieses Trusts in ein Testament aufzunehmen, das die Flexibilität, Kapital an den Überlebenden zu überweisen, aufhebt und den überlebenden Ehegatten / Partner auf das Einkommen aus dem Trust beschränkt.