Foreign Earned Income Exclusion (FEIE): Vollständiger Leitfaden für Expats

Der Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) ist eine praktische geldsparende Bestimmung, mit der Sie sich auf jeden Fall vertraut machen möchten, wenn Sie ein Expat sind. Wie können Sie sich für den Ausschluss qualifizieren? Wie wird der Höchstbetrag des ausländischen Erwerbseinkommensausschlusses für das Steuerjahr 2021 festgelegt? Holen Sie sich die Antworten, die Sie unten benötigen.

Foreign Earned Income Exclusion (FEIE): Was ist das?

Der Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) ist ein Steuervorteil, der es Ihnen ermöglicht, einen bestimmten Betrag an ausländischem Einkommen (über 100.000 USD) von der US-Besteuerung auszuschließen.

Die FEIE ist eine der Möglichkeiten, wie der IRS Expats hilft, die Doppelbesteuerung ihres Einkommens aus dem Ausland zu vermeiden. Da der IRS davon ausgeht, dass Sie in Ihrem Wohnsitzland auf Ihr ausländisches Einkommen besteuert werden, können Sie dieses Einkommen mithilfe der FEIE von der US-Besteuerung ausschließen.

Wie hoch ist der Ausschluss des ausländischen Erwerbseinkommens?

Jedes Jahr wird die Höhe der FEIE inflationsbereinigt. Manchmal kann dies zu Verwirrung führen, da frühe Projektionen der neuen FEIE-Grenze den zulässigen Ausschlussbetrag unterschätzen oder überschätzen können.

Die Ausschlussgrenze für das ausländische Erwerbseinkommen für 2021 beträgt 108,700 USD. Für 2022 beträgt das FEIE-Limit 112.000 US-Dollar.

Wie für den ausländischen Earned Income Exclusion qualifizieren

Um sich für die FEIE zu qualifizieren, müssen Sie einer der folgenden sein:

• Ein bona-Fide-Bewohner eines fremden Landes (oder Länder) für ein ganzes Steuerjahr
• Physisch anwesend in einem fremden Land (oder Länder) für mindestens 330 volle Tage während eines Zeitraums von 12 Monaten

Mit dem Physical Presence Test für die FEIE qualifizieren

Der Physical Presence Test (PPT) ist eine Möglichkeit, Amerikaner im Ausland arbeiten, können für die FEIE qualifizieren und Geld sparen auf ihre US-Steuererklärung.

Um diesen Test zu bestehen, müssen Sie:

• Ausländische Erwerbseinkommen. Dazu gehören ein Gehalt, Löhne, Bonus oder selbständiges Einkommen. Beachten Sie, dass dies keine Dividenden, Zinsen, Rentenausschüttungen oder Kapitalgewinne beinhaltet.
• Ein “Steuerhaus” im Ausland. Dies wird oft missverstanden, wenn versucht wird, sich für Steuervorteile zu qualifizieren, aber ein “Steuerhaus” ist der Ort, an dem eine Person dauerhaft oder auf unbestimmte Zeit arbeitet – unabhängig davon, wo sich ihr persönlicher Wohnsitz befindet. Um ein “Steuerhaus” einzurichten, müssen Sie ein Arbeitsverhältnis haben, das voraussichtlich mindestens ein Jahr dauert. Wenn Sie einen persönlichen Wohnsitz (Wohnsitz) in den USA behalten haben, kann nicht davon ausgegangen werden, dass Sie ein Steuerdomizil im Ausland haben. Erfahren Sie mehr über diese Anforderung auf der IRS-Website.
• Für den erforderlichen Zeitraum physisch in einem fremden Land anwesend gewesen sein. Dieser Zeitrahmen beträgt 330 Tage aus einem Zeitraum von 365 Tagen. Dies muss nicht auf Kalenderjahresbasis erfolgen und kann je nach Bedarf über einen Zeitraum von zwei Jahren angepasst werden, um sich zu qualifizieren. Eine wichtige Sache zu beachten ist, dass Sie 330 volle Tage im Ausland verbringen müssen, da Teiltage und Reisezeit nicht zählen. Es ist wichtig, dass Sie Reisetage sorgfältig verfolgen, wenn Sie planen, die PPT zu verwenden, da Sie in der Lage sein müssen, dem IRS auf Anfrage Details anzuzeigen. Besuchen Sie diesen Link, um eine App herunterzuladen, mit der Sie Ihre Tage und Reisen im Auge behalten können.

Verwendung des Bona Fide Residence-Tests zur Qualifikation für die FEIE

Die Alternative zur Qualifikation mit dem PPT ist die Verwendung des Bona Fide Residence-Tests (BFT).

Um diesen Test verwenden zu können, müssen Sie:

• Ausländisches Erwerbseinkommen. Dies ist die gleiche Anforderung wie für die PPT; sie müssen Einkommen in einem fremden Land verdient haben, um den Test zu bestehen und die FEIE verwenden, um auf Ihrer Arbeits Übersee Steuer zu sparen.
• Ein “Steuerhaus” im Ausland. Dies ist die gleiche Voraussetzung für die Verwendung der PPT zu qualifizieren. Sie müssen ein “Steuerhaus” einrichten, indem Sie ein Arbeitsverhältnis haben, von dem erwartet wird, dass es ein Jahr oder länger dauert, und einen persönlichen Wohnsitz in den USA zu behalten, bedeutet, dass Sie kein “Steuerhaus” im Ausland haben.
• Für die angegebene Zeit Bona Fide ansässig gewesen. Dies bedeutet, dass Sie für ein ganzes Steuerjahr in einem fremden Land gutgläubig ansässig gewesen sein müssen. Der größte Faktor für das Bestehen des Tests ist, dass Sie die Absicht nachweisen müssen, auf unbestimmte Zeit im Ausland zu bleiben, ohne sofort in die USA zurückzukehren. Sie können mehr über die Besonderheiten eines bona fide resident lesen Sie hier.

Ein Zuhause in den USA zu haben, wirkt sich auf die Bona-Fide-Residenz aus

Wenn Sie wie viele Expats sind, haben Sie möglicherweise immer noch ein Zuhause in den USA. Was Sie mit diesem Haus machen und wie Sie es klassifizieren, kann einen Unterschied in den Arten von Steuervorteilen machen, die Sie als Expat erhalten.

Im Allgemeinen klassifiziert die Regierung Ihr ‘Steuerhaus’, in dem Sie hauptsächlich leben und arbeiten, unabhängig von Immobilien oder ausländischen Mieteinnahmen.

Ihr ‘Aufenthaltsort’ hängt davon ab, wo Sie Ihre persönlichen, familiären und wirtschaftlichen Bindungen verwalten. Wenn Sie jedoch nachweisen, dass Sie in Ihrem Gastland einen Wohnsitz eingerichtet haben, indem Sie sich in die Gesellschaft integrieren, ein Zuhause haben und ein Bankkonto einrichten, unter anderem – Ihr ‘Wohnsitz’ könnte Ihr Gastland sein.

Was Ihr Eigentum in den Staaten betrifft, könnten Sie es vermieten, Ihre Familie darin leben lassen oder es sogar leer stehen lassen. Sie sollten auch genaue Aufzeichnungen über Ihr Zuhause in Ihrem Gastland führen, da dies einen großen Beitrag dazu leisten kann, dass Sie in die ausländische Gesellschaft integriert sind.

Wie qualifizieren Sie sich für den Ausschluss des ausländischen Erwerbseinkommens?

Bevor Sie sich entscheiden, mit welchem Test Sie sich für die FEIE qualifizieren, ist es wichtig, den Unterschied zwischen dem Bona Fide Residence- und dem Physical Presence-Test vollständig zu verstehen.

Oft wird Ihre spezifische Situation bestimmen, welcher Test die beste Option für die Qualifikation für die FEIE ist. Wenn Sie sich beispielsweise in einem Auslandseinsatz mit einem bestimmten Enddatum befinden (jedoch mindestens 330 volle Tage), müssen Sie wahrscheinlich den physischen Anwesenheitstest verwenden.

Wenn Sie sich nicht sicher sind, sollten Sie sich an einen Expat-Steuerberater wenden, um die Anforderungen für Ihre US-Expat-Steuern besser zu verstehen.

Welches Formular verwenden Sie für den Ausschluss des ausländischen Erwerbseinkommens?

Sobald Sie sicher sind, dass Sie sich qualifizieren, müssen Sie das Formular 2555 als Teil Ihrer Bundessteuererklärung ausfüllen und anhängen.

Um das Formular 2555 auszufüllen, müssen Sie Folgendes angeben:

• Welchen Test (Bona-Fide-Wohnsitz oder physische Präsenz) werden Sie verwenden, um sich zu qualifizieren
• Daten, die Sie im Steuerjahr international und in die / aus den USA gereist sind
• Ihr Vorjahresformular 2555 (falls verfügbar)
• Dokumentation Ihres ausländischen Arbeitseinkommens

Jeder Expat ist erforderlich um ihr eigenes Formular 2555 auszufüllen. Wenn Sie verheiratet sind und gemeinsam einreichen, muss jeder Ehepartner sein eigenes Formular 2555 ausfüllen. Sie fügen dann beide Formulare Ihren gemeinsamen US-Expat-Steuern bei.

Was ist ausländisches Erwerbseinkommen?

Mit der FEIE können Sie nur ausländisches Einkommen von Ihren US-Expat-Steuern ausschließen. Daher ist es wichtig zu verstehen, welches Einkommen als “verdient” und “ausländisch” gilt.”

Verdientes vs. passives Einkommen

Verdientes Einkommen ist jedes Einkommen, das Sie durch “Arbeiten” verdient haben.” Einkommen aus Löhnen und Gehältern gelten als verdient.

Passives Einkommen hingegen umfasst Erträge aus Zinsen, Dividenden, Kapitalgewinnen, Mieteinnahmen, Alterseinkommen und ähnlichem.

Ausland vs. US Earned Income

Im Allgemeinen klassifiziert der IRS das Einkommen danach, wo es verdient wird. Wenn Sie also im Ausland leben und arbeiten, gilt Ihr Einkommen als ausländisches Einkommen, auch wenn Sie von einem US-Unternehmen bezahlt werden.

Das Gegenteil ist auch der Fall. Wenn Sie in den USA arbeiten, gelten Ihre Einnahmen als US-Erwerbseinkommen. Dies gilt unabhängig davon, wer Ihr Gehalt zahlt, ob es sich um ein US-amerikanisches oder ein ausländisches Unternehmen handelt.

Common Foreign Earned Income Exclusion Mistakes

Thinking You Don’t Need to File

Nach Angaben des IRS besteht ein häufiger Fehler derjenigen, die die FEIE verwenden möchten, in der Annahme, dass der Steuerpflichtige, da das Einkommen von der Steuer ausgeschlossen werden kann, kein Einkommen unter dem Limit melden muss.

Mit anderen Worten, einige Steuerzahler glauben, dass der Ausschluss sie von den Anmeldeanforderungen zurückweist, wenn ihr Einkommen unter der Grenze liegt. Machen Sie diesen Fehler nicht! Um dieses Einkommen auszuschließen, müssen Sie sich qualifizieren und das erforderliche Formular 2555 ausfüllen.

Wenn die FEIE bei Bedarf nicht anteilig verteilt wird

Im Rahmen des physischen Anwesenheitstests können Sie sich für die FEIE qualifizieren, indem Sie sich 330 von 365 Tagen außerhalb der USA aufhalten. Dieser Zeitraum von 365 Tagen muss nicht mit dem Steuerjahr übereinstimmen. Zum Beispiel könnten Sie sich für die FEIE qualifizieren, indem Sie von April bis April außerhalb der USA leben (anstatt des Steuerjahres, das Januar bis Dezember ist).

Wenn Sie jedoch Mitte des Jahres ins Ausland ziehen, können Sie nicht den vollen FEIE-Betrag beanspruchen, der für das gesamte Steuerjahr bestimmt ist. Sie können nur den Teil der FEIE beanspruchen, der der Zeit entspricht, die Sie im Ausland verbracht haben.

Um herauszufinden, wie hoch Ihr maximaler Ausschlussbetrag ist, multiplizieren Sie einfach den maximalen Ausschlussbetrag für das Jahr mit der Anzahl Ihrer qualifizierenden Tage im Jahr. Teilen Sie diese Zahl dann durch die Anzahl der Tage im Jahr.

Wenn Sie beispielsweise im April 2021 ins Ausland gezogen sind, berechnen Sie Ihren FEIE-Betrag für das Steuerjahr 2021 wie folgt:

• $108,700 ( FEIE-Limit im Jahr 2021) x 274 Tage (Anzahl der qualifizierenden Tage) ÷ 365 (Gesamtzahl der Tage im Jahr) = $81,599

Der ausländische Wohnungsausschluss: Ein weiterer Weg, um zu sparen

Wenn Sie sich für die FEIE qualifizieren, haben Sie auch Anspruch auf den Ausschluss von ausländischen Wohnungen.

Der Foreign Housing Exclusion ermöglicht es Ihnen, Ihr US-steuerpflichtiges Einkommen um einen Teil Ihrer qualifizierten Wohnkosten zu reduzieren. Zu den qualifizierten Wohnkosten gehören in der Regel Miete, Nebenkosten (außer TV und Internet), Versicherungen, Grundsteuern und Möbelmieten.

Um sich für den Ausschluss von ausländischen Wohnungen zu qualifizieren, müssen Sie wie die FEIE entweder den physischen Anwesenheitstest oder den Bona-Fide-Wohnsitz bestehen.

Die spezifische Höhe der Wohnkosten, die Sie ausschließen können, hängt vom Land und der Stadt ab, in der Sie wohnen. Allgemein, Wenn Sie in einer Stadt mit höheren Lebenshaltungskosten leben, Sie können einen höheren Betrag von Ihren US-Expat-Steuern ausschließen.

Verwenden Sie diese Berechnung des Ausschlusses ausländischer Wohnungen, um den Betrag zu ermitteln, den Sie ausschließen können.

Wahl & Widerruf des Auslands-Erwerbseinkommensausschlusses: Wenn es Sie mehr kosten kann

Sobald Sie sich für die Verwendung des FEIE (und / oder des Auslands—Wohnungsausschlusses) entschieden haben, müssen Sie ihn jedes Jahr verwenden, wenn Sie ein ausländisches Erwerbseinkommen haben – es sei denn, Sie widerrufen ihn formell.

Nach dem Widerruf können Sie die FEIE nicht mehr für weitere 5 Jahre verwenden, ohne die Erlaubnis des IRS in einem privaten Brief anzufordern, der 2.000 US-Dollar kostet. Der IRS gewährt diese Ausnahmen nicht immer.

Es gibt Zeiten, in denen Expats vom Widerruf der FEIE profitieren. Häufig, Expats tun dies, damit sie die ausländische Steuergutschrift verwenden können, um ihre US-Steuern auszugleichen, anstelle der FEIE. In diesen Fällen ist die Person in der Regel dauerhaft in ein Land mit einem höheren Steuersatz als die USA gezogen und verdient mehr als den Betrag, den sie mit der FEIE ausschließen kann. Überprüfen Sie dieses Beispiel, um festzustellen, ob der Ausschluss des ausländischen Erwerbseinkommens der beste Weg ist, um zu sparen.

Sie sollten mit Ihrem Steuerberater zusammenarbeiten, um festzustellen, ob die Wahl oder der Widerruf der FEIE für Sie richtig ist, da die Berechnungen verwirrend sein können.

Lassen Sie Greenback Ihnen helfen, Ihre Expat-Steuern zu sparen

Als US-Expat ist der Ausschluss des ausländischen Erwerbseinkommens ein großartiges Instrument zur Reduzierung Ihrer Steuerschuld. Es ist jedoch immer eine gute Idee, Ihre Optionen mit einem Expat-Steuerfachmann zu besprechen, um die besten Möglichkeiten zum Sparen zu ermitteln.

Unsere erfahrenen Buchhalter können Ihnen helfen, alle Steuergutschriften aufzudecken, die für Sie gelten. Fangen Sie noch heute an, und wir machen es zum Kinderspiel, steuerkonform zu werden!