IRS Tax ID (EIN) -Anwendung

Sind Nachlässe erforderlich, um eine Steueridentifikationsnummer (EIN) zu erhalten?

Ja, alle Nachlässe müssen eine Steueridentifikationsnummer erhalten, die auch als “Arbeitgeber-ID-Nummer” oder EIN bezeichnet wird, wenn sie einen jährlichen Bruttoumsatz von mehr als 600 USD erzielen. Da ein Nachlass und der Erblasser getrennte Steuerpflichtige sind, ist eine Steuer-ID erforderlich, um das IRS-Formular 1041 einzureichen.

Muss ich eine Erbschaftssteuererklärung einreichen?

Wenn der Verstorbene ein U.S. bürger oder Einwohner und Tod des Erblassers im Jahr 2016 eingetreten ist, muss eine Erbschaftssteuererklärung (Formular 706) eingereicht werden, wenn das Bruttovermögen des Erblassers, erhöht durch die angepassten steuerpflichtigen Geschenke des Erblassers und die spezifische Schenkungssteuerbefreiung, höher bewertet wird als die Anmeldeschwelle für das Jahr des Todes des Erblassers. Die Anmeldeschwelle für 2019 ist $ 11,400,000, für 2018 ist $ 11,180,000, 2017 ist $ 5,490,000, für 2016 ist $ 5,450,000, für 2015 ist $ 5,430,000, für 2014 ist $ 5,340,000, für 2013 ist $ 5,250,000, für 2012 ist $ 5.120.000, und für 2011 ist $ 5.000.000.

Eine Erbschaftssteuererklärung muss auch eingereicht werden, wenn der Nachlass beschließt, einen verstorbenen Ehegattenausschlussbetrag (DSUE) auf einen überlebenden Ehegatten zu übertragen, unabhängig von der Größe des Bruttovermögens oder der Höhe der angepassten steuerpflichtigen Geschenke. Die Wahl, einen DSUE-Betrag an einen überlebenden Ehegatten zu überweisen, wird als Portabilitätswahl bezeichnet.

Wann muss ein Nachlass das IRS-Formular 1041 einreichen?

Wenn jemand stirbt, wird sein Vermögen Eigentum seines Nachlasses. Jedes Einkommen, das diese Vermögenswerte generieren, ist ebenfalls Teil des Nachlasses und kann die Anforderung auslösen, eine Nachlasssteuererklärung einzureichen. Beispiele für Vermögenswerte, die Einkommen für den Nachlass des Verstorbenen generieren würden, sind Sparkonten, CDs, Aktien, Anleihen, Investmentfonds und Mietobjekte. IRS-Formular 1041, US-Einkommensteuererklärung für Nachlässe und Trusts, ist erforderlich, wenn der Nachlass ein jährliches Bruttoeinkommen von mehr als 600 USD generiert.

Was ist vom Nachlass ausgeschlossen?

Im Allgemeinen umfasst das Bruttovermögen kein Eigentum, das ausschließlich dem Ehepartner des Erblassers oder anderen Personen gehört. Lebenslange Geschenke, die vollständig sind (keine Befugnisse oder andere Kontrolle über die Geschenke bleiben erhalten), sind nicht im Bruttovermögen enthalten (aber steuerpflichtige Geschenke werden bei der Berechnung der Erbschaftssteuer verwendet). Lebensgüter, die dem Verstorbenen von anderen gegeben wurden und in denen der Verstorbene zum Zeitpunkt des Todes keine weitere Kontrolle oder Macht hat, sind nicht enthalten.

Welche Abzüge stehen zur Verfügung, um die Erbschaftssteuer zu senken?

1. Familienabzug: Einer der primären Abzüge für verheiratete Verstorbene ist der Familienabzug. Alle Immobilien, die im Bruttovermögen enthalten sind und an den überlebenden Ehegatten übergehen, haben Anspruch auf den Familienabzug. Die Eigenschaft muss passieren “geradezu.” In einigen Fällen qualifizieren sich bestimmte Lebensgüter auch für den ehelichen Abzug.
2. Wohltätigkeitsabzug: Wenn der Erblasser das Eigentum einer qualifizierten Wohltätigkeitsorganisation überlässt, ist es vom Bruttovermögen abzugsfähig.
3. Hypotheken und Schulden.
4. Verwaltungskosten des Nachlasses.
5. Verluste während der Nachlassverwaltung.

Was ist eine Steuernummer?

Eine EIN-Nummer (auch Steuernummer genannt) steht für Employer Identification Number. Die meisten Menschen betrachten eine EIN-Nummer wie eine Sozialversicherungsnummer (SSN) für ein Unternehmen. Der IRS verlangt von den meisten Unternehmen, EIN EIN zu erhalten, um das Unternehmen für Steuerzwecke zu identifizieren. Einige Vorteile Ihrer Steuer-ID / EIN-Nummer sind: die Möglichkeit, ein Geschäftsbankkonto oder eine Kreditlinie zu eröffnen, Mitarbeiter einzustellen oder bestimmte Geschäftslizenzen zu beantragen.

Wer braucht eine Steuernummer (EIN)?

Eine EIN ist aus vielen Gründen für Unternehmen, Steuerpflichtige und gemeinnützige Organisationen erforderlich. Wenn einer der folgenden Punkte auf Ihr Unternehmen oder Ihre Organisation zutrifft, benötigen Sie eine EIN:

• Einstellung von Mitarbeitern
• Betreiben Sie Ihr Unternehmen als Kapitalgesellschaft oder Personengesellschaft
• Wenn Sie eine der folgenden Steuererklärungen einreichen: Beschäftigung, Verbrauchsteuern oder Alkohol, Tabak und Schusswaffen
• Haben Sie einen Keogh-Plan
• Wenn Sie an einer der folgenden Organisationen / Einheiten beteiligt sind:
  • Trusts (mit Ausnahme bestimmter widerruflicher Trusts im Besitz des Grantors)
  • Estates
  • Real Estate mortgage Investment Conduits
  • Gemeinnützige Organisationen
  • Bauerngenossenschaften
  • Planverwalter

Wenn ich keine EIN brauche, warum sollte ich dann eine bekommen?

Auch wenn Ihr Unternehmen, Ihre Organisation oder Ihr Unternehmen keine EIN erhalten muss, wird aus vielen Gründen dringend empfohlen, eine EIN zu erhalten, wenn Sie Ihr Unternehmen / Ihre Organisation gründen oder gründen:

• Verwenden Sie Ihre EIN anstelle Ihrer SSN für Geschäftsanwendungen und Lizenzen, um Ihre persönlichen Daten zu schützen
• Viele staatliche und lokale Genehmigungen erfordern eine EIN
• Eine EIN ist erforderlich, um ein Geschäftsbankkonto zu eröffnen
• EINs hilft bei der Erstellung der Geschäftskreditgeschichte
• Minimieren Sie Verzögerungen bei der Einstellung von Mitarbeitern

Was ist eine verantwortliche Partei?

Jeder EIN-Antrag erfordert, dass eine Person, die ein Principal Officer, General Partner, Grantor, Owner oder Trustor ist, als primärer Ansprechpartner und verantwortlich für den Empfang von Korrespondenz von der IRS in Bezug auf das Unternehmen benannt wird. Diese Person wird vom IRS als “verantwortliche Partei” bezeichnet. Diese Person kontrolliert, verwaltet oder leitet das antragstellende Unternehmen und die Veräußerung von Geldern und Vermögenswerten. Wenn es mehr als eine verantwortliche Partei für das Unternehmen gibt, geben Sie bitte die primäre Person an, die der IRS als verantwortliche Partei anerkennen soll.

Gemäß der aktuellen überarbeiteten Version des IRS EIN-Antrags ist eine verantwortliche Partei definiert als:
“Für Unternehmen mit Aktien oder Anteilen, die an einer öffentlichen Börse gehandelt werden oder bei der Securities and Exchange Commission registriert sind, ist “verantwortliche Partei” (a) der Hauptgeschäftsführer, wenn es sich bei dem Unternehmen um eine Aktiengesellschaft handelt, (b) eine Komplementärin, wenn es sich um eine Personengesellschaft handelt, (c) der Eigentümer eines Unternehmens, das als von seinem Eigentümer getrennt betrachtet wird (nicht berücksichtigte Unternehmen, die sich im Besitz einer Aktiengesellschaft befinden, geben den Namen und die Aktiengesellschaft der Aktiengesellschaft ein), oder (d) ein Grantor, Eigentümer oder Trustor, wenn ein Vertrauen.”

“Für alle anderen Unternehmen ist “verantwortliche Partei” die Person, die ein Maß an Kontrolle über oder Anspruch auf die Gelder oder Vermögenswerte des Unternehmens hat, das es dem Einzelnen in praktischer Hinsicht ermöglicht, direkt oder indirekt das Unternehmen und die Veräußerung seiner Gelder und Vermögenswerte zu kontrollieren, zu verwalten oder zu leiten. Die Fähigkeit, das Unternehmen zu finanzieren, oder der Anspruch auf das Eigentum des Unternehmens allein, jedoch ohne entsprechende Befugnis, das Unternehmen zu kontrollieren, zu verwalten oder zu leiten (wie im Fall eines minderjährigen Kinderbegünstigten), führt nicht dazu, dass die Person eine verantwortliche Partei ist.”