Trusteed IRAs vs. Trusts als Begünstigte – Welche Strategie ist die richtige für Sie?

Sie haben vielleicht eine Flut von Schlagzeilen in letzter Zeit mit “Trusteed IRAs” bemerkt, da viele Finanzorganisationen sie als ihre neueste und beste IRA-Strategie beworben haben. Also, was ist dieser neue IRA-Trend und ist es das Richtige für Sie?

Benennung von IRA-Begünstigten

In erster Linie ist es wichtig zu beachten, dass Geld auf individuellen Rentenkonten normalerweise nicht durch ein Testament gedeckt ist. Stattdessen wird eine IRA Erbschaft nach Begünstigten Bezeichnung Formen verteilt, die Sie ausfüllen, wenn Sie die Konten öffnen oder später ändern. Es ist wichtig sicherzustellen, dass Ihre Begünstigten regelmäßig überprüft und auf dem neuesten Stand gehalten werden. IRA-Begünstigte können nicht geändert werden, sobald der Eigentümer stirbt.

Einzelpersonen als Begünstigte

IRAs sind oft so strukturiert, dass der Begünstigte als eine bestimmte Person benannt wird. In diesem Szenario übernimmt Ihr Begünstigter die Kontrolle über das IRA-Vermögen nach Ihrem Tod. Mit dieser Strategie sind viele Risiken verbunden, zum Beispiel:

• Sie haben keine Kontrolle darüber, wie die IRA später verwendet oder verteilt wird. Wenn Ihr Begünstigter die gesamte IRA abheben und die Einkommensteuer zahlen oder später jemand anderen als Endbegünstigten Ihres IRA-Vermögens benennen möchte, kann er dies tun, da er die vollständige Kontrolle hat.
• Minderjährige Kinder können keine IRA erben. Sie müssen 18 Jahre alt sein. Wenn Ihr Begünstigter minderjährig ist und keine Treuhändervereinbarung getroffen wurde, wird die IRA im Allgemeinen von jemandem kontrolliert, der von einem Gericht entschieden wurde (der sie möglicherweise nicht wie beabsichtigt verwaltet oder verteilt), bis der Minderjährige 18 Jahre alt wird, wenn zu diesem Zeitpunkt der Minderjährige die alleinige Kontrolle über die IRA hat (und alles sofort ausgeben kann (und alle Einkommensteuern in einem Jahr zahlt).
• Ihr Begünstigter kann ein Verschwender sein, ein Drogen- oder Alkoholmissbrauchsproblem haben und das IRA-Vermögen verschwenden.
• Ihre IRA könnte auch den Gläubigern und / oder Ex-Ehepartnern des Begünstigten zur Verfügung stehen.

Trusts als Begünstigte vs Trusteed IRAs

Einige Leute wählen, um ein Vertrauen, nicht eine Person, als Begünstigter ihrer IRA und andere Rentenkonten zum Schutz vor Risiken wie die oben genannten zu nennen. Eine wachsende Zahl von Finanzinstituten wirbt jedoch für Trusteed IRAs als Alternative zur Benennung eines Trusts als Begünstigten.

Eine Treuhand-IRA ist eine Form des individuellen Rentenkontos, bei dem die IRA selbst ganz einfach wie ein Trust wird, wobei das Finanzinstitut als Treuhänder fungiert. (Dies unterscheidet sich von der traditionellen Depot-IRA, bei der das Finanzinstitut lediglich die Vermögenswerte im Namen des IRA-Eigentümers hält, der die volle rechtliche Kontrolle über das Konto behält.)

Kosten: Trusteed IRAs sind in der Regel weniger teuer als die Einstellung eines Anwalts, um ein Vertrauen zu entwerfen. Es wird jedoch weiterhin eine Einrichtungsgebühr sowie laufende Gebühren bei Trusteed IRAs geben. Angesichts der Tatsache, dass Trusteed IRAs in der Regel die Nutzung der verwalteten Kontodienste der Treuhandgesellschaft erfordern und möglicherweise zusätzliche Verwaltungsgebühren für Treuhänder erheben, ist die Trusteed IRA häufig weitaus teurer als ein separates Treuhandkonto. Und ironischerweise ist die Tatsache, dass Investitionsminimums (oder geradezu Gebührenminimums) für Trusteed IRAs so üblich sind, bedeutet, dass es unwahrscheinlich ist, billiger zu sein, als nur einen separaten Trust für ein kleines Konto zu zeichnen (wo die minimale Trusteed IRA Gebühr zu tragen kommt), noch ist die Trusteed IRA wahrscheinlich billiger für ein großes Konto (wo die Trust Drafting Fee viel kleiner ist als die laufenden Trust Management Gebühren auf einer beträchtlichen Vermögensbasis zu zahlen).

Inhaber arbeitsunfähig: Wenn der IRA-Eigentümer arbeitsunfähig wird, haben Trusteed IRAs Bestimmungen, die es dem Treuhänder (dem Finanzinstitut) ermöglichen, die IRA weiterhin zu verwalten. Das Ausführen von Aufgaben wie das Erstellen der erforderlichen Mindestverteilungen (RMD) würde ohne Unterbrechung fortgesetzt. Im Gegensatz dazu friert bei einer Custodial IRA alle Aktivität ein, wenn der IRA-Besitzer arbeitsunfähig wird, bis und es sei denn, ein Vormund wird ernannt oder ein Vollmachtsdokument wird von einem Anwalt in der Tat zur Verfügung gestellt. Wenn der IRA-Eigentümer eine ordnungsgemäße Nachlassplanung durchführt, ist für diesen Notfall eine Vollmacht vorhanden.

Garantierte Nachfolgeempfänger: Sowohl Trusts als auch Trusteed IRAs ermöglichen es Ihnen, Nachfolgeempfänger zu benennen. Für den Fall, dass Ihr Hauptbegünstigter stirbt, stellt diese Kontingenz sicher, dass Ihr Vermögen nur dort landet, wo Sie es haben möchten (z. B. nicht in den Händen eines Ex-Ehepartners oder von Stiefkindern usw.).

Sicherstellen der “Dehnung”: Sowohl Trusts als auch Trusteed IRAs können sicherstellen, dass sich die IRA-Vermögenswerte so lange wie zulässig auf einer latenten (oder potenziell steuerfreien) Basis ansammeln. (Es ist unmöglich, die Strecke zu garantieren, wenn Ihr Begünstigter eine Einzelperson ist und die vollständige Kontrolle über die IRA erbt.)

Schutz vor Gläubigern: Trusteed IRAs können ein höheres Maß an Schutz vor Gläubigern bieten, als eine IRA direkt einer Einzelperson zu überlassen, sie sind jedoch nicht so effektiv wie individuelle Trusts, die der IRA-Eigentümer selbst erstellt. Trusteed IRAs müssen die RMDs jedes Jahr an den Begünstigten auszahlen, und es gibt keine Möglichkeit, die RMD-Gelder zu schützen, sodass ein Gläubiger auf diese Weise Zugang zu ihnen erhalten kann. Alternativ könnte sich der Treuhänder bei einem Trust dafür entscheiden, die RMDs im Trust zu belassen, anstatt sie auszuzahlen, wodurch die RMDs vor den bekannten Gläubigern des Begünstigten geschützt werden.

Ernennung von Treuhändern: Nur ein Finanzinstitut kann für eine Treuhand-IRA verantwortlich sein. Wenn also ein Trust als Begünstigter verwendet wird, können Familienmitglieder oder andere als Treuhänder oder Co-Treuhänder ernannt werden.

Unzufriedene Begünstigte: Bei einer Trusteed IRA ist der Treuhänder der IRA-Anbieter, sodass die IRA häufig Einschränkungen aufweist, die verhindern, dass die Begünstigten zu einem neuen Finanzinstitut wechseln. Dies bedeutet, dass, wenn zukünftige Begünstigte mit dem Trusteed IRA-Anbieter unzufrieden sind, es nach dem Tod des ursprünglichen IRA-Eigentümers möglicherweise keine wirksame Möglichkeit gibt, den Anbieter zu wechseln. Im Gegensatz dazu hat der Treuhänder bei einem Trust die Befugnis zu entscheiden, welche Finanzberater oder Vermögensverwalter mit dem Konto verbunden sind (Fähigkeit zur Einstellung / Entlassung). Dementsprechend ist es vielleicht keine Überraschung, dass eine wachsende Zahl von IRA–Depotbanken Trusteed-IRA-Alternativen einführen – es ist ein Weg, um praktisch zu “garantieren”, dass sie die Kontrolle über das IRA-Konto nach dem Tod der ursprünglichen IRA behalten, ohne wenig oder gar keine Fähigkeit, jemals in der Zukunft gefeuert zu werden.

Flexibilität: Mit einer Trusteed IRA wird es für einen Begünstigten schwieriger, wenn nicht unmöglich, mehr als die RMD zu erhalten, falls erforderlich. Mit einem Trust kann der Treuhänder jedoch die Flexibilität erhalten, zusätzliche Beträge von der IRA an den Begünstigten zu verteilen, für medizinische Notfälle, um beim Kauf eines Hauses zu helfen, oder für andere Zwecke, die Sie genehmigen würden.

Steuern einreichen: Ohne Frage ist die Steuerberichterstattung mit einer Trusteed IRA einfacher. Der Begünstigte der Trusteed IRA meldet Ausschüttungen einfach so, wie sie mit dem Formular 1099-R erfolgen. Mit einem Trust als Begünstigter wird das Formular 1099-R an den Trust gesendet, der seinerseits ein jährliches Formular 1041 für die Treuhandeinkommensteuerberichterstattung einreicht und dann ein Formular K-1 an jeden Begünstigten verteilen muss, um seinen Anteil am RMD-Einkommen zu melden, wenn / wenn die RMDs an diesen Begünstigten weitergegeben werden.

Das Endergebnis

Während ein Trusteed IRA viele Vorteile bei der Nachlassplanung bieten kann und eine ansprechende und einfache Option für diejenigen mit kleinen oder moderaten IRAs zu sein scheint, ist die Realität, dass all diese Dinge durch die Verwendung eines Trusts als Begünstigter erreicht werden können, was wahrscheinlich eine kostengünstigere und flexiblere Lösung sein kann und gleichzeitig zusätzliche Vorteile und Schutzmaßnahmen für die Nachlassplanung bietet, wie z. B. robuster Vermögensschutz, Kontrolle der Verteilung von Vermögenswerten oder Schutz der Erbschaftssteuern.

Um den besten Weg zu finden, um zu entscheiden, welche Strategie für Sie am besten ist, sprechen Sie mit einem erfahrenen Nachlassplanungsanwalt, der genau auf Ihre Bedürfnisse und Wünsche eingeht, die komplexen finanziellen und steuerlichen Überlegungen im Zusammenhang mit der IRA-Planung versteht (und wie man einen IRA-Trust erstellt und verwaltet), über fundierte Kenntnisse des Nachlassrechts, der Steuergesetze und -strategien verfügt und bereit ist, mit Ihren anderen vertrauenswürdigen Beratern zusammenzuarbeiten.

Gary Altman, Esq. ist der Haupt- und Gründer der Estate planning Law firm, Altman & Associates, mit Büros in Maryland, Washington, D.C. und Northern Virginia.