Umzug von Vermögenswerten in einen Family Trust – Südafrika

Was sind die wichtigsten Überlegungen beim Umzug von Vermögenswerten in einen Trust? Diese Frage nach dem Umzug von Vermögenswerten in einen Familientrust wurde im Personal Finance Magazine im 2. Quartal 2013 gestellt. Netto-Partner Ian Beere wurde um Beratung gebeten.

Frage: Ich brauche Beratung darüber, ob es in der folgenden Situation wünschenswert ist, Vermögenswerte in ein Familienvertrauen zu überführen

Meine drei Brüder sind Mitglieder einer engen Gesellschaft (CC), die ein Gebäude mit Wohn- und Geschäftsmietern besitzt. Das Gebäude wurde 2005 gebaut und der Barwert beträgt etwa R4 Millionen. Der Grund für die Bildung des Vertrauens wäre, finanzielle Auswirkungen zu vermeiden, sollte eines der Mitglieder sterben. Wenn die Familie des Verstorbenen seinen Anteil vom CC beansprucht, sind die verbleibenden Mitglieder möglicherweise nicht in der Lage, sie auszuzahlen. Darüber hinaus ist das Gebäude ein Familienerbe. Die Familie ist der Ansicht, dass die Verlagerung von Vermögenswerten in einen Trust das Gebäude für die nächste Generation schützen würde.

Wir verstehen, dass die Bildung eines Trusts sehr teuer ist und dass die Besteuerung von Trusts in Südafrika hoch sein kann. Bitte beraten?

Antwort:

Soweit ich die Situation verstehe, ist die Familie besorgt, dass die Erben eines verstorbenen Bruders möchten, dass die Immobilie verkauft wird, damit sie auf ihr Kapital zugreifen können. Die verbleibenden Brüder müssten dann in kleinerem Maßstab wieder anfangen.

Die Vision ist, dass die Familien der Brüder auf absehbare Zeit von den Erträgen aus der Investition profitieren sollen.

Vermögen bewegen – einige rechtliche Hintergründe zu Trusts und engen Unternehmen

Ein Trust oder ein CC ist eine juristische Person, die Vermögenswerte besitzen und Einkommen erzielen kann. In diesem Fall besitzen die Brüder das CC und das CC wiederum das Eigentum. Die Einnahmen aus der Immobilie werden von den Mietern in Form von Miete an das CC gezahlt, und diese Einnahmen werden zunächst zur Deckung der Ausgaben verwendet, wonach der Gewinn im Verhältnis zu ihrem Eigentumsanteil an die Eigentümer ausgeschüttet wird. Diese Ausschüttung nennt man Dividende.

Verschieben von Vermögenswerten – Was wäre, wenn die Immobilie einem Trust und nicht einem CC gehörte?

Eine ähnliche Situation würde gelten, wenn die Immobilie einem Trust gehört. Die Verteilung des Gewinns aus einem Trust wird normalerweise in den Händen des Empfängers besteuert, was bedeutet, dass Sie am Ende weniger Steuern zahlen können, indem Sie die Gewinne an jedes Familienmitglied anstatt an nur einen Begünstigten verteilen. Nach geltendem Recht, Das direkte Eigentum an der Immobilie durch einen Trust wäre effizienter als das Eigentum eines CC, Vorgeschlagene Änderungen des Steuerrechts, die der Finanzminister in seiner Haushaltsrede im Februar angekündigt hat, können jedoch dazu führen, dass es in Zukunft kaum Unterschiede zwischen beiden gibt.

Was ist der Unterschied zwischen einem CC und einem Trust?

1. Niemand kann einen Trust ‘besitzen’: Dies ist der grundlegende Unterschied zwischen einem CC und einem Trust. Sie können einen Trust gründen (indem Sie der Gründer sind), Sie können einen Trust kontrollieren (indem Sie ein Treuhänder sind) und Sie können ein Einkommen aus einem Trust erhalten (als Begünstigter).

2. Ein Trust ist nicht Teil eines verstorbenen Nachlasses: Da ein Trust nicht etwas ist, das Sie besitzen, fällt er bei Ihrem Tod nicht in Ihren Nachlass. So kann es nach Ihrem Tod in Übereinstimmung mit der Treuhandurkunde weitergeführt werden. Ein CC hingegen ist ein Vermögenswert in Ihrem Nachlass und muss an Ihre Erben verkauft oder übertragen werden.

Also, sollte dieses Familieneigentum in einem Trust sein?

Ja, da das Hauptziel der Brüder darin besteht, der Familie Einkommen und ein Vermächtnis zur Verfügung zu stellen; Ein Trust ist das ideale Vehikel für die Situation, weil er über die Lebensdauer der Gründungsbegünstigten hinaus ‘lebt’. Wenn sie anfangs einen Trust anstelle eines CC verwendet hätten, hätten sie möglicherweise bereits Steuern gespart. Darüber hinaus sollten die Kosten für den Betrieb eines Trusts den Kosten für den Betrieb eines CC ähneln, damit es dort keine unangenehmen Überraschungen gibt.

Welche Aspekte sind bei der Einrichtung eines Trusts zu beachten?

Die Einrichtung eines Trusts kann zwischen R4.000 und R12.000 kosten. Der Wortlaut der Treuhandurkunde muss sorgfältig geprüft werden, da Sie sicherstellen möchten, dass das Vertrauen sowohl steuerlich wirksam ist als auch, dass Ihre Familie weiterhin davon profitiert, wenn Sie sterben.

Achte darauf, wie das Vertrauen nach dem Tod aller Brüder verwaltet werden sollte. Wenn das Einkommen aus einem Trust zwischen vielen Begünstigten der zweiten Generation aufgeteilt wird, kann es zu Konflikten kommen, wenn verschiedene Familienmitglieder um die Kontrolle kämpfen.

Verschieben von Vermögenswerten aus dem CC in den Trust

Die Herausforderung beim Verschieben von Vermögenswerten aus dem bestehenden CC in einen Trust besteht darin, dass Sie Kapitalertragsteuer und Übertragungssteuer zahlen müssen. Es wird auch MwSt-Überlegungen geben. Es gibt drei mögliche Optionen zu berücksichtigen.

Option eins wäre, die Vermögenswerte des CC an einen Trust zu verkaufen und dann den CC zu schließen.

Option zwei wäre, das Eigentum an der CC auf einen Trust zu übertragen und beide am Laufen zu halten. Sie sind gut beraten, dies mit Ihrem Buchhalter zu besprechen, der Sie über die Kosten und Vorteile jeder Option informieren kann. Während Option zwei aus steuerlicher Sicht wahrscheinlich billiger ist, ist die Ausführung teurer, da Sie zwei Entitäten haben.

Option drei ist, dass die Brüder eine Kauf- und Verkaufsvereinbarung abschließen könnten, unterstützt durch eine Kauf- und Verkaufsversicherung für das Leben des anderen. Dies hat zur Folge, dass der Anteilswert eines verstorbenen Mitglieds an seine Familie ausgezahlt wird und die verbleibenden beiden als alleinige Eigentümer verbleiben.

Während Option drei das Nachlassproblem zu viel geringeren Kosten löst als die Übertragung der Immobilie, spiegelt es wahrscheinlich nicht die Vision der Familie wider. In dieser Phase ist die Mitgliedervereinbarung ein wichtiges Dokument, das regelt, wie die Mitglieder des CC miteinander umgehen. Diese Vereinbarung kann auch verwendet werden, um bestimmte Ziele im Falle des Todes eines Mitglieds zu erreichen. Ein guter Planer oder Steueranwalt kann möglicherweise eine Änderung der Mitgliedervereinbarung empfehlen, die das Problem im Todesfall löst, ohne dass es jetzt viel Geld kostet. Die Formulierung des Testaments der Brüder kann auch eine wichtige Überlegung bei der effektiven Planung sein.

Wie immer kann eine objektive rechtliche und finanzielle Beratung vor dem Umzug von Vermögenswerten die eingesparten Steuern zurückzahlen, ganz zu schweigen von Bürokratie und Bürokratie.