Adoption Tax Credit 2021

Claiming the Federal Adoption Tax Credit for 2021

Updated September 2021

for Adoptions finished in 2021, there is a federal adoption tax credit of up to $14,440 per child. Vuoden 2021 verohyvitystä ei palauteta, mikä tarkoittaa, että veronmaksajat voivat käyttää hyvitystä vain, jos heillä on liittovaltion tuloverovelvollisuus (KS.alla).

hyvitys koskee yhtä kertaa jokaista adoptiolasta, ja sitä tulee hakea verovelvollisten jättäessä veroja vuodelle 2021.

saadakseen luottoa vanhempien on:

• on adoptoinut muun lapsen kuin lapsipuolen — lapsen on oltava joko alle 18-vuotias tai fyysisesti tai henkisesti kykenemätön huolehtimaan itsestään.
• olla tulorajojen sisällä-tulot vaikuttavat siihen, kuinka paljon luottovanhemmat voivat vaatia. Vuonna 2021 perheet, joiden muutetut oikaistut bruttotulot ovat alle 216 660 dollaria, voivat hakea täyttä luottoa. Ne, joiden tulot $216,660 to $256,660 voivat vaatia osittaista luottoa, ja ne, joiden tulot ovat yli $256,660 ei voi vaatia luottoa.

haettava luoton määrä

perheet, jotka päättävät erityislapsen adoption vuonna 2021 ja täyttävät edellä mainitut kelpoisuusvaatimukset, voivat vaatia 14 440 dollarin koko luoton riippumatta siitä, oliko heillä kuluja. (Tämä ei tarkoita, että he todella saavat hyvitystä-vaatiminen on erilainen kuin mahdollisuus hyötyä. Katso alta.)

esimerkki-nainen adoptoi kolme lastenlastaan sijaishoidosta, ja valtio maksoi kaikki maksut. Kaikki kolme lasta saavat kuukausittain adoptiotukea, joten heitä pidetään erityistarpeina. Koska isoäiti ansaitsee alle 216 160 dollaria, hän voi vaatia koko 14 440 dollarin hyvityksen lasta kohden yhteensä 43 320

muut adoptoijat voivat vaatia hyvitystä hyväksyttyjen adoptiokulujensa perusteella, jotka ovat kohtuulliset ja välttämättömät adoptiokulut, joita kukaan muu ei ole korvannut. Jos Kulut ovat alle $14,440, adopters vaatia vain määrä näistä kuluista. Kuitenkin, jos kulut ylittävät $14,440, adopters voi vaatia jopa, mutta enintään, $14,440 per lapsi.

esimerkki-pariskunta adoptoi kaksi lasta Kiinasta ja sai 40 000 dollaria laki -, matka-ja agenttimaksuja. He voivat vaatia vain $28,880—$14,440 per lapsi. Jos heidän modifioidut oikaistut bruttotulonsa olisivat 216 660-256 660 dollaria, he saisivat vain osan luotosta, koska luotto alkaa vähitellen poistua 216 660 dollarin tuloilla.

kun hyvitystä haetaan

vanhempien, jotka adoptoivat lapsen, jolla on erityistarpeita ja jotka eivät perustu pyyntöönsä kuluihin, tulee vaatia hyvitystä valmistumisvuonna. Kansainvälisesti adoptoivat vanhemmat eivät voi hakea luottoa ennen viimeistelyvuotta. Vanhemmat, jotka adoptoivat Yhdysvalloista ja vaativat päteviä adoptiokuluja, voivat vaatia luottoa viimeistelyvuonna tai sen jälkeen, kun he käyttivät varat.

esimerkki-perhe alkaa adoptoida yhdysvaltalaista lasta vuonna 2019 ja aiheuttaa 4 000 dollarin kulut vuonna 2019, 5 000 dollarin kulut vuonna 2020 ja 3 000 dollarin kulut vuonna 2021. Adoptio valmistuu vuonna 2021. Vanhempien on lunastettava vuonna 2019 käytetyt 4 000 dollaria vuoden 2020 veroihinsa. He eivät voi vaatia 5 000 ja 3 000 dollaria ennen kuin he jättävät vuoden 2021 verot.

Erityistarpeiksi luokiteltavat

perheet, jotka ovat vuonna 2020 päättäneet adoptoida lapsen, jolla on todettu olevan erityistarpeita, voivat hakea adoptiokuluistaan riippumatta 14 440 dollarin täysimääräistä hyvitystä. Kaikkien muiden adoptiolasten hyvitys perustuu perheen päteviin adoptiokuluihin.

periaatteessa lapsi, jolla on erityistarpeita, on lapsi Yhdysvalloissa. sijaishuolto, joka saa adoptiotukea tai adoptiotukiohjelman etuja (jotka voivat sisältää kuukausimaksun, Medicaidin tai kertaluonteisten kulujen korvaamisen). Vuoden 2020 verohyvityksen ohjeissa kerrotaan, että jotta lasta voidaan pitää erityistarpeisena lapsena, hänen on täytettävä kaikki kolme seuraavista ominaisuuksista::

1. ” lapsi oli adoptioyrityksen alkaessa Yhdysvaltain kansalainen tai asukas tai hänen omaisuutensa (US child).
2. osavaltio (mukaan lukien Columbian piirikunta) on päättänyt, että lasta ei voi tai tule palauttaa vanhempiensa kotiin.
3. valtio on todennut, että lasta ei adoptoida, ellei adoptiovanhemmille tarjota apua. Valtiot ovat käyttäneet tätä määritettäessä seuraavia tekijöitä:
   • lapsen etninen tausta ja ikä,
   • onko lapsi vähemmistöön tai sisarusryhmään kuuluva, ja
   • onko lapsella jokin sairaus tai fyysinen, psyykkinen tai henkinen vamma.”

se, että lapsi on vammainen, ei tarkoita, että lasta pidettäisiin erityistarpeena. Adoptioverohyvityksen erityistarpeeksi ei katsota yhtäkään kansainvälisesti adoptoitua lasta. Edes jokaista sijaishuollosta adoptoitua lasta ei pidetä erityistarpeena (noin 10 prosenttia hoidosta adoptoiduista lapsista ei saa adoptiotukea). Niillä, jotka eivät saa mitään tukea adoptioapuohjelmasta, ei todennäköisesti ole todettu olevan erityistarpeita.

jos lapsesi ei saa adoptiotukea/adoptiotukea, sinulla täytyy olla hyväksyttyjä kuluja, jotta voit hakea luottoa.

vuorovaikutus Lapsiverohyvityksen kanssa

Lapsiverohyvitys muutettiin vuonna 2021 siten, että se voidaan palauttaa kokonaan ansiotuloista riippumatta alle 17-vuotiaille lapsille. Toisin kuin verovuosina 2018-2020, lapsiverohyvitystä ei käytetä verovelvollisuuden pienentämiseen. Tämä tarkoittaa, että yhä useampi perhe voi käyttää adoptioverohyvitystä tänä vuonna.

kuinka paljon veronmaksajat hyötyvät

kuinka paljon, jos mitään, adoptioverohyvityksestä vanhempi saa, riippuu heidän liittovaltion tuloverovelvollisuudestaan vuonna 2021 (ja seuraavien viiden vuoden aikana). Yhden vuoden, veronmaksajat voivat käyttää niin paljon luotto kuin koko määrä niiden liittovaltion tuloverovelvollisuus, joka on määrä rivillä 18 lomakkeen 1040 (varten 2020) vähemmän tiettyjä muita luottoja. Jopa ne, jotka normaalisti saavat veronpalautusta, voivat edelleen olla verovelvollisia ja voivat saada suuremman palautuksen adoptioverohyvityksen avulla. Veronmaksajilla on kuusi vuotta (vuosi, jona he ensin hakivat luottoa ja viisi lisävuotta) aikaa käyttää luottoa.

ihmiset, joilla ei ole liittovaltion tuloverovelvollisuutta, eivät hyödy tänä vuonna. Kannustamme heitä vaatia luottoa ja siirtää sitä eteenpäin tuleville vuosille, koska luotto voi tulla takaisin tulevaisuudessa.

alla on pari esimerkkiä siitä, miten verohyvitys voisi hyödyttää perheitä, jotka saivat adoptiot päätökseen vuonna 2021. (Nämä ovat yksinkertaistettuja esimerkkejä.)

Esimerkki 1-pariskunta adoptoi kaksi veljeä, joilla oli määrätietoisesti ollut erityistarpeita. Vanhemmat olivat $6,500 liittovaltion tulovero pidätetään heidän palkka, ja heidän verovelvollisuutensa on $7,000, mikä tarkoittaa, että he olisivat normaalisti velkaa $500 IRS. Heidän adoptioverohyvityksensä on 28 880 dollaria, ja heillä on vain kaksi lasta, jotka olivat molemmat alle 17-vuotiaita vuoden 2021 lopussa. He käyttävät 7 000 dollaria adoptioverohyvitykseen vuoden 2021 veroistaan. He saavat takaisin 6500 dollaria—6500 dollaria he jo maksaneet (he voivat myös saada enemmän, jos he eivät saa advanced lasten verohyvitys maksuja), ja voi kuljettaa yli 21880 dollaria jopa viisi vuotta.

Esimerkki 2-pariskunta adoptoi kolme sisarusta, joilla oli erityistarpeita. Heillä oli $ 1,000 liittovaltion tuloveroa pidätettynä heidän paychecks, ja heidän verovelvollisuutensa on $0, mikä tarkoittaa, että he saisivat palautusta $1,000. He vaativat 43,320 dollaria hyväksymisen verohyvitys, mutta he eivät voi käyttää sitä niiden 2021 verot, koska heillä ei ole liittovaltion tuloverovelvollisuus. Niiden pitäisi silti täyttää lomake 8839 vuoden 2021 veroilmoituksellaan, jotta ne voivat siirtää luottoa eteenpäin enintään viisi lisävuotta, jos niiden verovelvollisuus kasvaa tulevaisuudessa tai luotto palautuu.

hyvityksen hakeminen

hyvityksen saamiseksi verovelvolliset täyttävät vuoden 2021 version IRS-lomakkeesta 8839 (saatavilla osoitteessa irs.gov vuoden 2021 alussa) ja ilmoittavat sen lomakkeellaan 1040, kun he jättävät vuoden 2020 verot. Useimmat vero ohjelmisto luo tämän lomakkeen sinulle. Ennen hakemuksen jättämistä veronmaksajien tulisi tarkistaa 2021 lomake 8839 ohjeet (on myös saatavilla osoitteessa www.irs.gov) erittäin huolellisesti varmistaa, että he hakevat luottoa oikein ja nähdä, jos jokin on muuttunut. Ohjeita tarvitaan laskemaan, kuinka paljon luotosta käytetään.

ohjeissa todetaan, että verovelvolliset voivat sähköisessä muodossa jättää Veroilmoituksensa adoptioverohyvityksen hakemiseksi-ilmoitusta ei tarvitse paperiverottaa. Myöskään vuonna 2021 ei ole tällä hetkellä velvoitetta toimittaa asiakirjoja.