An EIS guide to loss relief

What is loss relief?

Tappiohuojennus mahdollistaa sen, että sijoittaja voi kuitata EIS-yhtiölle aiheutuneen tappion joko myyntivoittoverolaskullaan tai tuloverolaskullaan. Ne voivat hakea tappiohuojennusta joko verovuonna, jolloin ne realisoivat tappion, tai seuraavana verovuonna. Tämä on muiden EIS: n verohelpotusten lisäksi.

tässä oppaassa kerrotaan, miten tappioiden tasaaminen toimii ja miten korvausvaatimus tehdään, vaikka suosittelemme, että haet taloudellista neuvontaa, joka auttaa sinua ymmärtämään täysin erityiset olosuhteesi.

tappiohelpotuksen saamiseksi sijoituksen arvon on myytäessä oltava alle niin sanotun efektiivisen hinnan. Efektiivinen kustannus on investoitu määrä vähennettynä sillä, mitä olet aiemmin vaatinut tuloverohelpotuksessa. Esimerkiksi, jos olet sijoittanut £20,000 Eis-vaatimukset täyttävään investointiin ja sitten vaatinut etukäteen tuloverohelpotusta £6,000 (vastaa 30% sijoittamastasi summasta), kyseisen investoinnin tosiasialliset kustannukset olisivat £14,000.

voit silti menettää kaiken kaikkiaan rahaa, vaikka hakisit tappiohelpotusta

EIS: n sijoitusten on oltava pienissä, varhaisessa vaiheessa olevissa ja riskialttiissa yrityksissä. Tämä tarkoittaa sijoituksesi arvoa ja siitä saatavia tuloja, jotka voivat laskea sekä nousta, etkä välttämättä saa takaisin koko sijoitussummaa.

näin on edelleen, vaikka haet tappioetua. Tämä johtuu siitä, että vaikka voit käyttää tappio helpotusta vähentää tappion vaikutusta, se ei poista vaikutusta kokonaan.

Huomaathan, että huojennuksia on erilaisia riippuen veroluokasta ja siitä, haetko tuloveroa vai myyntivoittoveroa. Suosittelemme, että haet asiantuntevaa veroneuvontaa varmistaaksesi, että verohuojennusta käytetään parhaalla mahdollisella tavalla olosuhteissasi.

EIS: ää kannattaa harkita pitkäaikaisena sijoituksena. Pienempien yhtiöiden osakkeiden arvo voi laskea tai nousta enemmän kuin Lontoon pörssin päämarkkinoilla noteerattujen osakkeiden. EIS: n osakkeet ovat luonteeltaan suuria riskejä, ja niitä voi olla myös vaikeampi myydä.

vaatimalla tuloveron keventämistä

EIS: llä sijoittaja voi pystyä kuittaamaan tappion kuluvan tai edellisen verovuoden tuloverotuksesta. Yksityishenkilön vaatiman huojennuksen määrä lasketaan kertomalla efektiivisen tappion arvo ja tuloveron marginaaliprosentti.

esimerkiksi jos investoinnin efektiivinen hinta oli 14 000 puntaa ja se myydään 2 000 punnalla, efektiivinen tappio on 12 000 puntaa. Olettaen marginaalinen tuloveroprosentti on 45%, niin määrä, joka voidaan vaatia tappiokevennyksenä tuloveroa vastaan, on £5400. (£12 000 x 45% = £5,400)

jos sijoittaja hakee tappiohuojennusta myyntivoittoverosta

, hänen voi olla sopivampaa kompensoida tappionsa kuluvan tai tulevien verovuosien myyntivoittoverosta. Huojennus lasketaan kertomalla efektiivinen tappio veroprosentilla, jolla he maksavat myyntivoitoista veroa.

muista, että verokohtelu voi muuttua

verokohtelu riippuu yksittäisistä olosuhteista ja saattaa muuttua tulevaisuudessa. Verohelpotukset riippuvat siitä, että salkkuyhtiöt säilyttävät EIS-kelpoisuusasemansa.

miten tappioiden lievittäminen toimii EIS-yritysten salkulla?

EIS-rahaston hoitaja rakentaa usein Eis-vaatimukset täyttävien yhtiöiden salkun. Tappioiden vähentämistä varten kutakin yritystä pidetään kuitenkin erillisenä investointina. Tämä tarkoittaa sitä, että jos jokin salkkuun kuuluvista yksittäisistä omistusosuuksista myydään efektiivisellä tappiolla, se voi saada tappiohelpotuksen, vaikka salkun kokonaistulos olisi positiivinen.