mikä on rakennusteollisuuden järjestelmä?

jos olet itsenäinen ammatinharjoittaja rakennus-tai rakennusalalla, sinun tulee maksaa veroa RAKENNUSTEOLLISUUSJÄRJESTELMÄN (CIS) mukaisesti.

tässä oppaassa selitetään, mitä rakennusalalla on meneillään, ja vastataan seuraaviin kysymyksiin::

• milloin urakoitsijoiden ja alihankkijoiden on rekisteröidyttävä TTJ: Hin?
• mitä rakennustöitä IVY kattaa?
• milloin IVY-maita ei sovelleta?
• miten IVY-maiden vähennykset toimivat urakoitsijoiden osalta?
• miten IVY-maiden vähennykset toimivat alihankkijoilla?
• mitkä ovat IVY-maiden ja IR35: n säännöt?
• miten laskenta voi auttaa?

mikä on rakennusteollisuuden järjestelmä?

Rakennusteollisuusjärjestelmä (Construction Industry Scheme, CIS) on järjestelmä, jolla HMRC kerää tuloveroa rakennusalalla työskenteleviltä alihankkijoilta. Järjestelmässä urakoitsijat vähentävät rahaa alihankkijan maksuista ja siirtävät summan HMRC: lle.

nämä vähennykset toimivat ennakkomaksuina alihankkijan veroihin ja Kansanvakuutusmaksuihin.

jos olet CIS-rekisteröity alihankkija, sinut palkannut alihankkija pidättää 20 prosenttia maksuistaan sinulle. Jos et ole rekisteröitynyt, summa on 30 prosenttia.

milloin urakoitsijoiden ja alihankkijoiden on rekisteröidyttävä TTJ: Hin?

alihankkijoiden on rekisteröidyttävä luottolaitoksiin, jos:

• he maksavat alihankkijoille rakennustöistä
• heidän yrityksensä ei tee rakennustöitä, mutta he ovat käyttäneet yli 3 miljoonaa puntaa rakentamiseen niiden 12 kuukauden aikana, jotka ovat kuluneet siitä, kun he suorittivat ensimmäisen IVY-maksunsa (“oletettu urakoitsija’)

alihankkijoiden on rekisteröidyttävä, jos:

• ne tekevät rakennustöitä urakoitsijalle

pienyritykset voivat kuulua joko jompaankumpaan tai molempiin näistä luokista. Jos yrityksesi kuuluu molempiin, sinun on rekisteröidyttävä urakoitsijaksi ja alihankkijaksi.

mitä rakennustöitä IVY kattaa?

HMRC: n mukaan IVY-maat kattavat kaikki rakennustyöt, mukaan lukien:

• työmaan valmistelu
• muutostyöt
• purkaminen
• rakentaminen
• korjaukset
• koristelu
• purkaminen

järjestelmä kattaa myös kaikki elinkeinorakenteet, mukaan lukien osakeyhtiöt, yksinyrittäjät ja osakeyhtiöt.

on kuitenkin joitakin työtyyppejä, joita IVY ei kata, mukaan lukien:

• arkkitehtuuri ja Maanmittaus
• rakennustelineiden vuokraus (ilman työvoimaa)
• mattojen asennus
• materiaalien toimittaminen
• muut kuin rakennustyöt, kuten kanttiinin hoitaminen

milloin IVY-sopimusta ei sovelleta?

on tilanteita, joissa TT ei päde, jos olet urakoitsija, kuten jos työsi on:

• hyväntekeväisyysjärjestön tai Trustin maksama
• hallintoelimen tai ylläpidetyn koulun rehtorin maksama korvaus paikallisen opetusviranomaisen puolesta
• alihankkijan omasta omaisuudesta ja alle 1000 punnan arvoinen, lukuun ottamatta materiaaleja

järjestelmää ei sovelleta myöskään alihankkijoiksi katsottuihin alihankkijoihin, joista maksatte:

• työskentele kiinteistössä omaa yritystäsi varten, joka ei ole myytävänä tai vuokrattavana
• alle 1000 punnan arvoinen rakennussopimus ilman materiaaleja

miten IVY-maiden vähennykset toimivat urakoitsijoiden osalta?

urakoitsijana sinun on rekisteröidyttävä IVY-maihin ennen kuin otat ensimmäisen alihankkijan.

miten ilmoittautua TTJ: n alihankkijaksi

ilmoittautuaksesi järjestelmään, sinun on perustettava uusi työnantaja HMRC: n kanssa. Kun olet rekisteröitynyt, HMRC ottaa sinuun yhteyttä tiedot, joita tarvitset rekisteröityäksesi CIS-urakoitsijaksi.

kun rekisteröidyt uudeksi työnantajaksi, sinun on tehtävä se ennen ensimmäistä palkkapäivää. Muista, että työnantajasi PAYE (Pay As you earned) – viitenumeron saaminen voi kestää jopa viisi työpäivää. Ilmoittautua voi kuitenkin vasta kaksi kuukautta ennen kuin alkaa maksaa.

jos yrityksesi alkaa työllistää ihmisiä 6. huhtikuuta tai sen jälkeen (uuden verovuoden alkaessa), saat työnantajasi Payen viitenumeron 31.heinäkuuta mennessä.

mitä jos joudun maksamaan jollekulle ennen kuin minulla on Payen viitenumero?

jos haluat maksaa työntekijälle ennen kuin saat työnantajasi Payen viitenumeron, sinun pitäisi:

• Suorita palkanlaskenta (lisätietoja täältä).
• säilytä maksusuorituksesi kokonaisuudessaan (asiakirja, joka työnantajien on toimitettava HMRC: lle aina, kun he maksavat työntekijöilleen).
• lähetä HMRC: lle myöhästynyt maksupyyntö kokonaisuudessaan. Kuitenkin, Jos lähetät myöhässä koko maksuilmoituksen ilman pätevää syytä, saatat saada varoitusviestin tai seuraamuksen ilmoittamisesta myöhässä.

työskenteleminen uusien alihankkijoiden kanssa

ennen kuin työskentelet alihankkijoiden kanssa, sinun täytyy tarkistaa ne HMRC: ltä, onko ne rekisteröity CIS: ään vai ei. Tarvitset näitä tietoja määrittääksesi, minkä verokannan mukaan luottolaitosten vähennykset olisi tehtävä (20 prosenttia rekisteröidyistä ja 30 prosenttia rekisteröimättömistä). Voit vahvistaa alihankkijan käyttämällä joko:

• HMRC: n CIS-ohjelmisto
• Kaupallinen CIS-ohjelmisto

alihankkijan varmentamiseen tarvittavat yksityiskohdat ovat:

• yksilöllinen veronmaksajan viite (UTR)
• HMRC-tilitoimiston viitenumero
• HMRC-työnantajan viitenumero

tarvitset myös tietoja alihankkijalta. Jos he ovat yksinyrittäjä, tarvitset:

• niiden UTR
• niiden Kansanvakuutusnumero

osakeyhtiöille tarvitaan:

• yrityksen nimi
• yritys UTR
• yrityksen rekisterinumero

jos olet osakkaana, tarvitset:

• heidän nimeämänsä yhteistyökumppanin tiedot
• heidän toiminimensä
• heidän kumppanuutensa UTR

jos olet työskennellyt alihankkijan kanssa sisällyttämättä heitä IVY-palautukseen (selitetty myöhemmässä osiossa) kahden viime vuoden aikana, sinun on tarkistettava ne uudelleen.

IVY-vähennysten tekeminen alihankkijoille maksettaessa

kuten olemme jo selittäneet, urakoitsijan on tehtävä IVY-vähennykset HMRC: n määräämällä nopeudella, kun varmistat alihankkijan.

vähennyksiä tehtäessä alihankkijan bruttomaksusta (laskun loppusumma) otetaan pois heidän kulunsa, mm.:

• VAT
• Materiaalit
• laitteet, jotka ovat nyt käyttökelvottomia (“kulutusvarastot”)
• käytetty polttoaine, paitsi matkustamiseen
• tätä työtä varten vuokratut laitteet (“laitosvuokra”)
• valmistus-tai valmistusmateriaalit

lopuksi vakuutetun on maksettava kunkin alihankkijan osalta CIS-vähennys HMRC: lle kunkin kuukauden 22.päivään mennessä sen CIS-järjestelmän kautta, jonka hän perusti sinua varten rekisteröityessäsi. Jos et, HMRC saattaa veloittaa korkoa tai rangaistuksia.

niiden maksamisen jälkeen alihankkijoille on myös annettava maksu – ja vähennyslasku 14 päivän kuluessa kunkin verokuukauden päättymisestä.

sekaannusten välttämiseksi on tärkeää pitää tarkkaa kirjaa alihankkijoiden laskuttamasta bruttosummasta sekä kuluista ja vähennyksistä. Tärkeää on, sinun täytyy pitää kiinni näistä rekistereistä kolmen vuoden kuluttua niiden verovuoden päättymisestä. Jos et näytä tietoja HMRC: lle, voit saada sakot mojovia summia. Kerromme lisää rangaistuksista seuraavassa jaksossa.

toimittamalla CIS: n kuukausittaiset ilmoitukset toimeksisaajana

kuten mainittiin, sinun on ilmoitettava HMRC: lle alihankkijoille suorittamistasi kuukausimaksuista. Teet tämän lähettämällä kuukausittain CIS-palautuksen, joka sinun on jätettävä kunkin kuukauden 18.päivään mennessä. Jos myöhästyt määräajasta, HMRC voi lyödä sinua £100 sakolla. Ei kuulosta pahalta? Rangaistus voi nousta 3 000 puntaan riippuen siitä, kuinka myöhään palautat TIEDOT. Ei ihanteellista!

voit tehdä palautuksia CIS-verkkopalvelun tai kaupallisen CIS-ohjelmiston avulla. Vaikka et olisi maksanut alihankkijoille tietyn kuukauden aikana, sinun on silti kerrottava HMRC: lle. Voit tehdä niin käyttämällä CIS online-tili, johon saat pääsyn, kun rekisteröidyt.

Jos kuitenkin lopetat alihankkijoiden käytön väliaikaisesti, voit tehdä käyttämättömyyspyynnön ottamalla yhteyttä HMRC: hen. Pyyntö kestää kuusi kuukautta (ellet ota yhteyttä HMRC: hen nostaaksesi sen etuajassa).

sinun on myös ilmoitettava HMRC: lle, jos:

• osoitteesi muuttuu
• yritysrakenteesi muuttuu
• urakoitsija kuolee
• otat toisen urakoitsijan liiketoiminnan
• olet lopettanut alihankkijoiden kaupan tai käytön

miten IVY-maiden vähennykset toimivat alihankkijoiden osalta?

alihankkijana ei tarvitse ilmoittautua IVY-maihin. Se voi silti olla hyvä ajatus, sillä rekisteröidyt alihankkijat saavat vähennettyä maksustaan vain 20 prosenttia 30 prosentin sijaan.

Vaihtoehtoisesti voit hakea “bruttomaksuasemaa”, mikä estää toimeksisaajaasi tekemästä CIS-vähennyksiä. Alihankkijat voivat saada tämän aseman, jos:

• he yleensä täyttävät verovelvoitteensa ajoissa
• heidän yrityksensä tekee rakennustöitä (tai tarjoaa siihen työvoimaa) Yhdistyneessä kuningaskunnassa
• he hoitavat liiketoimintaansa ammattimaisen pankkitilin kautta, kuten Countingup

sinun täytyy myös olla yli £30,000 vuotuinen liikevaihto. HMRC tarkistaa bruttomaksutilanteen vuosittain, joten pysy järjestelmän ehdoissa (kuten veroaikojen täyttämisessä) varmistaaksesi, että noudatat niitä.

miten TTJ: n alihankkijaksi rekisteröidään

TTJ: n järjestelmään rekisteröitymiseen tarvitaan:

• yritys-tai toiminimi
• Kansallinen vakuutusnumero
• yksilöllinen verovelvollisen viite (UTR)
• ALV – rekisteröintinumero jos henkilö on ALV-rekisteröity

rekisteröintimenettely on kuitenkin erilainen yrityksen oikeudellisen rakenteen mukaan:

• yksinyrittäjät voivat rekisteröityä CIS-järjestelmään verkossa käyttäen UTR-ja Government Gateway-tunnusta ja salasanaa itsearviointia varten (sinun täytyy rekisteröityä itsearviointia varten saadaksesi nämä tiedot).
• osakeyhtiöt täyttävät tämän yhtiörekisterilomakkeen.
• parisuhteet täytä tämä parisuhteiden rekisteröintilomake. Huomaa, että HMRC käsittelee tätä rekisteröintiä erillisenä kuin yksinyrittäjien rekisteröintiä.

maksaminen TTJ: n kautta

ennen kuin voit saada maksun TTJ: n kautta, urakoitsijan on varmennettava sinut HMRC: llä. Varmista, että annat heille saman toiminimen, jota käytit perustaessasi yrityksesi, sekä ainutlaatuisen veronmaksajan viite.

urakoitsija ei voi vahvistaa sinua, jos et ole rekisteröitynyt, eli IVY-maiden maksuihin sovelletaan korkeampaa 30 prosentin vähennysastetta.

maksamisen jälkeen varmista, että urakoitsija lähettää Sinulle IVY-TIEDOT 14 päivän kuluessa kunkin verokuukauden päättymisestä. Tarvitset nämä selvittää, jos olet velkaa veroa tai kansallista vakuutusta tai jos olet erääntynyt hyvitystä maksaa liikaa.

lisäksi laskussasi on tiettyjä kuluja, jotka urakoitsija poistaa bruttomaksustasi ennen CIS-vähennyksiä. Näihin kuuluvat kustannukset:

• ALV
• materiaalit, jotka olet maksanut suoraan
• laitteet, jotka ovat nyt käyttökelvottomia (‘kulutusvarastot’)
• Tehtaat (tehdas), jotka on palkattu tehtävään
• valmistus-tai valmistusmateriaalit

on myös tärkeää pitää tarkkaa kirjaa Itsearvioidusta veroilmoituksesta.

IVY-maiden vähennykset ja verojen maksaminen

koska CID-vähennykset menevät vero-ja Kansanvakuutusmaksuihin, ne vaikuttavat myös kokonaisverovelvollisuuteesi (kuinka paljon olet velkaa).

yksinyrittäjien ja kumppanien, jotka maksavat veroa itsearvioinnin perusteella, olisi kirjattava täydelliset laskusummat tuloiksi ja lueteltava sen jälkeen IVY-maiden vähennykset erityiseen osioon.

HMRC käyttää Itsearviointiveroilmoitustasi selvittääkseen, paljonko olet velkaa. Jos sinulla on vielä veroa maksamatta, sinun on maksettava se viimeistään 31.tammikuuta kyseisen verovuoden päättymisen jälkeen. HMRC saattaa kuitenkin myös olla velkaa sinulle hyvityksen.

osakeyhtiöt voivat hakea takaisin IVY-maiden vähennyksiä kuukausipalkkajärjestelmän kautta.

mitkä ovat IVY-maiden ja IR35: n säännöt?

pikainen muistutus: IR35 on veronkiertolainsäädäntö, jolla estetään sekä yrityksiä että urakoitsijoita käyttämästä hyväkseen porsaanreikiä. Urakoitsijan palkkaaminen on yrityksille verotehokkaampaa, koska niiden ei tarvitse maksaa yksilön kansallista vakuutusta ja säästää rahaa muista eduista, joista työntekijä nauttisi.

on tärkeää muistaa, että IR35 on tärkeämpi kuin IVY. Urakoitsijoiden, alihankkijoiden ja asiakkaiden on siis otettava se huomioon nykyisessä prosessissa, kun käsitellään rakennusurakoita.

jos maksut ovat IR35: n sääntöjen mukaan Payen alaisia, sinun ei tarvitse huolehtia luottolaitoksista. Jos muutetut IR35-säännöt eivät kuitenkaan koske sopimustasi, asiakkaasi on harkittava, tarvitseeko hänen pidättää ENNAKONPIDÄTYSVEROA IVY-sääntöjen mukaisista maksuista.

jos IR35: tä ei sovelleta, luottolaitokset ovat etusijalla useimpien asiakkaiden kohdalla, ellei niiden vuotuinen liikevaihto ole yli 10,2 miljoonaa puntaa. Kuitenkin, jos olet rekisteröitynyt itsenäiseksi ammatinharjoittajaksi, sinun on otettava huomioon sekä IR35 että IVY-maat uudistetun IR35-lainsäädännön mukaisesti.

Säästä aikaa kirjanpidon admin kanssa Countingup

Countingup on liiketoiminnan käyttötili ja kirjanpito-ohjelmisto yhdessä sovelluksessa. Se automatisoi aikaa vievää financial admin niin, että voit keskittyä käynnissä yrityksesi. Instant laskutus, automaattinen kululuokittelu ja kassavirta oivalluksia, voit luottavaisin mielin pitää päälle yrityksesi talouden jokapäiväistä. Lue lisää täältä.

Jaa

• lasketaan Facebookista
• lasketaan Twitterissä
• lasketaan LinkedInissä