non-discrimination testing: 401(k) compliance

at Human Interest, we work on nondiscrimination testing (NDT) for small businesses every day. Seuraamme kaikkien asiakkaidemme tilejä ilmoittaaksemme heille, kun he ovat vaarassa epäonnistua, ja autamme luomaan suunnitelmia, jotka pitävät heidät epäonnistumasta ensinnäkin—kaikki mukana. Se voi olla hankalaa, ja koska emme ole löytäneet hyvää resurssia, joka selittää kaikki NDT: n komponentit suoraviivaisesti, yksinkertaisella tavalla, olemme päättäneet tehdä oman oppaan!

jos olet täysin uusi NDT: n maailmassa, suosittelemme aloittamaan lukemalla alla olevia osioita ymmärtääksesi perusteet. Me kaivaa tarkemmin miten suorittaa NDT ja enemmän työlästä osa-aiheita meidän postitse noin Safe Harbor 401(k) suunnitelmat.

toivottavasti siitä on apua! Jos haluat perustaa 401 (k): n, johon voit luottaa, ota yhteyttä tiimiimme ja vastaamme mielellämme kaikkiin muihin kysymyksiisi.

lyhenteet: NDT, SMB, HCE, NHCE, ADP, ACP

käytämme useita lyhenteitä syrjimättömyystestauksessamme. Selkeyden varmistamiseksi olemme listanneet ne alla (kaikki nämä selitetään tarkemmin myöhemmissä osissa):

• NDT: Syrjimättömyystestaus

• SMB: pienet ja keskisuuret yritykset, yleensä mikä tahansa yritys, jossa on alle 100 työntekijää

• HCE: korkeasti palkattu työntekijä

• NHCE: palkaton työntekijä

• ADP-testi: todellinen lykkäysprosenttitesti

• AKT-testi: todellisen maksuosuuden prosenttitesti

mikä on syrjimättömyyden testaus?

syrjimättömyystestaus edellyttää, että tietyssä asemassa olevat työntekijät (korkeasti palkatut työntekijät ja avainhenkilöt) pysyvät tietyn kansallisessa tilastojärjestelmässä määritetyn maksuosuuden rajoissa. (Määrittelemme nämä termit ja esitämme eri testit ja lähestymistavat yksityiskohtaisemmin alla.)

näillä testeillä mitataan HCEs: n ja NHCEs: n osallistumistasoja sen varmistamiseksi, että hces ei hyödynnä liikaa suunnitelmia. Nämä testit noudattavat liittovaltion säännöksiä, jotka on perustettu kaikenlaisia etuusjärjestelyjä, mukaan lukien eläkejärjestelyt. Kyseistä suunnitteluvuotta kutsutaan usein ” määritysvuodeksi.”

vaikka kokeissa keskitytään osallistumistasoon kaikissa organisaation työntekijätyypeissä, monellakin tekijällä voi olla merkitystä osallistumiseen—ja siihen, läpäiseekö yritys syrjimättömyystestit vai ei.

miksi 401(k) – suunnitelmille on olemassa syrjimättömyystestaus?

koska Yhdysvaltain hallitus tarjoaa merkittäviä veroetuja 401(k): n eläkesäästöohjelmien kautta, se haluaa varmistaa, että järjestelyt eivät hyödytä epäoikeudenmukaisesti yritysten omistajia (avainhenkilöitä) ja HCEs: iä NHCEs: iin verrattuna. Jotta 401(k) – suunnitelma ei “syrji” tai suosi tiettyjä työntekijöitä, sen on läpäistävä joukko vuosittaisia testejä. Tämä vastuu kuuluu yritykselle, joka tarjoaa 401 (k): tä työntekijöilleen.

vaikka useimmilla perinteisillä suuryrityksillä ei ole ongelmia, testejä ei ole suunniteltu startup-yrityksiä ja pk-yrityksiä silmällä pitäen, ja ne voivat olla hämmentäviä ja vaikeita navigoida. Mutta älä lannistu—teet suuren asian tarjoamalla 401 (k) työntekijöillesi. Autamme tekemään tottelevaisuudesta vähemmän pelottavan. Tiedä, että IRS ei yritä pelotella sinua pois perustamalla 401 (k). Itse asiassa hallitus kannustaa työnantajia tarjoamaan eläke-etuuksia verohyvitysten ja vähennysten kautta (ks.momentit työnantajalle 401(k) maksuosuusvero ja työnantajille 401(k) kustannus).

HCE (korkeasti palkatut työntekijät) ja NHCE (korkeasti palkatut työntekijät)

HCE määritellään teknisesti työntekijäksi, joka täyttää jommankumman seuraavista edellytyksistä, kuten verovirasto on määritellyt:

• omistus: Määritettäessä, kuka on HCE omistuksen vuoksi, on arvioitava kaksi ajanjaksoa: testattava suunnitteluvuosi (määritysvuosi) ja edeltävä vuosi (tarkasteluvuosi). Jos työntekijä omisti yli 5% osuudesta liiketoiminnan milloin tahansa määritysvuonna tai uudelleentarkasteluvuonna, riippumatta siitä, kuinka paljon korvausta henkilö ansaitsi tai sai, kyseinen henkilö on HCE. Työntekijät, jotka liittyvät HCE: hen omistusoikeuden perusteella, käsitellään myös HCE: nä (“sukuun liittyvä” määritellään perheen nimeämisen kautta—puoliso, lapset, vanhemmat ja isovanhemmat—mutta ei appivanhemmat, sisarukset tai lapsenlapset).

• korvaus: korvaus määritellään IRS sisältää palkat ja palkkiot, bonukset, vinkkejä, ja luontoisedut. Kun päätetään, kuka on HCE johtuen korvauksesta, harkitsemme korvausta vasta takavuonna. Työntekijä on HCE perustuu korvaukseen, jos työntekijän vuotuinen korvaus tarkasteluvuonna oli $135,000 tai enemmän (jos edeltävä vuosi on 2021). Suunnitelmassa voidaan rajoittaa hyvitykseen perustuvien HCEs: ien määrää valitsemalla suunnitelma-asiakirjassa “parhaiten palkatut ryhmävaalit” jäljempänä selostetulla tavalla. HCEs ja NHCEs ovat toisensa poissulkevia luokkia, joten kaikki muut tukikelpoiset työntekijät, jotka eivät täytä edellä mainittuja testejä, katsotaan NHCEs: iksi.

jos esimerkiksi NDT: tä ajetaan suunnitteluvuodelle 2021 (määritysvuosi), haemme HCEs: ää vuonna 2020 maksettujen korvausten perusteella—ja haemme hces: ää omistuksen perusteella sekä vuonna 2020 että 2021.

vuoden puolivälissä palkattu uusi työntekijä: muista, että korkeapalkkainen työntekijä ei ole palkkauksen perusteella palkattu työntekijä ensimmäisenä palkkausvuonna, koska hänellä ei ole palkkausta takavuonna. Joten, saatat olla enemmän NHCEs kuin luulet!

Huomautus raskaille yrityksille: Valinnaista top 20% eroa kutsutaan ” top paid group vaali.”Parhaiten palkattu ryhmä”on koko osallistujaryhmän paras 20 prosentin korvaus. Tätä luonnehdintaa käytetään yleensä vain silloin, kun HCEs: iä on suhteellisen paljon. Tämä on hyvin erityinen käyttötapaus, joten jos sinulla on kysyttävää tästä, kerro meille! Kaava-asiakirjaan on sisällytettävä erityisesti parhaiten palkatut ryhmävaalit, ennen kuin sitä voidaan käyttää.

avainhenkilöt

erotettuna HCE: n ja NHCE: n erotuksista, joku katsotaan avainhenkilöksi, jos jokin jäljempänä mainituista pätevyyksistä täyttyy määritysvuonna (vuosi, jolloin testataan huippurasitus):

• korvaus: upseeri, jonka vuotuinen korvaus on $200,000 tai enemmän (varten 2022 määritys vuosi; $185,000 varten 2021 määritys vuosi).

• omistus tai suhde: työntekijä, joka omistaa yli 5% yrityksestä, tai on suoraan yhteydessä johonkin, joka omistaa.

• omistus ja korvaus: työntekijä, joka omistaa yli 1% yrityksestä ja ansaitsee yli $150,000 (ei indeksoitu).

vakiolähestymistavat: ADP-testi ja ACP-testi

ADP-ja ACP-testit koskevat “perinteisiä” 401(k) suunnitelmia (eli ei-turvasatamasuunnitelmia).

tosiasiallisen lykkäysprosentin (ADP) testi

tässä testissä verrataan osallistuvan HC: n lykkäämän palkan keskimääräistä prosenttiosuutta kansallisten HC: iden lykkäämään keskimääräiseen prosenttiosuuteen. Tämä prosenttiosuus paljastaa, kuinka suhteellisen sitoutuneita kukin työntekijätyyppi on yhdellä silmäyksellä. Tämä testi ei paljasta lykkäystä tekevien työntekijöiden kokonaismäärää tai prosenttiosuutta. Sen sijaan se mittaa sitoutumisen tasoa.

laskettavia prosenttilukuja on kaksi:

1. HCE: n vuotuinen maksuosuus: ryhmitellään HCE: t yhteen ja lasketaan työntekijöiden keskimääräinen vuotuinen lykkäysaste prosenttiosuutena heidän kokonaiskorvauksestaan.

2. Nhce: n vuotuinen rahoitusosuus: Ryhmittele muut kuin Henkilöstövuokrausalan yritykset yhteen ja laske työntekijöiden keskimääräinen vuosittainen lykkäysaste prosenttiosuutena niiden kokonaiskorvauksesta.

tämä taulukko kuvaa syy-yhteyttä: NHCE: n vuotuinen maksuosuus määrää HCE: lle sallitun enimmäisrahoitusosuuden. Esimerkiksi jos NHCEs: n osuus oli 1%, HCEs: n osuus voi olla keskimäärin vain 2% (tai pienempi).

huomautus HCE-palkkojen laskemisesta edellisen vuoden ja kuluvan vuoden mukaan: “edellisellä vuodella” tarkoitetaan sitä, että HCE: n keskimääräinen lykkäysprosentti kuluvana vuonna (ts. testattavaa suunnitteluvuotta) verrataan NHCEs: n keskimääräiseen lykkäysasteeseen edeltävältä kalenterivuodelta. Tämä on yleensä edullista, koska tiedät HCE-rajan etukäteen (katso taulukko yllä olevassa ADP-Testiosiossa) sen sijaan, että yrittäisit hallita liikkuvaa kohdetta, joka muuttuu ympäri vuoden. Koulutuskampanjoista mahdollisesti aiheutuvan osallistumisen lisääntymisen vaikutus selviää kuitenkin vasta ensi vuonna.

jos perustat uuden 401 (k): n, joka käyttää aikaisemman vuoden testausta, sinulla ei ole “edeltävää vuotta” vertailtavaksi—niin, IRS: n avulla voit olettaa 3%: n olevan ei-korkeasti korvattujen työntekijöiden keskiarvo (ADP: n Testitaulukon vasen sarake). Ensimmäisen vuoden hallinnoinnin 401 (k), korkeasti korvattavat työntekijät voivat osallistua jopa 5% niiden korvausta keskimäärin, jos päätät käyttää edellisen vuoden testaus vaalit.

suunnitelmassa voidaan käyttää myös “kuluvan vuoden” testausmenetelmää. Tässä menetelmässä verrataan HCE: n keskimääräistä lykkäysastetta kuluvana vuonna NHCE: n keskimääräiseen lykkäysasteeseen kuluvana vuonna. Suunnitelmaa voidaan muuttaa niin, että siirrytään aikaisemman vuoden testauksesta kuluvan vuoden testaukseen milloin tahansa. Kun muutos on hyväksytty, suunnitelmassa on kuitenkin yleensä käytettävä kuluvan vuoden menetelmää viiden peräkkäisen vuoden ajan, ennen kuin siirrytään takaisin edellisen vuoden menetelmään.

todellinen maksuprosentti (AKT)-testi

tätä testiä sovelletaan vain yrityksiin, jotka tarjoavat 401(k) osumaa tai verojen jälkeisiä maksuja. Laskelmat ja jaottelut ovat samat kuin ADP: ssä, mutta niihin sisältyvät työnantajamaksut ja verojen jälkeiset maksut, kun lasketaan HCEs: n ja NHCEs: n keskimääräistä maksuosuutta.

kolmas “testi”: top-heavy determination

While not technically a nondiscrimination test, this determination may result in required contributions to your participants—so we ‘ re explaining it here. Top-heavy testi näyttää, jos avainhenkilöt hallussaan yli 60% Koko järjestelyyn varat vertaamalla tilin saldo avainhenkilöiden muiden kuin avainhenkilöiden käyttäen tietoja viimeisen päivän edellisen 12 kuukauden testausjakson. Suunnitelman ensimmäisen vuoden osalta (ei varoja edellisvuonna) ylin määritys tehdään kuluvan vuoden viimeisenä päivänä.

jos avainhenkilöiden tilin saldo ylittää 60% avain-ja muiden kuin avainhenkilöiden saldoista, järjestelmä on erittäin raskas. Jos suunnitelma on ylipainoinen, työnantajan on yleensä maksettava vähintään 3 prosenttia kunkin Ei-avainosallistujan korvauksesta. Kaikkia kyseiseltä vuodelta maksettavia työnantajamaksuja (esim.match, voitonjako, safe harbor-maksut) voidaan käyttää korvaamaan osallistujalta mahdollisesti vaadittavat erittäin raskaat vähimmäismaksut.

ADP -, ACP-ja top-heavy-testien toimintavaiheet

sen varmistamiseksi, että yrityksesi 401(k) – suunnitelma ei ole syrjivä eikä top-heavy, 401(k) – ylläpitäjän on lain mukaan suoritettava testit vuosittain. Kannatamme vahvasti ennakoivaa, säännöllistä seuranta ja seuranta osuus prosenttiosuudet (inhimillinen etu voi auttaa yrityksesi tässä). Pysyminen valppaana läpi vuoden voi auttaa yritystäsi tekemään työntekijöiden pidättämiseen tarvittavat muutokset ilman riskiä, että testit epäonnistuvat tai että suuria muutoksia on tehtävä lähellä suunnitelman vuoden loppua.

on tärkeää, että työnantajat kannustavat NHCEs: iä koko vuoden ajan osallistumaan 401(k) suunnitelmiinsa, jotta suhdeluku ei vääristyisi liikaa HCEs: ään nähden. Tämä on sekä hyödyllistä NDT-näkökulmasta että hyvä asia työntekijöillesi taloudellisen lukutaidon kannalta. (Huomautus: kuten aiemmin mainittiin, hyöty lisääntyneestä nhce-ilmoittautumisesta viivästyy suunnitelmissa, joissa käytetään aikaisemman vuoden testausta.).

tässä kolme vinkkiä maksuosuuksien kasvattamiseen, jotka voidaan tehdä ennakoivasti ennen vuosittaista testausta:

1. Ilmoittaudu automaattisesti 401(k)-suunnitelmaasi: tämän on osoitettu lisäävän yleistä osallistumisastetta. Itse asiassa jotkut tiedot osoittavat, että uusien palkkaajien keskuudessa automaattinen ilmoittautuminen nostaa maksupohjaisten järjestelyjen osallistumisastetta 91 prosenttiin.

2. tee 401 (k) – kokemuksesta helppo: Human Interest ‘ s dashboard on mutkaton ja helppo käyttää, jolloin työntekijät voivat helpommin rekisteröityä ja säätää panoksiaan tarpeen mukaan.

3. valistaa NHCEs siitä, miten tärkeää on edistää 401(k): ei vain auttaa yritystä läpäisemään NDT, mutta oman taloudellisen tulevaisuutensa.

kääntöpuolena (mutta samoista suhdeluvun säilyttämiseen liittyvistä syistä), sinun pitäisi ilmoittaa HCEs: lle, että on olemassa raja sille, kuinka paljon he voivat osallistua (Lue 401(k) maksurajat). Jos ilmoitettu oikein, niiden pitäisi ymmärtää, että tällainen korkki on tarpeen, jotta yritys ei epäonnistu IRS vaatimustenmukaisuuden testit—varsinkin jos vaihtoehto ei ole ottaa eläke-etuutta lainkaan. Tämä on paljon parempi skenaario kaikille mukana oleville kuin joutua ilmoittamaan HCEs: lle sen jälkeen, kun he ovat jo maksaneet liikaa, että he saattavat joutua maksamaan takaisin.

jos järjestelysi epäillään olevan erittäin raskas, saatat myös haluta sulkea pois avainhenkilöitä tai pyytää heitä olemaan osallistumatta kuluvan järjestelyvuoden maksuihin, jotta työnantaja voi tarvittaessa välttää 3%: n suuruisen vähimmäismaksun.

helppo tapa: Safe harbor-suunnitelma

safe harbor-suunnitelma vapauttaa suunnitelman automaattisesti ADP-ja ACP-testeistä (useimmissa tapauksissa). Niin kauan kuin et osallistu mihinkään ylimääräisiin maksuihin suunnitteluvuonna, 401(k): si voidaan automaattisesti vapauttaa top-heavy-testistä.

Safe harbor-suunnittelun plussat:

• auttaa yrityksiä automaattisesti läpäisemään ADP: n ja ACP: n testauksen, voi täyttää top-raskaat testausvaatimukset

• tarjoaa valtavan kannustimen työntekijöille säästää tulevaisuuttaan varten ja antaa kaikille työntekijöille mahdollisuuden osallistua sallittuihin enimmäismääriin heidän 401(k).

• sisältää pakollisen, verovähennyskelpoisen työnantajamaksun 401(k): een, joka voi myös tarjota edun lahjakkaiden työntekijöiden rekrytoinnissa ja säilyttämisessä

haittoja safe harbor design:

• safe harbor-suunnitelman mukaan sinun on sitouduttava yhteen vuoteen (joka on uusittava vuosittain).

• noin 401(k) rekisterinpitäjää saattaa periä Irtisanomismaksuja, jos joskus muutat mielesi (vaikka inhimillinen etu ei koskaan veloita tapahtumamaksuja)

• on olemassa tarkat määräajat. Jos päätät tarjota safe harbor-avustusta, voit aloittaa sen vain tiettynä ajankohtana.

• se voi olla suhteellisen kallista, riippuen työntekijöiden palkoista.

mitä tapahtuu, jos reputan NDT: n? Mitä voin tehdä?

ensiksikin haluamme sanoa, että syrjimättömyystestien reputtaminen on melko yleistä, eikä kannata nolostua tai stressata! Jos ryhdyt korjaaviin toimenpiteisiin nopeasti, se on melko helppo ratkaista—ja sinun pitäisi välttää kielteisiä pitkän aikavälin seurauksia ja rangaistuksia.

Human Interest and NDT

Human Interest on online 401(k) – palveluntarjoaja, ja koska työskentelemme monien pienyritysten kanssa, olemme auttaneet useita asiakkaita käsittelemään ja ratkaisemaan NDT-kysymyksiä. Seuraavassa on muutamia tapoja, joilla voimme auttaa asiakkaita syrjimättömyystesteissä:

• tarjota työnantajille helppokäyttöinen hallintapaneeli, jossa he voivat tarkastella korkean tason tilastoja työntekijöiden maksuosuuksista.

• ilmoita työntekijöillesi säännöt IRS testaus, sekä koulutuksen aikana ja myös ilmoituksia sivuillamme.

• kannustetaan kaikkien työntekijöiden, erityisesti korkeasti palkattujen työntekijöiden, panoksia helppokäyttöisyyden ja taloudellisen lukutaidon opetuksen avulla.

• neuvo työnantajia mahdollisuudesta ottaa työntekijät automaattisesti mukaan niin, että he opt-out eivätkä opt-in, mikä myös parantaa osallistumisastetta.

• suorittaa vaaditut palautukset HCES: lle, jos se on tarpeen, jotta asianomaiselle työnantajalle ei aiheudu veroseuraamuksia.

inhimillinen kiinnostus voi auttaa yritystäsi paljastamaan, mikä suunnitelma on paras budjeteille, tarpeille ja uskottaville testiskenaarioille. Ja jos olet epäonnistunut testauksessa edellisen tarjoajan kanssa, voimme auttaa selvittämään ongelman ytimen. Opastamalla sinua 401 (k)—asennusprosessissa voimme auttaa yritystäsi välttämään NDT-ongelmia-jotta voit keskittyä ydinliiketoimintoihisi.

toivomme, että tästä oppaasta on apua. Jos etsit hyvää 401(k) työntekijää, klikkaa tästä ja pyydä lisätietoja inhimillisestä kiinnostuksesta.