varojen siirtäminen perherahastoon – Etelä-Afrikka

mitkä ovat tärkeät näkökohdat siirrettäessä varoja rahastoon? Tämä kysymys omaisuuden siirtämisestä perheen rahastoon esitettiin Personal Finance-lehdessä 2. vuosineljänneksellä 2013. Netto kumppani Ian Beere pyydettiin neuvoa.

kysymys: Tarvitsen neuvoja siitä, onko omaisuuden siirtäminen perheluottamukseen toivottavaa seuraavassa tilanteessa

kolme veljeäni kuuluvat läheiseen yhtiöön (CC), joka omistaa rakennuksen, jossa on asuin-ja liikevuokralaisia. Rakennus on rakennettu vuonna 2005 ja sen nykyarvo on noin 4 miljoonaa RB. Perusteena luottamuksen muodostamiselle olisi se, että vältetään mahdolliset taloudelliset seuraamukset, jos joku jäsenistä kuolee. Jos vainajan perhe lunasti osuutensa CC: ltä, jäljelle jääneet jäsenet eivät välttämättä pysty maksamaan niitä. Lisäksi rakennus on suvun perintöä. Perheen mielestä omaisuuden siirtäminen rahastoon suojelisi rakennusta seuraavalle sukupolvelle.

ymmärrämme, että Trustin perustaminen on hyvin kallista ja että trustien verotus Etelä-Afrikassa voi olla raskasta. Neuvokaa.

vastaus:

ymmärtääkseni perhe on huolissaan siitä, että kuolleen veljen perilliset saattavat haluta, että omaisuus myydään, jotta he pääsevät pääomaansa käsiksi. Jäljelle jääneet veljekset joutuisivat sitten aloittamaan uudelleen pienemmässä mittakaavassa.

visio on, että veljesten perheet hyötyisivät sijoitustuotoista lähitulevaisuudessa.

liikkuvat omaisuuserät – trusteja ja läheisiä yhteisöjä koskeva oikeudellinen tausta

trust tai CC on oikeushenkilö, joka voi omistaa varoja ja saada tuloja. Tässä tapauksessa veljekset omistavat CC: n ja CC puolestaan omistaa kiinteistön. Vuokralaiset maksavat kiinteistöstä saamansa tuoton vuokrana KKV: lle ja nämä tulot käytetään ensin kulujen maksamiseen, minkä jälkeen tuotto jaetaan omistajille heidän omistusprosenttinsa mukaisessa suhteessa. Tätä jakoa kutsutaan osingoksi.

liikkuvat varat – entä jos kiinteistön omistaisi rahasto, ei luottamusmies?

vastaava tilanne olisi, jos kiinteistön omistaisi rahasto. Voitonjako rahastosta verotetaan yleensä sen saajan käsissä, mikä tarkoittaa, että voit päätyä maksamaan vähemmän veroja jakamalla voitot jokaiselle perheenjäsenelle, eikä vain yhdelle edunsaajalle. Nykylainsäädännön mukaan suora omistusoikeus kiinteistöön rahastolla olisi tehokkaampaa kuin osakeyhtiön omistus, mutta valtiovarainministerin Budjettipuheessaan helmikuussa ilmoittamat verolainsäädännön muutosehdotukset saattavat johtaa siihen, että näiden kahden välillä on jatkossa vain vähän eroa.

Mitä eroa on SERTILLÄ ja luottamuksella?

1. Kukaan ei voi “omistaa” luottamusta: tämä on perustavanlaatuinen ero CC: n ja Trustin välillä. Voit aloittaa trust (olemalla perustaja), voit hallita trust (olemalla trustee) ja voit nauttia saada tuloja trust (edunsaajana).

2. Trusti ei ole osa kuollutta kuolinpesää: koska trusti ei ole jotain, jota omistat, se ei kuulu kuolinpesääsi kuolemallasi. Näin sitä voidaan hoitaa edelleen luottamuskirjan mukaisesti kuolemasi jälkeen. Toisaalta CC on omaisuuserä kiinteistössäsi ja se on myytävä tai siirrettävä perillisille.

niin, pitäisikö tämän suvun omaisuuden olla rahastossa?

kyllä, koska veljesten ensisijaisena tavoitteena on tarjota perheelle tuloja ja perintöä; rahasto on ihanteellinen väline tilanteeseen, koska se “elää” perustajajäsenten eliniän yli. Itse asiassa, jos he olisivat käyttäneet trust sijasta CC aluksi, he olisivat voineet säästää joitakin veroja jo. Lisäksi Trustin ylläpitokustannusten pitäisi olla samanlaiset kuin CC: n, joten siellä ei ole ikäviä yllätyksiä.

mitä asioita on otettava huomioon rahastoa perustettaessa?

Trustin perustaminen voi maksaa välillä R4,000 ja R12,000. Säätiökirjan sanamuotoa on harkittava tarkkaan, koska haluat varmistaa, että rahasto on sekä verotuksellisesti tehokas, että myös perheesi hyötyy edelleen, kun kuolet.

mieti tarkkaan, miten rahastoa tulisi hoitaa kaikkien veljesten kuoltua. Jos rahastosta saatavat tulot jakautuvat monien toisen sukupolven edunsaajien kesken, voi syntyä ristiriitoja, kun eri perheenjäsenet tönivät määräysvaltaa.

varojen siirtäminen CC: stä Trustiin

haasteena varojen siirtämisessä olemassa olevasta CC: stä Trustiin on se, että se maksaa sinulle myyntivoittoverona ja luovutusvoittoverona. Siihen liittyy myös ALV-näkökohtia. Harkittavana on kolme vaihtoehtoa.

ensimmäinen vaihtoehto olisi myydä arvopaperikaupan selvitysjärjestelmän omaisuuserät rahastolle ja sen jälkeen sulkea arvopaperikaupan selvitysjärjestelmä.

toinen vaihtoehto olisi siirtää SAK: n omistus rahastoon ja pitää molemmat käynnissä. Sinun olisi hyvä tarkastella tätä kirjanpitäjäsi kanssa, joka voi neuvoa sinua kunkin vaihtoehdon kustannuksista ja hyödyistä. Kakkosvaihtoehto tulee todennäköisesti verotuksen kannalta halvemmaksi, mutta sen pyörittäminen tulee kalliimmaksi, koska siinä on kaksi kokonaisuutta.

kolmosvaihtoehto on, että veljekset voisivat solmia osto-ja myyntisopimuksen, jota tukisi osto-ja myyntivakuutus toistensa hengestä. Tämä vaikuttaa siten, että kuolleen jäsenen osakkeen arvo maksetaan hänen perheelleen, ja jäljelle jäävät kaksi jäävät ainoiksi omistajiksi.

vaikka kolmosvaihtoehto ratkaisee kiinteistöongelman huomattavasti edullisemmin kuin kiinteistön siirto, se ei todennäköisesti vastaa perheen näkemystä. Jäsensopimus on tässä vaiheessa tärkeä asiakirja, jolla säännellään sitä, miten CC: n jäsenet suhtautuvat toisiinsa. Sopimusta voidaan käyttää myös tiettyjen tavoitteiden saavuttamiseen jäsenen kuoltua. Hyvä suunnittelija tai verojuristi voi suositella muutosta jäsenten sopimukseen, joka ratkaisee ongelman kuolemantapauksessa ilman, että se maksaa paljon rahaa juuri nyt. Myös se, miten veljien testamentit muotoillaan, voi olla tärkeä seikka suunnittelussa tehokkaasti.

kuten aina, objektiivinen oikeudellinen ja taloudellinen neuvonta ennen omaisuuden siirtämistä voi maksaa sinulle takaisin säästyneinä veroina, byrokratiasta ja byrokratiasta puhumattakaan.