Yksityiset Terveyspalvelusuunnitelmat tai Terveysmenotilit-verovapaat etuudet työntekijöille

yritys-> Yksityiset Terveyspalvelusuunnitelmat (PHSP)

yritys voi vähentää yksityisten Terveyspalvelusuunnitelmien (PHSP) tai terveysmenotilien (HSA) maksut, jotka on suoritettu työntekijöiden ja heidän huollettaviensa puolesta. Näitä maksuja ei voida verottaa työntekijöiltä, eikä maksuista peritä CPP-tai El-palkkioita.

jos työntekijät maksavat osan PHSP-vakuutusmaksuista, tämä katsotaan työntekijän lääkärikuluksi sairaanhoitokulujen verohyvitystä varten.

S. Tuloverolain 248§: n 1 momentissa PHSP määritellään seuraavasti:

	vakuutussopimus sairaalakuluja, sairaanhoitokuluja tai näiden yhdistelmää varten, tai
	sairaanhoitovakuutussuunnitelma tai sairaalahoitovakuutussuunnitelma tai näiden yhdistelmä,

lukuun ottamatta maakuntien ja liittovaltion terveydenhuollon vakuutussuunnitelmat.

Canada Revenue Agency (Cra) katsoo, että suunnitelma on PHSPas-järjestelmä, kunhan kaikki tai lähes kaikki (yleensä vähintään 90 prosenttia) suunnitelman mukaisesta premiumspaidista on tarkoitettu lääketieteellisiin menoihin, jotka ovat oikeutettuja medical expense tax credit-tukeen (METC). Näitä kuluja ovat lääkemääräykset, lääke -, Hammashoito -, näönhoito-ja sairaalakulut. Lisää tietoa vaatimukset täyttävistä sairaanhoitokuluista on artikkelissamme, jossa käsitellään kelpoisuuskorvauksia.

sekä yhtiöittämättömillä että yhtiöittämättömillä yrityksillä (itsenäiset ammatinharjoittajat,kumppanuudet) voi olla PHSPs, mutta niitä molempia koskevat rajoitukset ovat erilaiset. Yritysten kohtelu on suotuisampi kuin yhtiöittämättömien yritysten.

Terveysmenotili (HSA) voidaan luokitella PHSP: ksi, jos se täyttää siinä esitetyt kriteerit-339 (katso linkit alhaalla). Katso IT-529 lisätietoja terveyspalvelujen Kulutustileistä ja muista joustavista työsuhde-etuusohjelmista.

on oltava asiakirja, jossa esitetään PHSP: n piiriin kuuluvien työntekijöiden kattavuus. Jos kattavuudelle ei ole rajoituksia, suunnitelma ei todennäköisesti täytä PHSP-vaatimuksia. Tässä asiakirjassa yhtiö voi asettaa erilaisia vuosirajoja PHSP-etuuksille, joita tarjotaan yrityksen eri työntekijäryhmille.

yritysten PHSP

	tuloverolaissa ei aseteta rajaa PHSP-vakuutusmaksujen vähennykselle.
	PHSP voidaan perustaa yhtiölle, jonka työntekijöinä on vain osakkeenomistajia
	osakkeenomistajien sairauskulukorvaukset ovat oikeutettuja vain, jos osakkeenomistaja on saanut edun työntekijänä, ei osakkeenomistajana. Etuuksien saamiseksi osakkeenomistajan tulee olla aktiivisesti mukana yhtiön liiketoiminnassa – katso CRA tekninen tulkinta 2003 – 0050541e5 (pdf) etuuksien on oltava kohtuullisia ja yhdenmukaisia sen kanssa, mitä tarjottaisiin samankaltaisten palvelujen tarjoajalle

jotta osakkeenomistajaa voitaisiin pitää työntekijänä sen lisäksi, että hän on aktiivisesti mukana liiketoiminnassa, hänellä pitäisi olla työsuhde sopimus yhtiön kanssa. Pitääkö osuudenhaltijalle/työntekijälle maksaa palkkaa, vai voidaanko palkka maksaa vain osinkoina? Emme ole löytäneet selkeää vastausta tähän kysymykseen. Varovaisuuden nimissä osakkeenomistajan olisi viisasta saada ainakin osa korvauksista palkan kautta.

PHSP Sole Shareholder Sole Employee

Technical Interpretation 2014-0521301E5(pdf), jonka CRA julkaisi 25.kesäkuuta 2014, osoittaa, että ainoaa työntekijää ja osakkeenomistajaa koskeva suunnitelma ei todennäköisesti täytä PHSP: n vaatimuksia, koska se ei sisällä tarvittavia vakuutuksia. Tulkinnan johtopäätös on ” yleensä, jos ainoa osakkeenomistaja on myös toinen työntekijä, CRA katsoisi, että ainoa osakkeenomistaja-työntekijä saa edut osakkeenomistajan ominaisuudessa, ellei hän voi osoittaa, että työntekijät, jotka eivät ole osakkeenomistajia ja joilla on samanlaiset tehtävät ja vastuu toisen samankokoisen yhtiön kanssa, saavat samankaltaisen suunnitelman mukaisesti vastaavia etuja.”

seuraamus, jos maksu osakkeenomistajalle ei ole PHSP-maksu

jos osakkeenomistajan sairauskulujen maksu ei ole Phspp-maksu, se on osakkeenomistajalle verotettava etu, eikä se ole yhtiölle vähennyskelpoinen kulu, joten määrää verotetaan kaksinkertaisesti. Vuoden 2004 vero-oikeusjutussa SpicySports Inc. v. kuningatar totesi, että osakkeenomistajalle/työntekijälle oli myönnetty osakasetu, kun acost-plus PHSP: ltä maksettiin suuri maksu.

PHSP: n hallinto

on monia organisaatioita, jotka perustavat ja hallinnoivat PHSP: tä yritykselle usein “cost plus” – periaatteella.

työnantajalta työntekijälle suoraan vaadittavien sairauskulujen korvaamiseksi maksettavia maksuja voidaan pitää PHSP-palkkioina, jos työnantaja on työsopimuksessa velvoitettu maksamaan kyseiset kulut. Työsopimus on perustettava asianmukaisesti, ja alan ammattilaista neuvotaan.

PHSP Yhtiöittämättömille yrityksille

tuloverolaki s. 20.01

yhdistämättömän yrityksen (itsenäinen ammatinharjoittaja tai kumppanuussuhde) PHSP: lle tai sen alaisuuteen suorittamat maksut voidaan vähentää yritystuloista kohdassa S. 20.Inkometaksilain 01, jos

	henkilö harjoittaa liiketoimintaa säännöllisesti ja jatkuvasti, ja
	kuluvana tai sitä edeltävänä verovuonna, lukuun ottamatta PHSP-kuluista tehtäviä vähennyksiä, yli 50 prosenttia henkilön vuoden kokonaistuloista tulee yrityksestä, tai yksityishenkilön tulot tilikaudella muista lähteistä kuin yrityksestä ei yli 10 000 dollaria, ja

PHSP-määrät maksetaan yksityishenkilön tai kumppanuuden välisen sopimuksen perusteella ja henkilö, jolla on toimilupa tai lupa harjoittaa vakuutustoimintaa tai tarjota yleisölle palvelujaan edunvalvojana, henkilö tai yhtiökumppani, joka tarjoaa yleisölle palveluitaan yksityisten terveyspalvelusuunnitelmien hoitajana, tai verovapaa yritys tai yhteisö, jonka jäsen yksityishenkilö on, tai ammattiliitto, jonka jäseninä henkilö tai enemmistö hänen työntekijöistään on

yhtiöittämätön yritys ei voi yksinkertaisesti suorittaa maksuja suoraan työnantajalta työntekijälle, koska tämä ei täytä PHSP-vaatimuksia. On tarpeen saada vakuutussuunnitelma tai” cost plus ” – suunnitelma kolmannen osapuolen kautta. Lisäksi, jos PHSP: n piirissä ei ole työntekijöitä yksinyrittäjän lisäksi, CRA katsoo, että “cost plus” – järjestelmä ei ole vakuutus, joten sitä ei voida pitää aPHSP: nä. Katso Verotulkinta 2001-0101935. Käytössä olevan suunnitelman on oltava vakuutussuunnitelma, joka ei perustu kuluihin ja hallintomaksuun.

YHTIÖITTÄMÄTTÖMÄN yrityksen PHSP-kustannusten sallittu vähennys on rajoitettu tuloverolain S. 20.01§: N 2 momentissa. Jos yritys tarjoaa PHSP: n mukaisen keskiarvon kokoaikaisille markkinaehtoisille työntekijöille ja vähintään 50 prosenttia yrityksen työntekijöistä on markkinaehtoisia työntekijöitä, yksinyrittäjien ja huollettavien työntekijöiden suurin sallittu vähennys on yhtä suuri kuin järjestelyyn perustuvan vastaavan keskiarvon kustannukset markkinaehtoisten työntekijöiden osalta.

jos muita työntekijöitä ei ole tai jos Alle 50 prosenttia työntekijöistä on pituusikäisiä työntekijöitä, yksityisyrittäjän ja huollettavien suurin sallittu vähennys on vuosittainen määrä, joka on yhteensä 1500 dollaria jokaisesta vähintään 18-vuotiaasta yksinyrittäjästä, puolisosta ja huollettavista sekä 750 dollaria jokaisesta alle 18-vuotiaasta huollettavasta. Niinpä yksinyrittäjälle, jolla on puoliso ja 2 alle 18-vuotiasta lasta, vuotuinen sallittu vähennys olisi enintään 4 500 dollaria.

vakuutetut ja Itsevakuutetut järjestelyt ja “kaikki tai olennaisesti kaikki”

katso tammikuussa 2019 julkaistu Verosääntely 2016-0651291E5, joka koskee CRA: n kantaa vakuutettuihin ja itsevakuutettuihin järjestelyihin ja sitä, miten ne voivat täyttää kalenterivuoden “allorabilitely all”-ehdon.

Canada Revenue Agency (CRA) Resources

Warning:Ostaja varokaa, kun on kyse Terveysmenotileistä

T4002 yritys – ja Ammattitulot (yhtiöittämättömät yritykset)-etsi yksityisiä terveyspalveluja koskeva suunnitelma

IT-339R2 yksityisten terveyspalvelusuunnitelmien merkitys (1988 ja sitä seuraavat verotusvuodet) (arkistoitu)

IT – 529 joustavat työsuhde-etuusohjelmat (arkistoitu)

opas T4130, työnantajat “guide-taxable benefits and admissions

Cra’ s New position on phsps, Effect January 1, 2015

income tax folios:

S1-F1-C1: Sairauskuluverohyvitys

S1-F1-C2: Työkyvyttömyysverohyvitys

S1-F1-C3: Työkyvyttömyysverohyvitys

S2-F1-C1: työntekijöiden terveys-ja hyvinvointialan luottamustoimet

S2-F3 – C2: työstä saadut etuudet ja korvaukset-tilanne 24.toukokuuta 2019, tällä hetkellä tarkasteltavana

Verovinkit:

käytä Phsp: tä tai HSA: ta tarjotaksesi verovapaita etuuksia työntekijöillesi.

Hanki ammattimaista veroneuvontaa PHSP: stä tai HSA: sta ennen sen perustamista, jotta voit varmistaa sen pätevyyden.

Tarkistettu: 29. Marraskuuta 2021