Fideicomisos Flexibles de Interés Vitalicio

Un Fideicomiso Flexible de Interés Vitalicio (FLIT) en su Testamento ofrece mayor tranquilidad si tiene activos o inversiones importantes, así como propiedades, y desea proteger su valor para las generaciones futuras.

Un FLIT se describe a menudo como la Confianza ideal en la Voluntad moderna, ya que permite una provisión adecuada para el cónyuge/pareja supérstite, al tiempo que incorpora flexibilidad en la Voluntad para que otros miembros de la familia/beneficiarios puedan beneficiarse si el sobreviviente no requiere la provisión después del primer fallecimiento.

El FLIT es flexible porque permite a los Fideicomisarios adelantar capital e ingresos al sobreviviente si es necesario.

Este Fideicomiso se crea a la muerte del primer cónyuge / pareja y los bienes de capital del fallecido se mantienen en un fideicomiso que paga cualquier ingreso generado al sobreviviente durante su vida. Esto se trata a efectos del Impuesto de Sucesiones como un regalo directo al sobreviviente. Por lo tanto, para las parejas casadas o en una Unión Civil, no crea un cargo impositivo y no utiliza ninguna de las deducciones del Impuesto de Sucesiones del cónyuge fallecido, conservándola para su uso posterior en la muerte del cónyuge sobreviviente. A la muerte del sobreviviente, el capital del fideicomiso se pasa a los beneficiarios nominados, como los niños. Debido a que el capital en el fideicomiso no es propiedad del cónyuge/pareja de hecho sobreviviente, no puede ser entregado por ellos a, por ejemplo, un nuevo cónyuge o pareja de hecho, y no se puede evaluar si el sobreviviente necesita terminar sus días en un hogar de cuidado.

El Fideicomiso

• Incluye poderes para que los fideicomisarios presten capital de fideicomiso al sobreviviente. Por lo tanto, si necesitan capital, los fideicomisarios pueden prestárselo, con el capital reembolsado cuando el sobreviviente muere o si ingresan en un centro de atención.
• Incluye poderes para que los fideicomisarios den capital al sobreviviente. Es poco probable que este poder sería utilizado debido a que la capital sería entonces propiedad de la sobreviviente y puede ser dado por ellos a un nuevo cónyuge o pareja y se evaluará si se fueron a la atención. Sin embargo, como fideicomiso flexible, cubre eventualidades tanto previsibles como imprevisibles, y este poder, por ejemplo, permite que el fideicomiso se liquide y que todo el patrimonio se entregue directamente al cónyuge/pareja sobreviviente.
• Incluye la facultad de pagar capital a los beneficiarios designados (hijos, por ejemplo), de modo que si los hijos necesitan capital y el cónyuge o pareja supérstite no lo necesita (por ejemplo, si el sobreviviente está en un hogar de acogida y los hijos necesitan capital para reducir sus hipotecas), se les podría pagar el capital del fideicomiso.
• Incluye poderes para que los fideicomisarios conviertan parte o la totalidad del fideicomiso en otro tipo de fideicomiso. Así que si, por ejemplo, las leyes de Impuesto a la Herencia cambian y hacen que sea preferible que el capital del fideicomiso se siente, digamos, en un Fideicomiso Discrecional de Banda de Tasa Nula, los fideicomisarios podrían hacer esto.

Beneficios clave

• Garantías que se beneficiarán de sus activos en efectivo e inversiones, así como de la propiedad, si su cónyuge/pareja sobreviviente se vuelve a casar y entra en una nueva relación o escribe un nuevo Testamento después de su muerte;
• Permite que una persona designada se beneficie de los ingresos generados por sus inversiones cuando se haya ido, al tiempo que protege el valor del capital para las generaciones futuras; y
• Reduce el impacto potencial de las tarifas de atención residencial en el valor de su patrimonio si su pareja sobreviviente entra en cuidado.

Otros puntos de nota

1. Es posible incorporar una versión menos flexible de este fideicomiso en un Testamento que elimina la flexibilidad de adelantar capital al sobreviviente, limitando al cónyuge/pareja sobreviviente solo a los ingresos del fideicomiso.