Comment l’abrogation de la DOMA affecte-t-elle les taxes foncières fédérales et de l’État de Washington pour les couples mariés de même sexe?

À la suite de l’annulation par la Cour suprême des États-Unis de la Loi fédérale sur la défense du mariage (“DOMA”), toutes les personnes légalement mariées ont désormais le droit de recevoir les mêmes prestations fédérales, quel que soit leur sexe. Entre autres avantages, les couples mariés samesex peuvent désormais profiter de la déduction matrimoniale de l’impôt fédéral sur les successions, ce qui peut entraîner des économies importantes d’impôt sur les successions. L’État de Washington reconnaît le mariage homosexuel depuis 2012. Ainsi, jusqu’à ce que la Cour suprême rende sa décision historique sur DOMA, nous ne savions pas si les couples de même sexe avaient le droit de demander la déduction matrimoniale aux fins de l’impôt sur les successions de Washington. Nous savons maintenant qu’ils le sont. Cela ouvre d’importantes possibilités de planification successorale pour les couples de même sexe dans notre État.

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Foire aux questions supplémentaires sur la planification successorale

Mes actifs numériques peuvent-ils faire partie de mon plan successoral?

Avec autant de personnes qui conservent leurs dossiers électroniquement, participent aux médias sociaux et stockent des photos sur leurs ordinateurs, les actifs numériques devraient être pris en compte dans de nombreux plans successoraux. Comme pour vos autres actifs, votre Représentant personnel ou votre fiduciaire successeur aura le contrôle de la plupart des actifs numériques lorsque vous décéderez. Cependant, il peut y avoir diverses préoccupations. Premièrement, la personne doit être capable d’identifier ces actifs. La tenue d’un inventaire des comptes en ligne et d’autres actifs numériques peut aider à l’identification. Ensuite, la personne doit pouvoir accéder à ces comptes ou actifs. Avoir une liste à jour des codes d’accès dans un emplacement sécurisé connu de votre représentant sera utile. Certains fournisseurs peuvent également avoir leur propre processus de transition ou de suppression de comptes. Enfin, il est important de fournir des instructions claires. Il peut également y avoir d’autres considérations, alors assurez-vous d’en discuter avec votre conseiller professionnel.

Propriétaires d’entreprise : avez-vous un plan de relève en place?

En tant que propriétaire d’entreprise, il est important de s’assurer que votre plan de relève d’entreprise est coordonné avec votre plan successoral. Un plan de relève peut prévoir la gestion de votre entreprise, garantissant que votre entreprise continuera à fonctionner en cas d’incapacité ou de décès. Cela protège votre famille et préserve ce que vous avez travaillé dur pour construire. Un plan de succession peut également être un moyen de transférer l’entreprise à des employés ou à des membres de la famille et peut être structuré comme une vente ou un don.

Que dois-je savoir sur les modifications apportées aux lois sur l’impôt sur les successions en 2015?

Les exonérations d’impôt sur les successions fédérales et d’État sont ajustées chaque année pour tenir compte de l’inflation. En 2015, l’exonération de l’impôt successoral de l’État de Washington sera de 2 054 000 $ par personne et l’exonération de l’impôt successoral fédéral sera de 5 430 000 $ par personne. L’exonération fédérale de l’impôt sur les dons à vie et l’exonération de l’impôt sur les transferts sans génération seront également de 5 430 000 per par personne en 2015. L’exclusion annuelle de l’impôt fédéral sur les dons restera la même, à 14 000 $ par personne. L’exonération de l’impôt fédéral sur les successions et les donations est transférable entre conjoints, mais l’exonération de l’impôt sur les transferts sans génération et l’exonération de l’impôt sur les successions de l’État de Washington ne sont pas transférables. Vous devriez consulter votre professionnel de la planification successorale pour vous assurer que vos documents reflètent les plus récentes stratégies de planification successorale afin de profiter de la transférabilité du conjoint et des exemptions accrues et d’assurer le plein usage des exemptions qui ne sont pas transférables.

QU’ADVIENT-IL DE MON COMPTE FACEBOOK® EN CAS DE DÉCÈS ? Facebook a récemment ajouté une fonctionnalité qui permet aux utilisateurs de désigner un “contact hérité “, une personne chargée de gérer votre compte Facebook si quelque chose vous arrive. Si une personne décède sans avoir désigné de contact hérité, Facebook gèlera le compte s’il apprend le décès. La désignation d’un contact hérité se fait sur Facebook en accédant à “Paramètres / Sécurité / Contact hérité. Facebook, voir les messages privés ou modifier ou supprimer des éléments qui ont été publiés par le défunt au cours de sa vie, mais le contact hérité peut publier un message sur une page Facebook, répondre à des demandes d’amis et modifier une photo de profil. ” La personne désignée comme le contact hérité ne peut pas résilier un compte Facebook, voir des messages privés ou modifier ou supprimer des éléments publiés par le défunt au cours de sa vie, mais le contact hérité peut publier un message sur une page Facebook, répondre aux demandes d’amis et modifier une photo de profil. Une autre option consiste à avoir un testament ou une procuration durable qui comprend la désignation d’une personne pour gérer tous vos actifs numériques si vous décédez ou devenez incapable. Consultez votre conseiller professionnel pour plus de détails. Que dois-je considérer pour ma planification fiscale successorale et de donation de fin d’année?

Afin de limiter la croissance de votre succession imposable, vous pouvez donner jusqu’à l’exclusion annuelle, soit 14 000 $ en 2014, par personne et par année sans utiliser votre exonération à vie. Vous pouvez choisir de donner de l’argent, un intérêt dans une entreprise ou d’autres biens. Vous pouvez également cotiser au régime d’épargne-études 529 d’un enfant : ces régimes peuvent également être assortis de cadeaux d’exclusion annuels d’une valeur de cinq ans. Si vous payez les frais médicaux ou d’études d’un bénéficiaire directement à l’établissement, ces paiements ne seront pas comptabilisés dans vos exclusions de dons annuels ou à vie. Dans le cas où vous avez des objectifs de bienfaisance, un don à un organisme de bienfaisance avant la fin de l’année réduit votre succession imposable et offre également une déduction d’impôt sur le revenu actuelle. Enfin, il est toujours conseillé de revoir vos documents de planification successorale, surtout si vous avez eu des changements importants dans votre vie.

Quand dois-je réviser mon testament?

Afin de vous assurer que votre plan successoral reflète fidèlement vos objectifs actuels, votre testament doit être révisé périodiquement en fonction de votre situation. Par exemple, si vous avez connu des changements importants dans votre famille, vous devez vous assurer que les membres de la famille appropriés sont nommés et pris en charge conformément à votre plan. Si votre situation financière a considérablement changé, des formules, des montants fixes ou des legs spécifiques dans votre testament, ainsi que divers outils ou plans de dons, peuvent nécessiter des ajustements. Les représentants nommés doivent également être réexaminés pour s’assurer qu’ils sont toujours appropriés, en tenant compte du type d’actifs de votre succession, des bénéficiaires potentiels et du rôle global attendu. De plus, si vous êtes propriétaire d’une entreprise, votre plan de succession en cas de décès ou d’incapacité devrait être mis à jour en fonction de la propriété, de la gestion et du plan global actuels. Enfin, des mises à jour de votre testament peuvent être nécessaires en fonction des modifications apportées à la loi.

Qu’est-ce qu’un plan 529 ?

Les plans de l’article 529 sont des plans d’épargne universitaire parrainés par les États. En choisissant un plan 529, vous pouvez investir dans un plan parrainé par un État autre que votre résidence, et les fonds peuvent être utilisés pour payer les frais de scolarité dans des collèges qualifiés n’importe où aux États-Unis. Les frais varient, il vaut donc la peine de magasiner. Ces comptes sont populaires pour la planification successorale parce que vous pouvez faire des contributions libres d’impôt à un compte 529 jusqu’à concurrence du montant d’exclusion annuel (14 000 per par donateur par donataire par année), et les actifs augmenteront en franchise d’impôt. Il est possible de verser une contribution forfaitaire couvrant 5 ans d’exclusions annuelles (70 000$ par donateur ou 140 000 for pour un couple; une déclaration de revenus de don est requise). Si vous avez plusieurs bénéficiaires, vous pouvez créer un compte 529 distinct pour chacun d’eux. Si les fonds ne sont pas utilisés par le bénéficiaire pour le collège, le compte peut être transféré à un autre membre de la famille. Consultez votre conseiller professionnel pour plus d’informations.

Quelle est la chose la plus importante que je puisse faire pour mon parent vieillissant?

Restez en contact et vérifiez votre parent en personne le plus souvent possible. Nous avons eu des cas où un parent vivant seul a semblé bien aux membres de la famille au téléphone, mais glissait en fait dans la démence et ne prêtait aucune attention à ses finances. Lorsque les membres de la famille prennent conscience du problème, il y a souvent des piles de factures impayées, d’impôts impayés, etc. cela coûte cher et prend beaucoup de temps à régler. Et si la personne handicapée n’a pas de procuration durable dûment signée, les conséquences peuvent être graves. Nous vous recommandons de travailler avec un conseiller professionnel pour vous assurer que votre parent âgé dispose de tous les documents nécessaires.

Ma sœur est résidente d’un autre État et me dit que j’ai besoin d’une fiducie révocable pour éviter l’homologation. Est-ce vrai?

L’homologation est la procédure légale d’administration des biens appartenant à une personne décédée. S’il est vrai qu’une Fiducie vivante révocable permettra à votre succession d’éviter l’homologation lorsque vous décédez, cela ne fonctionne que si vous transférez tous vos actifs au nom de la Fiducie vivante au cours de votre vie. En outre, éviter l’homologation n’est pas aussi convaincant à Washington que dans de nombreux autres États, car nous avons simplifié les procédures d’homologation “sans intervention”, de sorte que nos homologations ont tendance à être moins coûteuses que dans d’autres domaines. Nous vous recommandons de consulter vos conseillers pour déterminer si vous devriez chercher à éviter l’homologation dans le cadre de votre plan successoral, que ce soit en utilisant une fiducie durable ou en incorporant d’autres méthodes.

Quand une déclaration de revenus de don est-elle requise et que se passe-t-il si je n’en dépose pas?

Les déclarations d’impôt sur les dons sont exigibles au plus tard le 15 avril de l’année suivant le don et sont le plus souvent requises lorsqu’un particulier donne des cadeaux à une personne au cours de l’année civile qui totalisent plus de 14 000 $. Bien qu’il y ait des pénalités pour défaut de produire des déclarations de revenus de dons, les pénalités sont généralement basées sur l’impôt dû et souvent aucune taxe n’est due. Malgré cela, la communauté fiscale a vu une augmentation de l’application de la déclaration d’impôt sur les dons, y compris l’IRS travaillant avec les agences de l’État pour obtenir des registres fonciers pour les transferts intrafamiliaux. Bien qu’historiquement rare, l’IRS a examiné des centaines de contribuables ces dernières années. Nous vous suggérons de rencontrer un conseiller professionnel pour déterminer si vous devez produire une déclaration de revenus de don.

En quoi la transférabilité du conjoint est-elle importante dans la planification successorale?

En 2015, chaque particulier bénéficie d’une exonération de l’impôt successoral fédéral de 5,43 millions de dollars. Avec la transférabilité du conjoint, si le premier conjoint à mourir n’utilise pas son exonération d’impôt successoral, celle-ci est transférée (transférée) au conjoint survivant afin que toute exonération inutilisée puisse être utilisée au décès du conjoint survivant. La portabilité peut être utile lorsqu’une personne mariée décède intestat, qu’une succession est laissée à un conjoint survivant ou qu’il existe une propriété inégale des actifs. Il peut également être un outil utile de planification des gains en capital et de l’impôt sur le revenu et peut permettre aux particuliers de mieux tirer parti des fiducies. Une note importante est que nous n’avons pas de portabilité du conjoint pour l’impôt successoral de l’État. La transférabilité du conjoint n’est qu’une des nombreuses considérations de votre planification successorale, alors travaillez avec un professionnel et déterminez comment la transférabilité peut être utilisée dans votre planification successorale.

Qu’est-ce que l’exonération actuelle de l’impôt sur les successions?

L’équivalent de l’exonération de l’impôt successoral fédéral pour une personne qui décède en 2015 est de 5,43 millions de dollars. L’exonération de l’impôt successoral de l’État de Washington pour 2015 est de 2 054 000 $ par personne. Compte tenu de ces montants d’exonération, de nombreux défunts n’auront pas de succession imposable. Néanmoins, nous recommandons d’avoir des Dernières volontés qui préservent la possibilité d’utiliser les exemptions des deux conjoints en incluant une fiducie pour le conjoint survivant. Pour ceux qui ne savent pas si une fiducie sera nécessaire, un testament de “non-responsabilité” est une approche flexible qui permet à un couple d’attendre et de voir quelle est la situation au moment du décès du premier conjoint. Ce type de testament donne au conjoint survivant la possibilité de créer une fiducie d’épargne fiscale si désiré à ce moment-là. Nous vous suggérons de contacter votre conseiller pour plus de détails.

Dois-je désigner un organisme de bienfaisance comme bénéficiaire de mon régime traditionnel ou de retraite?

Si vous avez des objectifs de bienfaisance dans le cadre de votre plan successoral, nommer un organisme de bienfaisance comme bénéficiaire de votre IRA traditionnel ou de votre plan de retraite peut être convaincant. Lorsque vous nommez votre conjoint, vos enfants ou d’autres bénéficiaires, la pleine valeur de votre IRA traditionnel ou de votre plan de retraite fera partie de votre succession imposable. De plus, le bénéficiaire sera assujetti à l’impôt sur le revenu sur les distributions reçues. En revanche, si vous nommez un organisme de bienfaisance admissible exonéré d’impôt comme votre bénéficiaire, votre IRA traditionnel ou votre plan de retraite ne sera pas soumis à l’impôt successoral car votre succession recevra une déduction pour bienfaisance. De plus, l’organisme de bienfaisance n’aura pas à payer d’impôt sur le revenu sur les fonds reçus. Si vous incluez des organismes de bienfaisance dans votre plan successoral, discutez avec votre avocat en planification successorale pour déterminer si c’est le bon choix pour vous.

Devrais-je envisager la planification de la relève pour mon entreprise?

Si vous êtes propriétaire d’une entreprise, il est important que vous disposiez d’un plan de succession pour vous assurer que votre entreprise continuera à fonctionner en cas d’incapacité ou de décès. Le plan peut être un moyen de le transférer à des employés ou à des membres de la famille et peut être planifié comme une vente ou un cadeau. Il peut également prévoir la gestion de l’entreprise en votre absence. Selon le type d’entité, une convention d’actionnaires ou un contrat d’exploitation de LLC devrait être examiné pour les restrictions. De plus, vos documents de planification successorale doivent être conformes à votre plan de succession, surtout si vous limitez la propriété à certains bénéficiaires. Divers véhicules peuvent être utilisés dans votre planification successorale, ce qui peut inclure des transferts au cours de votre vie ou des transferts qui prendront effet à votre décès. Parler avec votre conseiller professionnel est un élément clé de tout plan de relève.

Pourquoi est-il important de revoir l’intitulé de mes actifs et les désignations de mes bénéficiaires?

L’une des plus grandes erreurs commises dans la planification successorale consiste à s’assurer que les actifs sont intitulés et que les désignations des bénéficiaires sont mises à jour pour être conformes à votre plan successoral. Selon l’intention de votre testament, la totalité ou une grande partie de vos actifs successoraux peuvent devoir être disponibles pour financer entièrement une fiducie pour votre conjoint ou prévoir des legs spécifiques. Cependant, les actifs non homologués, tels que les actifs détenus en tant que locataires conjoints avec droits de survie, payables sur les comptes de décès, l’assurance-vie et les régimes de retraite, passent en dehors de votre testament. Si vous comptez sur l’un de ces actifs pour financer une fiducie en vertu de votre testament ou pour faire un legs spécifique, les comptes ou les biens immobiliers doivent être détenus en votre nom personnel, ou avec votre conjoint en tant que biens communautaires ou locataires en commun. De plus, selon les directives données dans votre testament, les désignations de bénéficiaires devraient nommer une fiducie particulière elle-même ou prévoir une clause de non-responsabilité dans la fiducie. N’oubliez pas d’examiner ces éléments avec votre plan successoral.

En tant que résident de Washington, qu’est-ce qui est important à garder à l’esprit dans ma planification successorale?

Une grande partie de la discussion a porté sur l’augmentation de l’exonération de l’impôt fédéral sur les successions et les donations à 5,43 millions de dollars par personne. Cependant, dans l’État de Washington, l’exonération de l’impôt successoral n’est que de 2 054 000 $ par personne. Bien que cela puisse sembler suffisamment élevé par personne, il peut être plus facilement dépassé lors de l’ajout du produit de la police d’assurance-vie ou lorsqu’un conjoint laisse tout au conjoint survivant sans utiliser son exemption. Washington n’a pas de portabilité, donc si l’on n’utilise pas leur exemption, elle est perdue et le conjoint survivant a la totalité de la succession avec le bénéfice d’une seule exemption. Grâce à une planification appropriée avec des formules de fiducie dans vos documents de planification successorale, ce problème peut être évité.

Comment les actifs de retraite s’intègrent-ils dans ma planification successorale?

En général, les actifs des régimes de retraite, tels que les comptes IRA et 401k, passent par la désignation du bénéficiaire et ne sont pas contrôlés par le Dernier testament du titulaire du compte. Par conséquent, si les actifs de votre régime de retraite représentent une grande partie de votre patrimoine net et que vous êtes marié, vous devrez peut-être prendre des mesures pour vous assurer que la valeur de ces actifs est disponible pour financer une “fiducie de crédit-refuge” ou une “fiducie d’exemption” en vertu de votre testament, afin de saisir pleinement l’exonération d’impôt successoral du premier conjoint décédé. Le financement intégral d’une telle fiducie est recommandé pour des économies d’impôt successoral car, même si nous avons actuellement la portabilité de l’exemption fédérale entre les conjoints, il n’y a pas de portabilité en vertu de la loi sur l’impôt successoral de Washington. De plus, à moins que le Congrès ne modifie la loi fédérale, la portabilité du conjoint ne sera plus disponible après 2012. Nous vous recommandons de parler à votre conseiller professionnel pour vous assurer que vos désignations de bénéficiaires sont conformes à vos objectifs de planification successorale.

Comment éviter l’homologation?

Tout d’abord, cette question suppose que l’homologation doit être évitée. Parce que Washington a un processus d’homologation relativement simple, beaucoup de gens n’ont pas grand-chose à craindre de l’homologation. Néanmoins, éviter l’homologation se fait généralement en employant une “Fiducie vivante révocable.”Une Fiducie vivante donne le titre de vos actifs à un fiduciaire (généralement vous) à détenir pour votre bénéfice. À votre décès, votre fiduciaire successeur désigné détient le titre légal de vos biens et peut transférer vos actifs à vos bénéficiaires désignés sans homologation. L’homologation est également évitée si tous vos actifs importants sont détenus en tant que “locataires conjoints avec droits de survie” ou ont des désignations de bénéficiaires. Il y a des avantages et des inconvénients à considérer, donc si vous devez éviter l’homologation, et la meilleure façon de l’accomplir devrait être discutée avec votre avocat de planification successorale.

Qu’est-ce qu’une fiducie de résidence personnelle admissible?

Une fiducie de résidence personnelle admissible (” QPRT “) est une stratégie d’économie d’impôt successoral qui utilise votre résidence personnelle pour faire un don au cours de votre vie qui permettra en fin de compte d’économiser des impôts successoraux. Par exemple, si vous faites un don de votre maison à vos enfants maintenant, vous pouvez vous réserver le droit d’y vivre pendant un certain nombre d’années. Le droit d’y vivre a une valeur, qui est déduite de la valeur de votre maison pour déterminer le montant du don. Vous économisez des impôts sur la succession car, si vous survivez pendant le nombre d’années que vous avez réservées, la maison passe en cadeau à vos enfants et n’est pas dans votre “succession brute” aux fins de l’impôt sur la succession. Le montant du don consomme une partie inférieure de votre exonération d’impôt sur les dons / successions qui se produirait autrement, de sorte qu’il reste plus de votre exonération pour abriter d’autres actifs.

À quelle fréquence dois-je mettre à jour mon Dernier Testament ?

Contrairement au pain cuit au four, à la musique pop et aux vêtements de marque, votre Testament ne se rassit pas avec le temps. Un testament rédigé en 1945 peut encore être valide et effectif aujourd’hui. Cependant, votre testament peut ne pas correspondre à vos intentions à mesure que votre situation familiale et financière change ou que les lois sur l’impôt successoral sont révisées. Par exemple, le don de 5 millions de dollars à un organisme de bienfaisance peut ne plus avoir de sens lorsque votre valeur nette passe de 20 à 10 millions de dollars. De même, la nomination d’Oncle Jim comme exécuteur testamentaire devient inappropriée lorsque Jim développe une démence ou sort de l’état. Plutôt que de mettre à jour votre testament avec le temps, utilisez des changements importants dans la situation financière ou familiale, ou les lois fiscales, comme déclencheur pour réviser votre testament.

Quelle est la différence entre un Testament de Vie, une Directive sur les Soins de Santé, une Directive Préalable et un Ordre de Ne pas Réanimer?

Testament de vie, Directive sur les soins de santé et Directive préalable sont des termes interchangeables pour le document juridique qui demande à vos médecins de vous retirer du soutien vital si vous êtes dans un état terminal ou un coma irréversible. Ce document peut également fournir des instructions personnalisées pour les soins de fin de vie (par exemple, des instructions spécifiques prescrites par la conscience ou la foi). Nous recommandons à tous nos clients de posséder un Testament de vie / une Directive sur les soins de Santé / une Directive Préalable à jour. En revanche, un ordre de ne pas réanimer est un document approprié uniquement pour les personnes gravement malades, car il demande aux médecins de ne pas faire d’efforts pour vous réanimer d’un arrêt cardiaque. Cette instruction n’est pas appropriée pour tous les clients et ne doit être donnée qu’après consultation avec votre médecin.

Pourquoi devrais-je envisager de nommer un fiduciaire professionnel pour gérer la fiducie pour mes enfants? Les sociétés de fiducie ne sont-elles pas trop chères?

Une société de fiducie professionnelle pourrait bien valoir ses honoraires. Considérez les raisons suivantes pour lesquelles il n’est peut-être pas préférable de nommer un membre de la famille: Premièrement, en agissant à titre de fiduciaire, le membre de votre famille est exposé à une responsabilité pour laquelle il n’a aucune formation. Deuxièmement, la relation entre le membre de votre famille et les bénéficiaires de la fiducie peut être soulignée par l’enchevêtrement financier créé par la fiducie. Enfin, si le syndic échoue à certains égards, préféreriez-vous que vos enfants demandent réparation auprès de leur parent ou d’un professionnel autorisé et assuré? Faites le meilleur choix pour votre famille, mais ne rejetez pas de fiduciaires professionnels.

Mon voisin me dit que j’ai besoin d’une Confiance vivante. J’ai un testament. Il me manque quelque chose ?

Les fiducies résidentielles sont fréquemment utilisées à la place d’un testament comme principal moyen de transférer des actifs au décès. Ils ont des qualités uniques qui en font une alternative attrayante pour certaines personnes. Par rapport aux testaments, les fiducies vivantes sont plus privées et permettent à la succession de passer sans homologation si elle est correctement mise en œuvre, entre autres qualités. Cependant, les fiducies vivantes sont également plus complexes à créer, nécessitent plus de maintenance et peuvent souvent ne pas éviter l’homologation si elles sont négligées. N’acceptez pas la parole de votre voisin qui vous manque, mais discutez avec un avocat qualifié en planification successorale pour juger par vous-même si une fiducie vivante répond à vos besoins.