Comment minimiser les impôts lors du transfert d’actions de votre société

Leblanc offre les conseils suivants :

Profitez de votre exonération des gains en capital

L’argent que vous gagnez en vendant des actions s’appelle un gain en capital. Chaque Canadien a droit à une exonération cumulative des gains en capital, ce qui signifie que les particuliers ont droit à un certain montant de gains en capital sur lesquels ils n’ont pas à payer d’impôt. Cela augmente avec l’inflation chaque année: en 2017, il était d’environ 830 000 $. Cela signifie que vous n’avez à payer d’impôt que sur tout montant supérieur à ce seuil.

Le montant que vous épargnera l’exonération des gains en capital dépend de la province ou du territoire dans lequel vous habitez et, bien sûr, du montant que vous payez pour vos actions. Vous devez également être admissible à l’exemption. Voici les règles:

• Vous ne pouvez pas vendre des actions à un membre de la famille
• Vous ou un membre de la famille devez avoir possédé les actions au cours des 24 mois précédant la vente
• Au moins 50 % des actifs de la société au cours de cette période de 24 mois doivent avoir été utilisés à des fins commerciales au Canada
• Lorsque vous vendez les actions, au moins 90 % des actifs de votre société – ce qui signifie tout ce que la société possède cela ajoute de la valeur à cela — doit être engagé dans des affaires au Canada

C’est là que la planification préalable mentionnée par Leblanc porte ses fruits. “Je me souviens d’un client qui venait de signer une lettre d’intention de vendre des actions, puis qui a découvert qu’il n’était pas admissible à l’exemption”, dit-il, “Mais à ce moment-là, l’accord était conclu. Il était trop tard pour faire quoi que ce soit à ce sujet.”

Créer une fiducie familiale

Si vous vous attendez à partager votre patrimoine au sein de votre famille, vous pouvez envisager de créer une fiducie familiale. Dans ce scénario, vous gelez la valeur des actions de la société — en les verrouillant à un montant fixe en dollars. La fiducie achète ensuite de nouvelles actions à un montant nominal (c.-à-d. de faible valeur en dollars). Toute personne faisant partie de la fiducie devient bénéficiaire, ce qui signifie que si les actions de la société sont ensuite vendues à une personne extérieure à la fiducie, la valeur de cette vente est répartie entre tous les membres de la famille.

Comment cela vous aide-t-il dans votre situation fiscale?

” Comme l’argent de la vente des actions est réparti entre plusieurs membres de la famille, le gain en capital de chaque personne ne représente qu’une partie du montant total “, explique M. Leblanc. ” Donc, si vous avez quatre personnes dans votre fiducie familiale, par exemple, chacune d’entre vous peut demander jusqu’à 830 000 exemptions en exonérations de gains en capital — le montant total de la vente devrait donc dépasser 3 320 000 $ pour que vous deviez payer un impôt.”

Leblanc note que certains entrepreneurs utilisent ce mécanisme de fiducie familiale et demandent ensuite aux membres de la famille de leur rembourser tout ce qu’ils ont gagné, de sorte que le produit de la vente des actions va au propriétaire de l’entreprise. Il prévient que, selon la loi, ces revenus appartiennent à chaque membre de la famille. ” Leur demander de vous faire un chèque après la transaction pourrait inciter l’Agence du revenu du Canada à intervenir et à le refuser.”

Les fiducies familiales sont des instruments juridiques complexes, donc si vous voulez en créer un, demandez l’aide d’un avocat.

Reportez vos impôts

Le report des impôts des transferts d’actions n’éliminera pas les gains de vos revenus, mais vous permettra de reporter leur paiement à une date ultérieure. Envisagez un report lorsque l’exonération des gains en capital n’est pas une option ou pour augmenter vos économies d’exonération des gains en capital. Deux façons de reporter les impôts sont:

• Utilisez une société de portefeuille – transférez le “revenu sûr” de votre société (aux fins de l’impôt, tout reste d’argent gagné grâce à votre entreprise) à une société de portefeuille. Vous pouvez investir ces revenus sur le marché et les retirer ultérieurement.
• Transférez vos actions au fil du temps — si vous avez l’intention qu’un membre de votre famille prenne possession de votre entreprise, vous pouvez vendre les actions sur une période prolongée afin d’étaler les impôts que vous devez payer. Cette stratégie est utile si vous prévoyez que votre enfant s’approprie une fois qu’il sera plus âgé.

Vendez des actions, pas des actifs

Un dernier conseil offert par Leblanc est que si vous cherchez à lever des liquidités, il est toujours préférable de vendre des actions plutôt que des actifs. Les acheteurs peuvent vouloir acheter des actifs en raison des avantages fiscaux que cela leur procure, mais la vente d’actifs vous rend inadmissible à l’exonération des gains en capital.

Si vous êtes confronté à un acheteur qui est seulement prêt à acheter des actifs et que vous n’avez pas d’autres options, Leblanc conseille de demander plus d’argent. Compte tenu des implications fiscales favorables, l’acheteur est susceptible d’y être associé.