Crédit d’impôt pour adoption 2021

Demander le Crédit d’impôt fédéral pour adoption pour 2021

Mis à jour en septembre 2021

Pour les adoptions finalisées en 2021, il existe un crédit d’impôt fédéral pour adoption pouvant atteindre 14 440 $ par enfant. Le crédit d’impôt pour l’adoption 2021 n’est PAS remboursable, ce qui signifie que les contribuables ne peuvent utiliser le crédit que s’ils sont assujettis à l’impôt fédéral sur le revenu (voir ci-dessous).

Le crédit s’applique une fois pour chaque enfant adopté et doit être demandé lorsque les contribuables déclarent des impôts pour 2021.

Pour être admissibles au crédit, les parents doivent ::

• Avoir adopté un enfant autre qu’un beau—fils – Un enfant doit avoir moins de 18 ans ou être physiquement ou mentalement incapable de s’occuper de lui-même.
• Être dans les limites de revenu — Le revenu affecte le montant du crédit que les parents peuvent demander. En 2021, les familles dont le revenu brut ajusté modifié est inférieur à 216 660 $ peuvent demander un crédit intégral. Ceux qui ont un revenu de 216 660 $ à 256 660 can peuvent demander un crédit partiel, et ceux qui ont un revenu supérieur à 256 660 $ ne peuvent pas demander le crédit.

Le Montant du crédit à réclamer

Les familles qui finalisent l’adoption d’un enfant ayant des besoins spéciaux en 2021 et remplissent les conditions d’admissibilité ci-dessus peuvent demander le crédit total de 14 440Families, qu’elles aient ou non eu des dépenses. (Cela ne signifie pas qu’ils recevront réellement un remboursement — demander est différent de pouvoir en bénéficier. Voir ci-dessous.)

Exemple – Une femme adopte trois de ses petits-enfants en famille d’accueil, et l’État a payé tous les frais. Les trois enfants reçoivent des prestations mensuelles d’aide à l’adoption et sont donc considérés comme ayant des besoins spéciaux. Comme la grand-mère gagne moins de 216 160 $, elle peut demander le crédit intégral de 14 440 per par enfant pour un total de 43 3206

Les autres adoptants peuvent demander un crédit en fonction de leurs frais d’adoption admissibles, qui sont les frais raisonnables et nécessaires payés pour compléter l’adoption et qui n’ont été remboursés par personne d’autre. Si les dépenses sont inférieures à 14 440 $, les adoptants ne demandent que le montant de ces dépenses. Toutefois, si les dépenses dépassent 14 440 $, les adoptants peuvent réclamer jusqu’à 14 440 $ par enfant, mais pas plus.

Exemple – Un couple a adopté deux enfants de Chine et avait 40 000 fees en frais juridiques, de voyage et d’agence. Ils ne peuvent réclamer que 28 880 $ à 14 440 per par enfant. Si leur revenu brut rajusté modifié se situait entre 216 660 $ et 256 660 $, ils ne recevraient qu’une partie du crédit, puisque le crédit commence à disparaître progressivement à un revenu de 216 660 $.

Quand demander le crédit

Les parents qui adoptent un enfant ayant des besoins spéciaux et qui ne fondent pas leur demande sur des dépenses doivent demander le crédit l’année de la finalisation. Les parents qui adoptent à l’étranger ne peuvent pas demander le crédit avant l’année de la finalisation. Les parents qui adoptent aux États-Unis et qui demandent des frais d’adoption admissibles peuvent demander le crédit l’année de la finalisation ou l’année après avoir dépensé les fonds.

Exemple – Une famille commence à adopter un nourrisson américain en 2019 et engage des dépenses de 4 000 $ en 2019, de 5 000 $ en 2020 et de 3 000 $ en 2021. L’adoption se termine en 2021. Les parents doivent réclamer les 4 000 $ dépensés en 2019 sur leurs impôts de 2020. Ils ne peuvent pas réclamer les 5 000 $ et 3 000 until jusqu’à ce qu’ils produisent leurs impôts de 2021.

Ayant des besoins spéciaux

Les familles qui ont finalisé l’adoption d’un enfant dont il a été déterminé qu’il avait des besoins spéciaux en 2020 peuvent demander le crédit total de 14 440 regardless, peu importe leurs dépenses d’adoption. Le crédit pour tous les autres enfants adoptés est basé sur les frais d’adoption admissibles de la famille.

Fondamentalement, un enfant ayant des besoins spéciaux est un enfant aux États-Unis. famille d’accueil qui reçoit une subvention à l’adoption ou des avantages du programme d’aide à l’adoption (qui peuvent inclure un paiement mensuel, Medicaid ou le remboursement de dépenses non récurrentes). Les instructions pour le crédit d’impôt 2020 expliquent que pour être considéré comme un enfant ayant des besoins spéciaux, l’enfant doit répondre aux trois caractéristiques suivantes:

1. ” L’enfant était citoyen ou résident des États-Unis ou de ses possessions au moment où l’effort d’adoption a commencé (enfant américain).
2. Un État (y compris le district de Columbia) a déterminé que l’enfant ne peut ou ne doit pas être renvoyé chez ses parents.
3. L’État a déterminé que l’enfant ne sera adopté que si une assistance est fournie aux parents adoptifs. Les facteurs utilisés par les États pour faire cette détermination comprennent:
   • L’origine ethnique et l’âge de l’enfant,
   • Si l’enfant est membre d’une minorité ou d’un groupe de frères et sœurs, et
   • Si l’enfant a une condition médicale ou un handicap physique, mental ou émotionnel.”

Ce n’est pas parce qu’un enfant est handicapé qu’il est considéré comme ayant des besoins spéciaux. Aucun enfant adopté à l’étranger n’est considéré comme ayant des besoins spéciaux pour le crédit d’impôt pour l’adoption. Même tous les enfants adoptés en famille d’accueil ne sont pas considérés comme ayant des besoins spéciaux (environ 10% des enfants adoptés en famille d’accueil ne reçoivent pas d’aide à l’adoption). Ceux qui ne reçoivent aucun soutien du programme d’aide à l’adoption n’ont probablement pas été déterminés à avoir des besoins spéciaux.

En bout de ligne, si votre enfant ne reçoit pas de subvention à l’adoption ou de prestations d’aide à l’adoption, vous devrez avoir des dépenses admissibles pour demander le crédit.

Interaction avec le Crédit d’impôt pour enfants

Le Crédit d’impôt pour enfants a changé en 2021 pour être entièrement remboursable quel que soit le revenu gagné pour les enfants jusqu’à l’âge de 17 ans. Contrairement aux années d’imposition 2018-2020, aucun crédit d’impôt pour enfants ne sera utilisé pour réduire l’impôt à payer. Cela signifie que davantage de familles pourront utiliser le crédit d’impôt pour adoption cette année.

Combien les contribuables bénéficieront

Le montant, le cas échéant, du crédit d’impôt pour adoption qu’un parent recevra dépend de son impôt fédéral à payer en 2021 (et au cours des cinq prochaines années). Au cours d’une année, les contribuables peuvent utiliser autant de crédit que le montant total de leur impôt fédéral à payer, soit le montant de la ligne 18 du formulaire 1040 (pour 2020) moins certains autres crédits. Même ceux qui obtiennent normalement un remboursement peuvent toujours être assujettis à l’impôt et pourraient obtenir un remboursement plus important avec le crédit d’impôt pour adoption. Les contribuables ont six ans (l’année où ils ont demandé le crédit pour la première fois plus cinq années supplémentaires) pour utiliser le crédit.

Les personnes qui ne sont pas assujetties à l’impôt fédéral sur le revenu n’en bénéficieront pas cette année. Nous les encourageons à demander le crédit et à le reporter aux années à venir, car le crédit pourrait redevenir remboursable à l’avenir.

Voici quelques exemples de la façon dont le crédit d’impôt pourrait bénéficier aux familles qui ont finalisé l’adoption en 2021. (Ce sont des exemples simplifiés.)

Exemple 1 – Un couple a adopté deux frères qui avaient été déterminés à avoir des besoins spéciaux. Les parents avaient 6 500 tax d’impôt fédéral sur le revenu retenu sur leurs chèques de paie, et leur obligation fiscale est de 7 000 $, ce qui signifie qu’ils devraient normalement 500 to à l’IRS. Leur crédit d’impôt pour adoption est de 28 880 $, et ils n’ont que les deux enfants qui avaient tous deux moins de 17 ans à la fin de 2021. Ils utilisent un crédit d’impôt de 7 000 $ en adoption sur leurs impôts de 2021. Ils reçoivent un remboursement des 6 500 $ — les 6 500 paid qu’ils ont déjà payés (ils peuvent également obtenir plus s’ils n’ont pas reçu de paiements anticipés de crédit d’impôt pour enfants), et peuvent reporter plus de 21 880 for pour un maximum de cinq ans de plus.

Exemple 2 – Un couple a adopté trois frères et sœurs ayant des besoins spéciaux. Ils avaient 1 000 tax d’impôt fédéral sur le revenu retenu sur leurs chèques de paie, et leur obligation fiscale est de 0 $, ce qui signifie qu’ils recevraient un remboursement de 1 000 $. Ils demandent 43 320 credit au crédit d’impôt pour l’adoption, mais ils ne peuvent pas l’utiliser avec leurs impôts de 2021 puisqu’ils n’ont pas d’impôt fédéral à payer. Ils doivent toujours produire le formulaire 8839 avec leur déclaration de revenus 2021 afin de pouvoir reporter le crédit jusqu’à cinq années supplémentaires au cas où leur impôt à payer augmenterait à l’avenir ou le crédit deviendrait remboursable.

Demander le crédit

Pour demander le crédit, les contribuables devront remplir une version 2021 du formulaire IRS 8839 (disponible à l’adresse suivante: irs.gov début 2021) et le soumettre avec leur formulaire 1040 lors de la déclaration de leurs impôts 2020. La plupart des logiciels fiscaux créeront ce formulaire pour vous. Avant de produire leur déclaration, les contribuables doivent consulter les instructions du formulaire 8839 2021 (elles seront également disponibles à l’adresse suivante : www.irs.gov ) très soigneusement pour être sûr qu’ils demandent le crédit correctement et pour voir si quelque chose a changé. Les instructions sont nécessaires pour calculer la quantité de crédit qui sera utilisée.

Les instructions stipulent que les contribuables peuvent produire leur déclaration de revenus par voie électronique pour demander le crédit d’impôt pour adoption — il n’est pas nécessaire de produire la déclaration sur papier. Il n’y a pas non plus d’obligation de soumettre des documents en 2021 pour le moment.