Déclarer les Revenus locatifs étrangers

Les États—Unis traitent les biens locatifs étrangers de la même manière qu’ils traitent les biens locatifs nationaux – lorsque les biens en question appartiennent à un citoyen américain ou à un titulaire de la carte verte. Les expatriés qui investissent dans des propriétés locatives tout en vivant à l’étranger doivent déclarer leurs revenus locatifs gagnés sur les impôts américains. La question peut être déroutante car il existe de nombreuses subtilités, selon le pays où la propriété est détenue.

Voici tout ce que vous devez savoir sur la façon de déclarer les revenus de location d’un pays étranger.

Exigences de déclaration des revenus locatifs étrangers

Les expatriés vivant à l’étranger sont tenus de déclarer tous les revenus gagnés à l’étranger sur les déclarations de revenus américaines, y compris les revenus fonciers locatifs. Cela est vrai que la propriété ait été achetée ou héritée. Tout comme pour les locations domestiques, les revenus de location doivent être déclarés sur un formulaire de l’annexe E.

Les propriétaires peuvent compenser leurs revenus en déduisant les dépenses locatives. Les dépenses courantes que les expatriés peuvent déduire comprennent:

• Services publics, tels que l’électricité ou l’eau
• Frais de publicité, tels que les frais d’agent immobilier
• Frais d’entretien, tels que l’aménagement paysager, la peinture ou le pelletage à neige
• Réparations (notez que les rénovations doivent être amorties plutôt que déduites)
• Frais payés aux gestionnaires immobiliers
• Frais de déplacement liés aux visites de propriétés
• Primes d’assurance hypothécaire

Avant de pouvoir déduire ces dépenses, vous devez tenir des registres exacts relatifs à tout bien locatif appartenant à des étrangers. Vous pouvez tenir un journal d’entretien par date, catégorie et montant, ou enregistrer les miles parcourus à des fins de propriétaire à l’aide d’une application de suivi des miles. Rester organisé vous aide non seulement à réclamer chaque déduction à laquelle vous avez légalement droit, mais il fournit une preuve en cas d’audit.

Comment déclarer les revenus locatifs étrangers sur les impôts américains

Les bonnes pratiques de tenue de dossiers, telles que celles mentionnées ci-dessus, vous aideront à rester organisé dans la gestion d’un bien locatif. Bien sûr, si vous embauchez un gestionnaire immobilier, cette personne tiendra des registres en votre nom et vous enverra des rapports sur une base prédéterminée (par exemple, trimestriellement ou mensuellement).

Il y a certaines considérations à prendre en compte lors de la déclaration de vos revenus et dépenses sur les impôts américains:

• Tout d’abord, tous les revenus et dépenses de la propriété locative doivent être convertis de la monnaie locale en dollars à des fins de déclaration fiscale. Ces conversions ne sont pas difficiles, mais elles ajoutent une couche de complexité lors de la déclaration d’impôts à l’étranger.
• Les expatriés doivent remplir le Rapport de compte bancaire étranger (FBAR) dans le cadre de leurs impôts. Tous les comptes bancaires créés pour l’exploitation d’un bien locatif — ou les comptes séquestres utilisés pour payer les intérêts hypothécaires, l’assurance habitation ou d’autres frais — doivent être déclarés sur le FBAR. Le fait de ne pas signaler les comptes corrects sur FBAR pourrait entraîner une pénalité.
• Certains expatriés utilisent la propriété à deux fins: visiter tout au long de l’année une maison de vacances et louer une propriété lorsque la maison n’est pas utilisée. Si vous avez une maison à l’étranger que vous utilisez comme propriété de vacances et de location, il y a des complexités à noter. L’IRS permet aux propriétaires une période de grâce de 15 jours ou moins de location. Cela signifie que si vous n’avez loué votre propriété que pendant 10 jours, il n’est pas nécessaire de le déclarer aux taxes américaines.
• Les biens loués pendant plus de 15 jours sont considérés comme des résidences secondaires à double usage et des biens locatifs. Les propriétés utilisées uniquement comme location sont traitées comme des propriétés locatives. Expat CPA peut vous aider à déterminer où votre propriété correspond et à déposer les formulaires appropriés. Le CPA expatrié peut également vous conseiller si vous avez récemment converti une résidence secondaire en propriété locative et que vous ne savez pas comment déclarer correctement vos impôts.

La déclaration des revenus locatifs est moins complexe pour les propriétaires qui gèrent le bien en tant que propriétaire unique que pour ceux dont la propriété fait partie d’une société à responsabilité limitée, d’une fiducie, d’une société étrangère ou d’une autre entité commerciale. Ici aussi, Expat CPA peut s’assurer que chaque formulaire d’imposition requis est correctement déposé.

Obtenez de l’aide de l’Expat CPA

Pour 2020, les délais de déclaration de revenus aux États-Unis sont prolongés jusqu’au 15 juillet. Obtenez l’aide d’un CPA ayant de l’expérience au service des expatriés ayant des besoins fiscaux complexes, y compris les expatriés qui possèdent des biens locatifs étrangers. Pour savoir comment nous pouvons vous aider, contactez-nous.

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