Dépenses non admissibles Expliquées

Comprendre quels types de coûts sont des dépenses non admissibles, les règles établies par HMRC quant à ce qui peut et ne peut pas être passé en charges dans une entreprise et comment les gérer lors du remplissage des déclarations de revenus d’auto-évaluation (formulaire SA100).

Mise à jour le 22 août 2021

Ce conseil dans ce guide est destiné aux personnes inscrites comme travailleurs indépendants. Des règles différentes s’appliquent si vous avez une société anonyme et payez l’impôt sur les sociétés.

Quelles sont les dépenses non permises par le HMRC?

Les dépenses non admissibles sont des choses que vous payez mais qui ne peuvent pas être réclamées à titre de déduction fiscale, même si vous pensez qu’elles ont été payées dans le cadre de la gestion de votre entreprise.

Exemples de dépenses non admissibles

Voici quelques dépenses non admissibles HMRC courantes:

2.1Déplacement de votre domicile à votre bureau

Si vous avez choisi de louer un bureau ou un espace à partir duquel vous vous baserez, tout déplacement entre votre domicile et votre bureau n’est pas une dépense professionnelle admissible. Lisez ce guide distinct pour en savoir plus sur la demande de voyage d’affaires lorsque vous êtes travailleur autonome.

2.2 Divertissement du client

Il peut être entièrement lié au travail, mais le divertissement du client est une dépense inadmissible. Il y a des circonstances où vous pouvez acheter un cadeau pour vos clients et le réclamer comme une dépense admissible. Mais si vous les sortez pour un repas, même si c’est pour gagner un nouveau contrat ou sécuriser une relation d’affaires, ces coûts ne peuvent pas être réclamés à titre de dépense contre vos impôts.

2.3 Amende et pénalités

Toutes les amendes et pénalités que vous payez sont inadmissibles. Cela inclut des choses comme:

• Pénalités d’auto-évaluation
• Amendes de stationnement
• Pénalités de TVA

2.4 Vêtements

Dans certaines circonstances, une personne qui travaille à son compte peut demander des vêtements dans sa déclaration de revenus à titre de dépense admissible. Vous pouvez demander des vêtements à titre de dépense si c’est le cas:

• un uniforme;
• des vêtements de protection dont vous avez besoin pour votre travail;
• des costumes parce que vous êtes acteur ou artiste.

Tout autre type de vêtement sera très probablement considéré comme une dépense inadmissible, ce qui comprend les vêtements de tous les jours ou les costumes d’affaires. Lisez ce guide distinct pour en savoir plus sur la réclamation de vêtements lorsque vous êtes travailleur autonome.

2,5 Déjeuners

Les déjeuners de tous les jours ne peuvent pas être réclamés à titre de dépense au titre de vos impôts sur le travail indépendant. Mais si vous êtes en déplacement, loin de votre lieu de travail normal, vous pourrez peut-être réclamer vos déjeuners. Lisez ce guide distinct pour en savoir plus sur la demande de nourriture si vous êtes un travailleur autonome.

2.6 Formation pour de nouvelles compétences

Alors que vous pouvez dépenser toute formation que vous faites pour améliorer vos compétences et vous garder au top de votre jeu. Les coûts de formation pour l’apprentissage de nouvelles compétences sont des coûts non admissibles (bien que vous puissiez les réclamer lorsque vous créez votre nouvelle entreprise).

2.7 Salaire

Pour ceux qui sont enregistrés en tant que commerçants indépendants, tout salaire versé à eux-mêmes est une dépense inadmissible. Cela signifie que toute taxe est calculée sur le chiffre d’affaires de l’entreprise moins les dépenses d’entreprise admissibles (à l’exclusion de tout argent tiré comme salaire).

Feuille de triche pour dépenses non admissibles

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Traitement des dépenses non admissibles sur les déclarations de revenus d’autocotisation

Les dépenses non admissibles ne peuvent pas être déduites de l’impôt sur le travail indépendant et des réclamations incorrectes peuvent entraîner des pénalités de HMRC. Les dépenses non admissibles peuvent simplement être exclues lors du remplissage d’une déclaration de revenus, que les dépenses totales soient entrées en tant que chiffre unique dans la section abrégée du travail indépendant ou sous forme de ventilation.

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