Demande d’identification Fiscale IRS (EIN)

Les successions doivent-elles obtenir un numéro d’identification fiscale (EIN)?

Oui, toutes les successions doivent obtenir un numéro d’identification fiscale, également appelé ” numéro d’identification de l’employeur ” ou EIN si elles génèrent plus de 600 revenue de revenus bruts annuels. Étant donné qu’une succession et le défunt sont des entités imposables distinctes, un numéro d’identification fiscale est requis pour déposer le formulaire IRS 1041.

Dois-je produire une déclaration de revenus successoraux?

Si le défunt est un AMÉRICAIN. citoyen ou résident et décès du défunt survenu en 2016, une déclaration d’impôt successoral (formulaire 706) doit être produite si la succession brute du défunt, augmentée des dons imposables ajustés du défunt et de l’exonération d’impôt spécifique sur les dons, est évaluée à plus du seuil de production pour l’année du décès du défunt. Le dépôt de seuil pour 2019 est de $11,400,000, pour 2018 est de $11,180,000, 2017 est de 5 490 000$, pour 2016 est de $5,450,000, pour 2015 est de $5,430,000, pour 2014 est de $5,340,000, pour 2013 est de 5 250 000 $prévue pour 2012 est de 5,120,000, et pour 2011 est de 5 000 000$.

Une déclaration de revenus successorale doit également être produite si la succession choisit de transférer tout montant d’exclusion inutilisé du conjoint décédé à un conjoint survivant, peu importe la taille de la succession brute ou le montant des dons imposables ajustés. Le choix de transférer un montant de DSUE à un conjoint survivant est connu sous le nom de choix de transférabilité.

Quand une succession est-elle tenue de déposer le formulaire IRS 1041

Lorsqu’une personne décède, ses actifs deviennent la propriété de sa succession. Tout revenu généré par ces actifs fait également partie de la succession et peut déclencher l’obligation de produire une déclaration de revenus successorale. Les comptes d’épargne, les CDS, les actions, les obligations, les fonds communs de placement et les biens locatifs sont des exemples d’actifs qui généreraient un revenu à la succession du défunt. Le formulaire IRS 1041, Déclaration de revenus des États-Unis pour les successions et les fiducies, est requis si la succession génère un revenu brut annuel supérieur à 600 $.

Qu’est-ce qui est exclu de la Succession?

En règle générale, la succession brute ne comprend pas les biens appartenant uniquement au conjoint du défunt ou à d’autres personnes. Les dons à vie qui sont complets (aucun pouvoir ou autre contrôle sur les dons n’est conservé) ne sont pas inclus dans la succession brute (mais les dons imposables sont utilisés dans le calcul de l’impôt successoral). Les biens viagers donnés au défunt par d’autres personnes dans lesquels le défunt n’a plus de contrôle ou de pouvoir à la date du décès ne sont pas inclus.

Quelles déductions sont disponibles pour réduire l’impôt successoral?

1. Déduction matrimoniale: L’une des principales déductions pour les décédés mariés est la déduction matrimoniale. Tous les biens inclus dans la succession brute et transmis au conjoint survivant sont admissibles à la déduction matrimoniale. La propriété doit passer “purement et simplement.”Dans certains cas, certaines successions viagères sont également admissibles à la déduction matrimoniale.
2. Déduction pour bienfaisance : Si le défunt laisse un bien à un organisme de bienfaisance admissible, il est déductible de la succession brute.
3. Hypothèques et dettes.
4. Frais d’administration de la succession.
5. Pertes pendant l’administration des successions.

Qu’est-ce qu’un numéro d’identification fiscale (EIN)?

Un numéro EIN (également appelé Numéro d’identification fiscale) signifie Numéro d’identification de l’employeur. La plupart des gens considèrent un numéro EIN comme un numéro de sécurité sociale (SSN) pour une entreprise. L’IRS exige que la plupart des entreprises obtiennent un EIN afin d’identifier l’entreprise à des fins fiscales. Voici quelques avantages d’obtenir votre numéro d’identification fiscale/numéro EIN : la possibilité d’ouvrir un compte bancaire ou une marge de crédit d’entreprise, d’embaucher des employés ou de demander certaines licences d’entreprise.

Qui a besoin d’un numéro d’identification fiscale (EIN)?

Pour de nombreuses raisons, les entreprises, les entités imposables et les organisations à but non lucratif doivent obtenir un DIN. Si l’un des éléments suivants s’applique à votre entreprise ou entité, vous aurez besoin d’un EIN:

• Embaucher des employés
• Exploitez votre entreprise en tant que Société ou Société de personnes
• Si vous devez produire l’une des déclarations de revenus suivantes : Emploi, Accise ou Alcool, Tabac et Armes à feu
• Avoir un plan Keogh
• Si vous êtes impliqué dans l’une des organisations/entités suivantes:
  • Fiducies (sauf certaines fiducies révocables appartenant au constituant)
  • Successions
  • Conduits de placement hypothécaire immobilier
  • Organismes sans but lucratif
  • Coopératives d’agriculteurs
  • Administrateurs de régimes

Si je n’ai pas besoin d’un EIN, pourquoi devrais-je en obtenir un?

Même si votre entreprise, organisation ou entité n’est pas tenue d’obtenir un EIN, il est fortement recommandé d’en obtenir un lors du démarrage ou de la création de votre entreprise / organisation pour de nombreuses raisons:

• Utilisez votre EIN au lieu de votre SSN sur les applications et licences commerciales pour protéger vos informations personnelles
• De nombreux permis d’État et locaux exigent que vous ayez un EIN
• Un EIN est nécessaire pour ouvrir un compte bancaire d’entreprise
• Les EIN aident à établir les antécédents de crédit d’entreprise
• Minimisez les retards lorsque vous décidez d’embaucher des employés

Qu’est-ce qu’une Partie responsable?

Chaque demande d’EIN exige qu’une personne qui est un dirigeant principal, un commandité, un constituant, un propriétaire ou un fiduciaire soit désignée comme le principal point de contact et responsable de la réception de la correspondance de l’IRS liée à l’entité. Cette personne est appelée la “partie responsable” par l’IRS. Cette personne contrôle, gère ou dirige l’entité requérante et la disposition des fonds et des actifs. S’il y a plus d’une partie responsable pour l’entité, veuillez indiquer la personne principale que vous souhaitez que l’IRS reconnaisse comme la partie responsable.

Selon la version révisée actuelle de l’application IRS EIN, une partie responsable est définie comme suit :
“Pour les entités dont les actions ou les participations sont négociées en bourse ou qui sont inscrites auprès de la Securities and Exchange Commission, la ” partie responsable ” est (a) le dirigeant principal, si l’entreprise est une société, (b) un commandité, si une société de personnes, (c) le propriétaire d’une entité qui n’est pas considérée comme distincte de son propriétaire (les entités non prises en compte appartenant à une société inscrivent le nom de la société et l’EIN) d) un constituant, un propriétaire ou un fiduciaire s’il s’agit d’une fiducie.”

” Pour toutes les autres entités, ” partie responsable ” est la personne qui a un niveau de contrôle sur les fonds ou les actifs de l’entité ou qui y a droit qui, en pratique, permet à la personne, directement ou indirectement, de contrôler, de gérer ou de diriger l’entité et la disposition de ses fonds et actifs. Cependant, la capacité de financer l’entité ou le droit aux biens de l’entité seule, sans aucune autorité correspondante pour contrôler, gérer ou diriger l’entité (comme dans le cas d’un enfant mineur bénéficiaire), n’oblige pas l’individu à être une partie responsable.”