Exclusion du Revenu Gagné à l’étranger (FEIE): Guide complet pour les Expatriés

L’Exclusion du Revenu Gagné à l’étranger (FEIE) est une disposition pratique pour économiser de l’argent que vous voudrez certainement vous familiariser avec si vous êtes un expatrié. Comment pouvez-vous bénéficier de l’exclusion? Comment le montant maximal de l’exclusion du revenu gagné à l’étranger pour l’année d’imposition 2021 est-il déterminé? Obtenez les réponses dont vous avez besoin ci-dessous.

Exclusion du Revenu gagné à l’étranger (FEIE) : Qu’est-ce que c’est?

L’Exclusion de revenu gagné à l’étranger, ou FEIE, est un avantage fiscal qui vous permet d’exclure un certain montant de revenu gagné à l’étranger (plus de 100 000 USD) de l’impôt américain.

La FEIE est l’un des moyens par lesquels l’IRS aide les expatriés à éviter la double imposition sur leurs revenus d’origine étrangère. Parce que l’IRS suppose que vous serez imposé dans votre pays de résidence sur vos revenus gagnés à l’étranger, il vous permet d’exclure ce revenu de l’imposition américaine en utilisant le FEIE.

Combien coûte l’Exclusion du Revenu Gagné À l’étranger?

Chaque année, le montant de la FEIE est ajusté en fonction de l’inflation. Cela peut parfois créer de la confusion, car les premières projections de la nouvelle limite de FEIE peuvent sous-estimer ou surestimer le montant excluable autorisé.

Le plafond d’exclusion du revenu gagné à l’étranger pour 2021 est de 108 700 $. Pour 2022, la limite de FEIE sera de 112 000 $.

Comment être admissible à l’Exclusion du Revenu gagné à l’étranger

Pour être admissible à la FEIE, vous devez être l’un des éléments suivants:

• Un résident de bonne foi d’un pays étranger (ou de pays) pour une année fiscale entière
• Physiquement présent dans un pays étranger (ou des pays) pendant au moins 330 jours complets au cours d’une période de 12 mois

Utilisant le Test de Présence Physique pour se qualifier au FEIE

Le Test de Présence physique (PPT) est un moyen pour les Américains travaillant à l’étranger de se qualifier au FEIE et d’économiser de l’argent sur leur Déclaration de revenus aux États-Unis.

Pour réussir ce test, vous devez avoir:

• Revenu gagné à l’étranger. Cela comprendrait un salaire, un salaire, une prime ou un revenu de travail indépendant. Notez que cela n’inclut pas les dividendes, les intérêts, les distributions de pension ou les gains en capital.
• Un “Foyer fiscal” dans le Pays étranger. Cela est souvent mal compris lorsqu’on tente d’être admissible à des avantages fiscaux, mais un “foyer fiscal” est le lieu où une personne travaille de façon permanente ou indéfinie – peu importe où se trouve sa résidence personnelle. Pour établir un “foyer fiscal”, vous devez avoir un engagement professionnel qui devrait durer au moins un an. Si vous avez conservé une résidence personnelle aux États-Unis, vous ne pouvez pas être considéré comme ayant une résidence fiscale dans un pays étranger. En savoir plus sur cette exigence sur le site Web de l’IRS.
• A été Physiquement Présent dans un Pays étranger pendant la période nécessaire. Ce délai est de 330 jours sur une période de 365 jours. Cela ne doit pas nécessairement être sur une base d’année civile et peut être ajusté sur une période de deux ans au besoin pour être admissible. Une chose importante à noter est que vous devez passer 330 jours complets dans le pays étranger, car les jours partiels et le temps passé à voyager ne comptent pas. Il est essentiel que vous suiviez attentivement les jours de voyage si vous envisagez d’utiliser le PPT, car vous devrez être en mesure d’afficher les détails à l’IRS sur demande. Visitez ce lien pour télécharger une application qui vous aidera à suivre vos journées et vos voyages.

Utilisation du Test de Résidence de bonne foi pour se qualifier au FEIE

L’alternative à la qualification avec le PPT consiste à utiliser le Test de Résidence de Bonne Foi (BFT).

Pour utiliser ce test, vous devez avoir:

• Revenu gagné À l’étranger. C’est la même exigence que pour le PPT; vous devez avoir un revenu gagné dans un pays étranger pour réussir le test et utiliser le FEIE pour économiser sur votre impôt à l’étranger.
• Un “Foyer fiscal” dans un pays étranger. C’est la même exigence pour utiliser le PPT pour se qualifier. Vous devez établir un “foyer fiscal” en ayant un engagement professionnel qui devrait durer un an ou plus, et conserver une résidence personnelle aux États-Unis signifie que vous n’avez pas de “foyer fiscal” dans un pays étranger.
• A été un Résident de bonne foi pendant la Période spécifiée. Cela signifie que vous devez avoir été un résident de bonne foi d’un pays étranger pendant toute une année d’imposition. Le facteur le plus important ici pour réussir le test est que vous devez démontrer votre intention de rester indéfiniment dans le pays étranger sans plan immédiat de retour aux États-Unis. Vous pouvez en savoir plus sur les spécificités d’un résident de bonne foi ici.

Avoir une maison aux États-Unis Affecte une résidence de bonne foi

Si vous êtes comme beaucoup d’expatriés, vous pouvez toujours avoir une maison aux États-Unis. Ce que vous faites avec cette maison et la façon dont vous la classez peuvent faire une différence dans les types d’avantages fiscaux que vous obtiendrez en tant qu’expatrié.

De manière générale, le gouvernement classe votre “foyer fiscal” où vous vivez et travaillez principalement, indépendamment des revenus immobiliers ou locatifs étrangers.

Votre “demeure” est déterminée par l’endroit où vous gérez vos liens personnels, familiaux et économiques. L’endroit où se trouve votre famille peut certainement jouer un rôle dans la détermination de votre “demeure”, mais si vous démontrez que vous avez établi une résidence dans votre pays d’accueil en vous intégrant dans la société, en ayant un domicile et en créant un compte bancaire, entre autres facteurs – votre “demeure” pourrait être votre pays d’accueil.

En ce qui concerne votre propriété aux États-Unis, vous pouvez la louer, laisser votre famille y vivre ou même la laisser vacante. Vous voudrez également conserver des registres précis de votre domicile dans votre pays d’accueil, car cela peut grandement aider à prouver que vous êtes intégré à la société étrangère.

Comment Serez-Vous admissible à l’Exclusion du Revenu gagné à l’étranger?

Avant de décider quel test vous utiliserez pour vous qualifier pour le FEIE, il est important de bien comprendre la différence entre le test de résidence de bonne foi et le test de présence physique.

Souvent, votre situation spécifique déterminera quel test est la meilleure option pour se qualifier pour le FEIE. Par exemple, si vous êtes en mission à l’étranger avec une date de fin spécifiée (mais pour au moins 330 jours complets), vous devrez probablement utiliser le test de présence physique.

Si vous n’êtes pas sûr, c’est une bonne idée de consulter un fiscaliste expatrié pour mieux comprendre les exigences relatives à vos taxes d’expatrié aux États-Unis.

Quel Formulaire Utilisez-Vous pour l’Exclusion du Revenu gagné à l’étranger?

Une fois que vous êtes sûr d’être admissible, vous devrez remplir et joindre le formulaire 2555 dans votre déclaration de revenus fédérale.

Pour remplir le formulaire 2555, vous devez inclure ::

• Quel test (résidence de bonne foi ou présence physique) vous utiliserez pour vous qualifier
• Dates où vous avez voyagé à l’étranger et à destination / en provenance des États-Unis au cours de l’année d’imposition
• Votre formulaire de l’année précédente 2555 (si disponible)
• Documentation de votre revenu gagné à l’étranger

Chaque expatrié est requis pour remplir leur propre formulaire 2555. Si vous êtes marié à déposer conjointement, chaque conjoint devra remplir son propre formulaire 2555. Vous joindrez ensuite les deux formulaires à vos taxes conjointes pour les expatriés américains.

Qu’Est-Ce Que Le Revenu Gagné À L’Étranger?

La FEIE vous permet uniquement d’exclure les revenus gagnés à l’étranger de vos impôts sur les expatriés américains. Cela rend important de comprendre quel revenu est qualifié de “gagné” et “étranger”.”

Revenu gagné par rapport au revenu passif

Le revenu gagné est tout revenu que vous avez gagné en “travaillant.”Les revenus des salaires et traitements sont considérés comme gagnés.

Le revenu passif, quant à lui, comprend les revenus d’intérêts, de dividendes, de gains en capital, de revenus fonciers locatifs, de revenus de retraite et similaires.

Étranger vs. Revenu gagné aux États-Unis

En règle générale, l’IRS classe le revenu en fonction de l’endroit où il est gagné. Donc, si vous vivez et travaillez à l’étranger, votre revenu est considéré comme un revenu gagné à l’étranger, même si vous êtes payé par une entreprise américaine.

Le contraire est également vrai. Si vous travaillez aux États-Unis, vos revenus sont considérés comme des revenus gagnés aux États-Unis. Cela est vrai peu importe qui paie votre salaire, qu’il s’agisse d’une entreprise américaine ou d’une entreprise étrangère.

Erreurs courantes d’exclusion du Revenu gagné à l’étranger

Penser que vous n’avez pas besoin de produire

Selon l’IRS, une erreur fréquente commise par ceux qui veulent utiliser le FEIE suppose que, puisque le revenu est exclu de l’impôt, le contribuable n’est pas tenu de déclarer un revenu inférieur à la limite.

En d’autres termes, certains contribuables croient que l’exclusion les récuse des exigences de déclaration si leur revenu est inférieur à la limite. Ne faites pas cette erreur! Vous devez toujours produire des déclarations de revenus fédérales annuelles et, pour exclure ce revenu, vous devez être admissible et remplir le formulaire 2555 requis.

Si vous ne parvenez pas à calculer le FEIE Au prorata En cas de besoin

Dans le cadre du Test de présence physique, vous pouvez être admissible au FEIE en étant à l’extérieur des États-Unis pendant 330 jours sur une période de 365 jours. Cette période de 365 jours n’a pas besoin d’être la même que l’année d’imposition. Par exemple, vous pourriez être admissible à la FEIE en vivant à l’extérieur des États-Unis d’avril à avril (plutôt que l’année d’imposition, qui est de janvier à décembre).

Cependant, si vous déménagez à l’étranger au milieu de l’année, vous ne pourrez pas demander le montant total du FEIE, qui est destiné à l’année d’imposition complète. Vous ne pourrez réclamer que la partie de la FEIE qui correspond au temps que vous avez passé à l’étranger.

Pour déterminer quel est votre montant maximal d’exclusion, multipliez simplement le montant maximal excluable pour l’année par le nombre de vos jours admissibles dans l’année. Ensuite, divisez ce nombre par le nombre de jours dans l’année.

Par exemple, si vous avez déménagé à l’étranger en avril 2021, vous calculerez votre montant FEIE pour l’année d’imposition 2021 comme suit:

• $108,700 ( Limite de FEIE en 2021) x 274 jours (nombre de jours admissibles) ÷ 365 (nombre total de jours dans l’année) = $81,599

L’Exclusion du logement Étranger: Une autre façon d’épargner

Si vous êtes admissible à la FEIE, vous êtes également admissible à l’Exclusion du logement étranger.

L’exclusion de logement étranger vous permet de réduire votre revenu imposable aux États-Unis d’une partie de vos dépenses de logement admissibles. Les dépenses de logement admissibles comprennent généralement le loyer, les services publics (sauf la télévision et Internet), les assurances, les taxes foncières et la location de meubles.

Comme la FEIE, pour être admissible à l’Exclusion de logement Étranger, vous devez passer soit le Test de Présence Physique, soit la Résidence de Bonne foi.

Le montant spécifique des coûts de logement que vous pouvez exclure dépend du pays et de la ville dans lesquels vous résidez. En règle générale, si vous vivez dans une ville où le coût de la vie est plus élevé, vous pouvez exclure un montant plus élevé de vos impôts sur les expatriés américains.

Utilisez ce calcul d’exclusion de logement étranger pour calculer le montant que vous pourrez exclure.

Choisir & Révoquer l’Exclusion du Revenu gagné à l’étranger: Lorsque Cela Peut Vous Coûter Plus cher

Une fois que vous choisissez d’utiliser le FEIE (et/ ou l’Exclusion du logement étranger), vous devez l’utiliser chaque année où vous avez un revenu gagné à l’étranger — à moins que vous ne le révoquiez officiellement.

Une fois révoqué, vous ne pouvez pas utiliser le FEIE pendant encore 5 ans sans demander l’autorisation de l’IRS dans une décision par lettre privée au coût de 2 000 $. L’IRS n’accorde pas toujours ces exceptions.

Il y a des moments où les expatriés bénéficient de la révocation de la FEIE. Souvent, les expatriés le font pour pouvoir utiliser le Crédit d’impôt étranger pour compenser leurs impôts américains, au lieu du FEIE. Dans ces cas, la personne a généralement déménagé de manière permanente dans un pays où le taux d’imposition est plus élevé que celui des États-Unis et gagne plus que le montant qu’elle peut exclure avec le FEIE. Passez en revue cet exemple pour déterminer si l’exclusion du revenu gagné à l’étranger est la meilleure façon d’épargner.

Vous devriez travailler avec votre fiscaliste pour déterminer si le choix ou la révocation de la FEIE vous convient, car les calculs peuvent prêter à confusion.

Laissez Greenback Vous aider à économiser sur vos impôts d’expatriés

En tant qu’expatrié américain, l’Exclusion du Revenu gagné à l’étranger est un excellent outil pour réduire votre impôt à payer. Cependant, c’est toujours une bonne idée de discuter de vos options avec un fiscaliste expatrié pour identifier les meilleures façons d’épargner.

Nos experts-comptables peuvent vous aider à découvrir tous les crédits d’impôt qui s’appliquent à vous. Commencez dès aujourd’hui, et nous vous faciliterons la tâche pour devenir fiscalement conforme!