Fiducies d’Intérêt Viager flexibles

Une Fiducie d’Intérêt Viager flexible (FLIT) dans votre Testament offre une plus grande tranquillité d’esprit si vous avez des actifs ou des placements importants ainsi que des biens et souhaitez protéger leur valeur pour les générations futures.

Un FLIT est souvent décrit comme le Testament moderne idéal, car il permet une provision adéquate pour le conjoint / partenaire survivant, tout en incorporant une flexibilité dans le Testament selon laquelle d’autres membres de la famille / bénéficiaires peuvent bénéficier si le survivant n’a pas besoin de la provision après le premier décès.

Le FLIT est flexible car il permet aux fiduciaires d’avancer du capital ainsi que des revenus au survivant si nécessaire.

Cette fiducie est créée au décès du premier époux/partenaire et les immobilisations du défunt sont détenues dans une fiducie qui verse tout revenu généré au survivant pour sa vie. Ceci est traité aux fins des droits de succession comme un don pur et simple au survivant. Ainsi, pour les couples mariés ou ceux en partenariat civil, il ne crée pas de charge fiscale et n’utilise aucune des allocations d’impôt sur les successions du conjoint décédé – la préservant pour une utilisation ultérieure au décès du conjoint survivant. Au décès du survivant, le capital de la fiducie est transmis aux bénéficiaires désignés, tels que les enfants. Étant donné que le capital de la fiducie n’appartient pas au conjoint / partenaire survivant, il ne peut pas être donné par lui, par exemple, à un nouveau conjoint ou partenaire, et il ne peut pas être évalué si le survivant doit terminer ses jours dans un foyer de soins.

La Fiducie

• comprend des pouvoirs permettant aux fiduciaires de prêter du capital de la fiducie au survivant. Donc, s’ils ont besoin de capital, les fiduciaires peuvent le leur prêter – le capital étant remboursé soit au décès du survivant, soit s’ils sont pris en charge.
• Comprend le pouvoir pour les fiduciaires de donner du capital au survivant. Il est peu probable que ce pouvoir soit utilisé car le capital appartiendrait alors au survivant et pourrait être donné par lui à un nouveau conjoint ou partenaire et serait évalué s’il était pris en charge. Cependant, en tant que fiducie flexible, elle couvre les éventualités prévisibles et imprévisibles – et ce pouvoir, par exemple, permet de liquider la fiducie et de donner la totalité de la succession au conjoint / partenaire survivant.
• Comprend le pouvoir de verser du capital aux bénéficiaires désignés (enfants, par exemple) de sorte que si les enfants ont besoin de capital et que le conjoint / partenaire survivant n’en a pas (par exemple, si le survivant est dans une maison de soins et que les enfants ont besoin de capital pour réduire leurs hypothèques), le capital de la fiducie pourrait leur être versé.
• Comprend le pouvoir pour les fiduciaires de convertir une partie ou la totalité de la fiducie en un autre type de fiducie. Ainsi, si, par exemple, les lois sur les droits de succession changent et rendent préférable que le capital de la fiducie siège, par exemple, dans une Fiducie discrétionnaire à taux Nul, les fiduciaires pourraient le faire.

Principales prestations

• Garanties qui bénéficieront de vos avoirs en espèces et de vos placements ainsi que de vos biens si votre conjoint/partenaire survivant se remarie entre dans une nouvelle relation ou rédige un nouveau testament après votre décès;
• Permet à une personne désignée de bénéficier des revenus générés par vos investissements lorsque vous êtes parti, tout en protégeant la valeur du capital pour les générations futures; et
• Réduit l’impact potentiel des frais de soins en établissement sur la valeur de votre succession si votre conjoint survivant est pris en charge.

Autres points à noter

1. Il est possible d’incorporer une version moins souple de cette fiducie dans un testament qui supprime la possibilité d’avancer du capital au survivant – limitant le conjoint / partenaire survivant au seul revenu de la fiducie.