IRAs fiduciaires vs Trusts en tant que Bénéficiaires – Quelle Stratégie vous convient le mieux ?

Vous avez peut-être remarqué une vague de titres récemment impliquant des “IRA de confiance”, car de nombreuses organisations financières les ont promues comme leur dernière et la plus grande stratégie de l’IRA. Alors, quelle est cette nouvelle tendance IRA et est-ce bon pour vous?

Nommer les bénéficiaires de l’IRA

Tout d’abord, il est important de noter que l’argent dans les comptes de retraite individuels ne sont généralement pas couverts par un testament. Au lieu de cela, un héritage IRA est distribué selon les formulaires de désignation de bénéficiaire que vous remplissez lorsque vous ouvrez les comptes ou modifiez ultérieurement. Il est essentiel de s’assurer que vos bénéficiaires sont examinés périodiquement et tenus à jour. Les bénéficiaires de l’IRA sont impossibles à changer une fois que le propriétaire décède.

Individus en tant que bénéficiaires

Les IRA sont souvent structurés lorsque le bénéficiaire est désigné comme une personne spécifique. Dans ce scénario, votre bénéficiaire prend le contrôle des actifs de l’IRA à votre décès. Cette stratégie comporte de nombreux risques, par exemple:

• Vous n’avez aucun contrôle sur la façon dont l’IRA est ensuite utilisé ou distribué. Si votre bénéficiaire souhaite retirer l’intégralité de l’IRA et payer l’impôt sur le revenu ou nommer ultérieurement quelqu’un d’autre comme bénéficiaire final de vos actifs IRA, il peut le faire car il a un contrôle total.
• Les enfants mineurs ne peuvent pas hériter d’un IRA. Ils doivent avoir 18 ans. Si votre bénéficiaire est un mineur et qu’aucun arrangement de fiduciaire n’a été créé, l’IRA sera généralement placée sous le contrôle d’une personne décidée par un tribunal (qui ne peut pas la gérer ou la distribuer comme vous l’aviez prévu), jusqu’à ce que le mineur ait 18 ans, alors que le mineur aura le contrôle exclusif de l’IRA (et peut tout dépenser immédiatement (et payer tous les impôts sur le revenu en un an).
• Votre bénéficiaire peut être dépensier, avoir un problème d’abus de drogues ou d’alcool et finir par dilapider les actifs de l’IRA.
• Votre IRA pourrait également devenir disponible pour les créanciers du bénéficiaire et / ou ex-conjoint (s).

Fiducies en tant que bénéficiaires vs IRAs en fiducie

Certaines personnes choisissent de nommer une Fiducie, et non un particulier, comme bénéficiaire de leur IRA et d’autres comptes de retraite pour se protéger contre des risques comme ceux mentionnés ci-dessus. Cependant, un nombre croissant d’institutions financières vantent les IRA en fiducie comme une alternative à la désignation d’une Fiducie comme bénéficiaire.

Un IRA fiduciaire est une forme de Compte de retraite individuel où, tout simplement, l’IRA elle-même devient comme une fiducie avec l’institution financière servant de fiduciaire. (Ceci est différent de l’IRA dépositaire traditionnel, dans lequel l’institution financière ne détient que les actifs pour le compte du propriétaire de l’IRA, qui conserve le plein contrôle légal du compte.)

Coût: Les IR de confiance sont généralement moins chers que l’embauche d’un avocat pour rédiger une fiducie. Cependant, il y aura toujours des frais de mise en place, ainsi que des frais en cours, avec des IRA de confiance. Étant donné que les IRA en fiducie nécessitent généralement l’utilisation des services de compte géré de la société de fiducie et peuvent également facturer des frais d’administration supplémentaires du fiduciaire, l’IRA en fiducie finira souvent par coûter beaucoup plus cher que d’avoir une fiducie distincte rédigée. Et ironiquement, le fait que les minimums d’investissement (ou les minimums de frais directs) soient si courants pour les IRA fiduciaires signifie qu’il est peu probable qu’il soit moins cher que de simplement rédiger une fiducie distincte pour un petit compte (où les frais minimaux de l’IRA fiduciaire sont à supporter), et l’IRA fiduciaire n’est pas non plus susceptible d’être moins cher pour un grand compte (où les frais de rédaction de fiducie sont beaucoup plus faibles que de payer des frais de gestion de fiducie continus sur une base d’actifs importante).

Propriétaire Inapte: Si le propriétaire de l’IRA devient incapable, les IRA fiduciaires ont des dispositions qui permettent au fiduciaire (l’institution financière) de continuer à gérer l’IRA. L’exécution de tâches telles que la réalisation des distributions minimales requises (RMD) se poursuivrait sans interruption. En revanche, avec un IRA gardien, toute activité se fige lorsque le propriétaire de l’IRA devient incapable, jusqu’à ce qu’un tuteur soit nommé ou qu’un document de procuration soit fourni par un avocat de fait. Si une planification successorale appropriée est effectuée par le propriétaire de l’IRA, une procuration sera en place pour cette éventualité.

Bénéficiaires successeurs garantis: Les fiducies et les IRA en fiducie vous permettent de nommer des bénéficiaires successeurs. Dans le cas où votre bénéficiaire principal décède, cette éventualité garantit que vos actifs ne se retrouvent que là où vous le souhaitez (ex: pas entre les mains d’un ex-conjoint ou de beaux-enfants, etc.).

Assurer le “Stretch”: Les fiducies et les IRA en fiducie peuvent garantir que les actifs de l’IRA continueront à s’accumuler sur une base à imposition différée (ou potentiellement non imposable) aussi longtemps que possible. (Il est impossible de garantir l’étirement si votre bénéficiaire est un individu et hérite d’un contrôle total sur l’IRA.)

Protection contre les créanciers: Les IRA fiduciaires peuvent fournir un niveau de protection plus élevé contre les créanciers que de laisser une IRA pure et simple à un individu, cependant, ils ne sont pas aussi efficaces que les fiducies individuelles que le propriétaire de l’IRA crée lui-même. Les IRA fiduciaires doivent verser les RMD chaque année au bénéficiaire, et il n’y a aucun moyen de protéger les fonds RMD, de sorte qu’un créancier pourrait y avoir accès de cette façon. Alternativement, dans le cas d’une Fiducie, le fiduciaire pourrait choisir de conserver les MRD dans la Fiducie, au lieu de les payer, protégeant ainsi les MRD des créanciers connus du bénéficiaire.

Nomination des fiduciaires: Seule une institution financière peut être en charge d’une IRA fiduciaire. Cependant, une Fiducie est une entité distincte du fournisseur IRA, donc lorsqu’une Fiducie est utilisée en tant que bénéficiaire, des membres de la famille ou d’autres personnes peuvent être nommés en tant que fiduciaire ou Co-fiduciaire.

Bénéficiaires mécontents: Avec un IRA de confiance, le fiduciaire est le fournisseur de l’IRA, de sorte que l’IRA a souvent des restrictions en place qui empêchent les bénéficiaires de passer à une nouvelle institution financière. Cela signifie que si les futurs bénéficiaires ne sont pas satisfaits du fournisseur IRA de confiance, il peut n’y avoir aucun moyen efficace de changer de fournisseur après le décès du propriétaire IRA d’origine. En revanche, dans le cas d’une fiducie, le fiduciaire a le pouvoir de décider quels conseillers financiers ou gestionnaires de fonds sont associés au compte (capacité d’embaucher/de licencier). En conséquence, il n’est peut–être pas surprenant qu’un nombre croissant de gardiens de l’IRA déploient des alternatives de confiance à l’IRA – c’est un moyen de pratiquement “garantir” qu’ils conserveront le contrôle du compte de l’IRA après la mort de l’IRA d’origine, sans que peu ou pas de capacité à jamais être licencié à l’avenir.

Flexibilité: Avec un IRA fiduciaire, il sera plus difficile, voire impossible, pour un bénéficiaire de recevoir plus que le RMD, si nécessaire. Cependant, avec une fiducie, le fiduciaire peut avoir la flexibilité de distribuer des montants supplémentaires de l’IRA au bénéficiaire, pour les urgences médicales, pour aider à acheter une maison, ou à d’autres fins que vous approuveriez.

Déclaration des impôts: Sans aucun doute, la déclaration fiscale est un processus plus simple utilisant un IRA fiduciaire. Le bénéficiaire de l’IRA fiduciaire déclare simplement les distributions au fur et à mesure qu’elles se produisent en utilisant le formulaire 1099-R. Avec une Fiducie comme bénéficiaire, le Formulaire 1099-R est envoyé à la Fiducie, qui à son tour dépose un Formulaire annuel 1041 pour la déclaration d’impôt sur le revenu de la fiducie, puis doit distribuer un formulaire K-1 à tout bénéficiaire pour déclarer sa part du revenu de la RMD si / lorsque les RMD sont transmises à ce bénéficiaire.

La ligne de fond

Alors qu’un IRA fiduciaire peut offrir de nombreux avantages en matière de planification successorale et sembler une option attrayante et simple pour ceux qui ont des IRA petits ou modérés, la réalité est que toutes ces choses peuvent être accomplies en utilisant une fiducie en tant que bénéficiaire, ce qui peut probablement être une solution moins coûteuse et plus flexible, tout en offrant des avantages et des protections supplémentaires en matière de planification successorale, comme une protection robuste des actifs, un contrôle de la distribution des actifs ou des impôts successoraux.

Afin de déterminer la meilleure façon de décider quelle stratégie vous convient le mieux, parlez à un avocat de planification successorale expérimenté qui écoutera attentivement vos besoins et vos souhaits, comprendra les considérations financières et fiscales complexes associées à la planification de l’IRA (et comment rédiger et administrer une fiducie IRA), aura une connaissance approfondie du droit successoral, des lois et des stratégies fiscales, et sera prêt à travailler avec vos autres conseillers de confiance.

Gary Altman, Éd. est le principal et fondateur du cabinet d’avocats en planification successorale Altman & Associates, avec des bureaux situés dans le Maryland, Washington, D.C. et en Virginie du Nord.