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Rachael Kell de Wright Hassall explique tout ce que vous devez savoir sur une subvention de représentation, y compris les différents types et quand vous en aurez besoin.

Qu’est-ce qu’une subvention de représentation?

Une “concession de représentation” est le terme générique pour l’ordre juridique délivré par le tribunal des successions dans la succession d’une personne décédée en Angleterre et au Pays de Galles. En Écosse, un équivalent de subvention est appelé ” confirmation “.

La subvention donne l’autorité légale de prouver que l’exécuteur testamentaire ou l’administrateur (le représentant personnel) peut administrer la succession, en entreprenant des tâches telles que la signature de contrats de vente ou le transfert de documents de propriété, la fermeture de comptes bancaires et la vente d’actions.

Quels types d’octroi de représentation existe-t-il?

Les deux types d’octroi de représentation les plus courants sont l’octroi d’homologation et l’octroi de lettres d’administration:

• Une autorisation d’homologation est délivrée lorsqu’une personne a laissé un testament nommant un exécuteur testamentaire (exécutrice testamentaire si elle est une femme) qui prouve le testament par le tribunal des successions.
• Une délivrance de lettres d’administration est délivrée lorsqu’une personne n’a pas laissé de testament et que la personne habilitée en vertu des règles de succession intestat demande l’autorisation d’administrer la succession.

Cependant, il existe d’autres subventions de représentation diverses, chacune étant utilisée dans des situations spécifiques. Certains autres types d’octroi de représentation comprennent:

• Une délivrance de lettres d’administration avec testament annexé est lorsqu’un testament est prouvé mais non par l’exécuteur testamentaire nommé ou si aucun exécuteur testamentaire n’a été nommé. Par exemple, la subvention pourrait être souscrite par un bénéficiaire désigné.
• Une subvention ad colligenda bona est une subvention limitée obtenue pour traiter un bien particulier si la succession complète ne peut être établie mais qu’une action urgente est requise. Par exemple, une vente de propriété mais la succession ne peut pas être distribuée.
• Une subvention d’administration de bonis non est une subvention obtenue lorsqu’une subvention précédente a été émise mais que le dernier représentant personnel survivant est décédé sans avoir achevé l’administration de la succession, ne laissant aucune chaîne de représentation.
• Un grant pendant lite (pending suit) est une subvention émise lorsque la succession fait l’objet d’une procédure judiciaire / d’une réclamation lorsque les personnes qui obtiendraient normalement une subvention n’ont pas été en mesure de demander une subvention complète au préalable. Ceci est généralement délivré à un administrateur indépendant pour préserver la succession jusqu’à ce que la procédure judiciaire soit réglée.
• Une subvention en vertu des articles 113 et 116 de la Loi de 1981 sur les tribunaux supérieurs est une subvention limitée que le tribunal peut accorder pour traiter toute partie de la succession du défunt (s113) ou à une personne qui n’aurait normalement pas le droit de contracter une subvention (s116).
• Une concession de double homologation est accordée lorsqu’une concession a été délivrée avec un pouvoir réservé à un autre exécuteur testamentaire et que cet exécuteur testamentaire souhaite alors agir.

Quand ai-je besoin d’une subvention de représentation?

Bien qu’une subvention donne à un représentant personnel le pouvoir d’administrer la succession, il existe certains cas où des mesures peuvent être prises sans subvention:

Les actifs transmis au représentant personnel

En vertu de la Loi de 1965 sur l’administration des successions (Small Payments) (et de l’annexe 7 de la Loi de 1986 sur les sociétés de construction), les éléments suivants peuvent être versés sans subvention à condition qu’ils aient une valeur maximale de 5 000 £:

• comptes bancaires et de sociétés de construction, produits d’épargne nationaux, comptes de dépôt de sociétés amies et de sociétés industrielles et de prévoyance
• arriérés de traitements, de salaires et de pensions de retraite lorsque le défunt était employé d’un département du gouvernement central ou local
• pensions lorsque le défunt était membre de la police, des pompiers, de l’armée de l’air ou de l’armée de terre

Il convient de noter que la législation le chiffre est de 5 000 £, mais pour certaines banques et sociétés de construction, ce chiffre peut être plus élevé en fonction de leurs propres règlements internes et exigence. Le paiement est à leur discrétion et ils peuvent insister pour voir une subvention.

Si une subvention est requise, il peut être possible de libérer des actifs avant la réception de la subvention pour régler le compte du directeur des pompes funèbres et payer les droits de succession initiaux dus sur la demande d’homologation. Ces fonds sont généralement versés directement au directeur des funérailles ou au HMRC et non au représentant personnel. Ils peuvent inclure:

• les biens personnels tels que les effets personnels, les biens du ménage et les voitures. Si ceux–ci ne sont pas vendus, ils peuvent devoir être évalués aux fins de l’impôt sur les successions avant d’être distribués conformément aux règles du testament, de la lettre de souhaits ou de l’intestat
• espèces

Actifs non transmis au représentant personnel

• Actifs désignés – lorsque le défunt a désigné un bénéficiaire de l’actif auprès d’une institution, l’actif lui sera transmis après la vue du certificat de décès.
• Certains actifs en copropriété – chaque propriétaire a une part indivisible qui passe automatiquement au(x) propriétaire(s) survivant(s). Il faut veiller avec les biens à vérifier s’ils sont détenus en tant que locataires conjoints bénéficiaires qui passeront automatiquement par survivance ou en tant que locataires en commun où la part équitable du défunt passera selon les termes de leur testament ou de leur intestat qui nécessitera une subvention.
• Dons en prévision de la mort (donatio mortis causa) – il s’agit de dons faits par un individu immédiatement avant sa mort et soumis à quatre conditions. Le défunt doit avoir cru qu’il allait mourir bientôt, avoir fait le don à la condition qu’il soit mort, s’être séparé du don d’une manière ou d’une autre, et le don doit pouvoir être donné.

Actifs qui ne font pas partie de la succession

• Polices d’assurance–vie détenues en fiducie – ces polices sont versées directement aux fiduciaires de la police.
• Prestation de décès en service d’un employeur – il s’agit généralement d’un paiement aux bénéficiaires nommés par le défunt sur une lettre de souhaits ou à la discrétion des employeurs.
• Prestations de retraite forfaitaires – il s’agit généralement d’un paiement aux bénéficiaires nommés par le défunt sur une lettre de souhaits ou à la discrétion de la société de retraite.

Ai-je besoin d’une subvention de représentation?

L’administration de la succession sans concession de représentation peut être possible dans certaines circonstances et peut faire gagner du temps et de l’argent, mais il peut également être avantageux d’obtenir une concession dans tous les cas pour prouver le dernier testament du défunt. Il convient de noter que les demandes émises en vertu de la Loi de 1975 sur les successions (Dispositions pour la famille et les personnes à charge) doivent être présentées dans les six mois à compter de la date de délivrance de la subvention, ce qui est une raison essentielle pour qu’un représentant personnel en obtienne une.

À propos de l’auteur

Rachael Kell est responsable associée des successions chez Wright Hassall, Rachael s’occupe de l’administration des successions des particuliers et est membre de la Society of Trust and Estate Practitioners (STEP).

Voir aussi

Que faire après le décès d’une personne: une liste de contrôle

Placez un avis de succession décédé

Que faire si un nouveau testament est trouvé après le partage d’une succession

En savoir plus

Faire un testament (Gov.uk )

Demande d’homologation (Gov.uk )

Loi de 1975 sur l’Héritage (Provision pour la Famille et les Personnes à charge)

Loi de 1965 sur l’administration des Successions (Petits paiements)

Loi de 1986 sur les Sociétés de construction (Législation)

Image: Getty Images

Date de publication: 10 janvier 2020