Un guide de l’allégement des pertes du SIE

Qu’est-ce que l’allégement des pertes?

L’allègement des pertes permet à un investisseur de compenser une perte subie par une société d’EIE soit par sa facture d’impôt sur les gains en capital, soit par sa facture d’impôt sur le revenu. Ils peuvent demander un allégement de perte soit au cours de l’année d’imposition où ils réalisent la perte, soit l’année d’imposition suivante. Cela s’ajoute aux autres allégements fiscaux de l’EIE.

Ce guide explique comment fonctionne l’indemnisation des pertes et comment faire une réclamation, bien que nous vous suggérions de demander des conseils financiers pour vous aider à bien comprendre votre situation particulière.

Pour être admissible à l’allégement des pertes, la valeur d’un investissement lors de sa vente doit être inférieure à ce qu’on appelle le coût effectif. Le coût effectif est le montant investi moins ce que vous avez précédemment réclamé dans l’allégement de l’impôt sur le revenu. Par exemple, si vous avez investi £ 20,000 dans un investissement admissible à l’EIS et que vous avez ensuite demandé un allégement initial de l’impôt sur le revenu de £ 6,000 (égal à 30% du montant que vous avez investi), le coût effectif de cet investissement serait de £ 14,000.

Vous pouvez toujours perdre de l’argent dans l’ensemble, même si vous réclamez un allègement des pertes

Les investissements EIS doivent être dans de petites entreprises à un stade précoce et à haut risque. Cela signifie que la valeur de votre investissement, et tout revenu qui en découle, peut baisser ou augmenter et que vous risquez de ne pas récupérer le montant total que vous investissez.

C’est toujours le cas même si vous réclamez une indemnisation pour perte. En effet, bien que vous puissiez utiliser l’allégement des pertes pour réduire l’impact d’une perte, cela n’éliminera pas complètement l’impact.

Veuillez noter qu’il existe différents niveaux d’allègement selon votre tranche d’imposition et selon que vous réclamez de l’impôt sur le revenu ou de l’impôt sur les gains en capital. Nous vous suggérons fortement de faire appel à des conseils fiscaux spécialisés pour assurer la meilleure utilisation de l’allégement dans votre situation.

Vous devriez considérer une EIE comme un investissement à long terme. Les actions des petites entreprises pourraient baisser ou augmenter de valeur plus que les actions cotées sur le marché principal de la Bourse de Londres. Les actions EIS sont par nature à haut risque et peuvent également être plus difficiles à vendre.

Demander un allégement de perte pour l’impôt sur le revenu

Avec une EIE, un investisseur peut être en mesure de compenser une perte par rapport à son compte d’impôt sur le revenu pour l’année d’imposition en cours ou précédente. Le montant de l’allégement auquel un particulier peut prétendre est calculé en multipliant la valeur de sa perte effective et son taux marginal d’impôt sur le revenu.

Par exemple, si le coût effectif de l’investissement était de 14 000 £ et qu’il est vendu pour 2 000 £, la perte effective est de 12 000 £. En supposant qu’un taux marginal d’impôt sur le revenu est de 45%, le montant qui pourrait être réclamé comme allégement de perte contre l’impôt sur le revenu est de 5 400 £. (£12,000 x 45% = £5,400)

Demander un allégement de perte pour l’impôt sur les gains en capital

Il peut être plus approprié pour un investisseur de compenser sa perte par son compte d’impôt sur les gains en capital pour les années d’imposition en cours ou futures. L’allégement est ensuite calculé en multipliant la perte effective par le taux auquel ils paient l’impôt sur les gains en capital.

Gardez à l’esprit que le traitement fiscal peut changer

Le traitement fiscal dépend des circonstances individuelles et peut changer à l’avenir. Les allégements fiscaux dépendent du maintien par les sociétés du portefeuille de leur statut éligible à l’EIS.

Comment fonctionne l’allégement des pertes avec un portefeuille de sociétés EIS?

Un gestionnaire de fonds EIS construit souvent un portefeuille de sociétés éligibles EIS. Cependant, aux fins de l’indemnisation des pertes, chaque entreprise est considérée comme un investissement distinct. Cela signifie que si l’un des titres individuels du portefeuille est vendu à perte effective, il peut être admissible à un allégement des pertes même si le rendement global du portefeuille est positif.