örökbefogadási adójóváírás 2021

a szövetségi örökbefogadási adójóváírás igénylése 2021-re

Frissítve 2021.szeptember

a 2021-ben véglegesített örökbefogadásokhoz gyermekenként legfeljebb 14 440 dollár szövetségi örökbefogadási adójóváírás van. A 2021-es örökbefogadási adójóváírás nem téríthető vissza, ami azt jelenti, hogy az adófizetők csak akkor használhatják a hitelt, ha szövetségi jövedelemadó-kötelezettségük van (lásd alább).

a jóváírás minden örökbefogadott gyermekre egyszer vonatkozik, és akkor kell igényelni, amikor az adófizetők 2021-re adót nyújtanak be.

ahhoz, hogy jogosult legyen a hitelre, a szülőknek:

• a mostohagyermektől eltérő gyermeket fogadtak örökbe — a gyermeknek vagy alatt kell lennie 18 vagy fizikailag vagy szellemileg képtelen gondoskodni magáról.
• legyen a jövedelemhatáron belül — a jövedelem befolyásolja, hogy a szülők mennyi hitelt igényelhetnek. 2021-ben azok a családok, amelyek módosított korrigált bruttó jövedelme 216 660 dollár alatt van, teljes hitelt igényelhetnek. A 216 660 és 256 660 dollár közötti jövedelemmel rendelkezők részleges hitelt igényelhetnek, a 256 660 dollár feletti jövedelemmel rendelkezők pedig nem igényelhetik a hitelt.

az igényelhető hitel összege

azok a családok, akik 2021-ben véglegesítik a speciális igényű gyermek örökbefogadását, és teljesítik a fenti jogosultsági követelményeket, igényelhetik a teljes 14 440 dolláros hitelt, függetlenül attól, hogy voltak-e kiadásaik. (Ez nem azt jelenti, hogy valóban visszatérítést kapnak—az igénylés eltér attól,hogy részesülhessenek. Lásd alább.)

példa — egy nő három unokáját örökbe fogadja a nevelőszülőktől, és az állam fizeti az összes díjat. Mindhárom gyermek havi örökbefogadási támogatást kap, ezért különleges igényeknek számítanak. Mivel a nagymama kevesebb, mint 216 160 dollárt keres, gyermekenként 14 440 dollár teljes hitelt igényelhet, összesen 43 320 dollárért

más örökbefogadók igényelhetnek hitelt minősített örökbefogadási költségeik alapján, amelyek az örökbefogadás befejezéséhez fizetett ésszerű és szükséges költségek, amelyeket senki más nem térített meg. Ha a költségek kevesebb, mint $14,440, az örökbefogadók azt állítják, csak a költségek összegét. Ha azonban a költségek meghaladják a 14 440 dollárt, az örökbefogadók gyermekenként legfeljebb, de legfeljebb 14 440 dollárt igényelhetnek.

példa — egy házaspár két kínai gyermeket fogadott örökbe, és 40 000 dollár volt a jogi, utazási és ügynökségi díjakból. Gyermekenként csak 28 880-14 440 dollárt igényelhetnek. Ha módosított korrigált bruttó jövedelmük 216 660 és 256 660 dollár között lenne, akkor a hitelnek csak egy részét kapnák, mivel a hitel 216 660 dolláros jövedelemmel kezd fokozatosan megszűnni.

mikor kell igényelni a hitelt

azoknak a szülőknek, akik speciális igényű gyermeket fogadnak örökbe, és kérésüket nem a költségekre alapozzák, a jóváírást a véglegesítés évében kell igényelniük. A nemzetközileg örökbefogadó szülők a véglegesítés évéig nem igényelhetik a hitelt. Azok a szülők, akik az Egyesült Államokból fogadnak örökbe, és minősített örökbefogadási költségeket igényelnek, igényelhetik a jóváírást a véglegesítés évében vagy az alapok elköltését követő évben.

példa — egy család 2019-ben kezd el örökbefogadni egy amerikai csecsemőt, és 4000 dollár költséget jelent 2019-ben, 5000 dollárt 2020-ban és 3000 dollárt 2021-ben. Az örökbefogadás 2021-ben fejeződik be. A szülőknek követelniük kell a 4,000 2019-ben elköltött dollárt a 2020-as adókra. Nem követelhetik az 5000 és 3000 dollárt, amíg be nem nyújtják a 2021-es adókat.

különleges igényeknek minősülő

azok a családok, akik 2020-ban véglegesítették egy olyan gyermek örökbefogadását, akiről megállapították, hogy különleges szükségletei vannak, igényelhetik a teljes 14 440 dolláros hitelt, örökbefogadási költségeiktől függetlenül. Az összes többi örökbefogadott gyermek jóváírása a család minősített örökbefogadási költségein alapul.

alapvetően egy speciális igényű gyermek az Egyesült Államokban. nevelőszülők, akik örökbefogadási támogatást vagy örökbefogadási támogatási programot kapnak (amely magában foglalhatja a havi fizetést, a Medicaid-t vagy a nem ismétlődő költségek megtérítését). A 2020-as adójóváírásra vonatkozó utasítások kifejtik, hogy ahhoz, hogy különleges igényű gyermeknek lehessen tekinteni, a gyermeknek meg kell felelnie a következő három jellemző mindhárom jellemzőjének:

1. “a gyermek az örökbefogadási erőfeszítések megkezdésekor az Egyesült Államok állampolgára vagy lakosa volt (amerikai gyermek).
2. egy állam (beleértve a Columbia kerületet is) megállapította, hogy a gyermeket nem lehet vagy nem szabad visszaküldeni szülei otthonába.
3. az állam megállapította, hogy a gyermeket csak akkor fogadják örökbe, ha segítséget nyújtanak az örökbefogadó szülőknek. Az államok által ennek meghatározásához használt tényezők a következők:
   • a gyermek etnikai háttere és életkora,
   • hogy a gyermek kisebbség vagy testvércsoport tagja-e, és
   • van-e a gyermeknek egészségügyi állapota, vagy fizikai, mentális vagy érzelmi fogyatékossága.”

csak azért, mert a gyermek fogyatékkal él, nem jelenti azt, hogy a gyermeket különleges igényeknek tekintik. Egyetlen nemzetközileg örökbefogadott gyermek sem tekinthető az örökbefogadási adójóváírás különleges igényeinek. Még a nevelőszülőktől örökbefogadott gyermekek sem számítanak különleges igényeknek (a gondozásból örökbefogadott gyermekek körülbelül 10 százaléka nem kap örökbefogadási támogatást). Azok, akik nem kapnak támogatást az örökbefogadási segítségnyújtási programból, valószínűleg nem állapították meg, hogy különleges igényeik vannak.

alsó sor, ha gyermeke nem kap örökbefogadási támogatást / örökbefogadási támogatást, akkor a hitel igényléséhez minősített költségekkel kell rendelkeznie.

interakció a gyermek adójóváírással

a gyermek adójóváírás 2021-ben megváltozott, hogy teljes mértékben visszatérítendő legyen, függetlenül a 17 éves kor alatti gyermekek keresett jövedelmétől. A 2018-2020-as adóévektől eltérően a gyermek adójóváírásának egyikét sem fogják felhasználni az adókötelezettség csökkentésére. Ez azt jelenti, hogy ebben az évben több család is igénybe veheti az örökbefogadási adójóváírást.

mennyi adófizető részesül

mennyi, ha van ilyen, az örökbefogadási adójóváírás, amelyet a szülő kap, attól függ, hogy 2021-ben (és a következő öt évben) mekkora szövetségi jövedelemadó-kötelezettségük van. Egy év alatt az adófizetők a hitel nagy részét felhasználhatják, mint a szövetségi jövedelemadó-kötelezettségük teljes összegét, amely az 18 formanyomtatvány 1040 (2020-ra) összege, bizonyos egyéb hitelek nélkül. Még azok is, akik általában visszatérítést kapnak, továbbra is adókötelesek lehetnek, és nagyobb visszatérítést kaphatnak az örökbefogadási adójóváírással. Az adófizetőknek hat évük van (az az év, amikor először igényelték a hitelt, plusz további öt év) a hitel felhasználására.

azok az emberek, akik nem rendelkeznek szövetségi jövedelemadó-kötelezettséggel, ebben az évben nem részesülnek előnyben. Arra biztatjuk őket, hogy igényeljék a hitelt, és vigyék tovább a következő évekre, mivel a hitel a jövőben ismét visszatéríthetővé válhat.

az alábbiakban bemutatunk néhány példát arra, hogy az adójóváírás milyen előnyökkel járhat azoknak a családoknak, akik 2021-ben véglegesítették az örökbefogadást. (Ezek egyszerűsített példák.)

1.példa — egy házaspár örökbe fogadott két testvért, akik elhatározták, hogy különleges szükségleteik vannak. A szülőknek 6500 dollár szövetségi jövedelemadó volt visszatartva a fizetésükből, adókötelezettségük pedig 7000 dollár, ami azt jelenti, hogy általában 500 dollárral tartoznak az IRS-nek. Örökbefogadási adójóváírásuk 28 880 dollár, és csak két gyermekük van, akik mindketten 17 év alatt voltak 2021 végén. 7000 dollárt használnak az örökbefogadási adójóváírásban a 2021-es adókra. Visszatérítik a 6500 dollárt—azt a 6500 dollárt, amelyet már kifizettek (többet is kaphatnak, ha nem kaptak előleget gyermek adójóváírás kifizetések), és akár öt évig is átvihetik a 21 880 dollárt.

2.példa — egy pár három speciális igényű testvért fogadott örökbe. 1000 dollár szövetségi jövedelemadót vontak le a Fizetési csekkjeikből, adókötelezettségük pedig 0 dollár, ami azt jelenti, hogy 1000 dollár visszatérítést kapnak. 43 320 dollárt követelnek az örökbefogadási adójóváírásban, de nem használhatják fel a 2021-es adókkal, mivel nincs szövetségi jövedelemadó-kötelezettségük. Továbbra is be kell nyújtaniuk a 8839-es űrlapot a 2021-es adóbevallásukkal, hogy a jóváírást további öt évig tovább tudják vinni arra az esetre, ha adókötelezettségük a jövőben megnő, vagy a hitel visszatéríthetővé válik.

a hitel igénylése

a hitel igényléséhez az adófizetők kitöltik az IRS 8839-es űrlapjának 2021-es verzióját (elérhető a következő címen: irs.gov 2021 elején), és nyújtsa be az 1040-es űrlappal, amikor benyújtja a 2020-as adókat. A legtöbb adószoftver létrehozza ezt az űrlapot az Ön számára. A bejelentés előtt az adófizetőknek felül kell vizsgálniuk a 2021-es 8839-es formanyomtatványt (a következő címen is elérhető lesz: www.irs.gov) nagyon óvatosan, hogy megbizonyosodjon arról, hogy helyesen igénylik-e a hitelt, és hogy megváltozott-e valami. Az utasítások szükségesek annak kiszámításához, hogy a hitel mekkora részét használják fel.

az utasítások kimondják, hogy az adófizetők e—benyújthatják adóbevallásukat az örökbefogadási adójóváírás igényléséhez-nincs szükség a bevallás papíralapú benyújtására. Jelenleg nincs szükség dokumentáció benyújtására 2021-ben.