Ellenőrzési célok vs audit (terv) célok

ezek különböző dolgok. A könyvvizsgálati terv ismerteti a tervezett kockázatértékelési eljárásokat (ISA 315 szerint) és az állítás szintjén végzett könyvvizsgálati eljárásokat (ISA 330) azzal a végső céllal, hogy elegendő megfelelő könyvvizsgálati bizonyíték álljon rendelkezésre a pénzügyi kimutatásokról szóló vélemény kialakításához. Az ellenőrzési terv általában minden anyagellenőrzési területre vonatkozóan tartalmaz ellenőrzési programokat, és minden egyes ellenőrzési program egy ellenőrzési cél köré szervezhető – például “ésszerű bizonyosságot szerezni arról, hogy a leltár nem lényeges hibás”. A program ezután meghatározza az ellenőrzések / referencia tesztjeit, ahol a belső kontrollokra kell támaszkodni, és felsorolja a részleteket, hogy lefedje az összes vonatkozó pénzügyi kimutatási állítást (létezés, tulajdonjog, teljesség, cut-off stb.).

az ellenőrzési célkitűzés az ellenőrzések egy bizonyos aspektusának célja, és azokra a kockázatokra vonatkozik, amelyeket az ellenőrzések enyhíteni kívánnak. Ezek a vezetés felelőssége, például “a rögzített eladások teljességének biztosítása”. A könyvvizsgáló csak akkor teszteli a vonatkozó ellenőrzési célok alapjául szolgáló kontrollokat, ha azok hatékony működésére kíván támaszkodni – vagyis azt tervezi, hogy csökkenti az egyébként szükséges érdemi eljárások szintjét.