eszközök áthelyezése családi vagyonkezelőbe-Dél-Afrika

melyek a fontos szempontok az eszközök bizalmi vagyonkezelésbe történő áthelyezésekor? Ez a kérdés a mozgó eszközök egy családi bizalom volt feltett Personal Finance Magazin, a 2. negyedévben 2013. Ian Beere Netto partnerét felkérték, hogy tanácsot adjon.

kérdés: Tanácsra van szükségem arról, hogy kívánatos-e az eszközök áthelyezése a családi vagyonkezelőbe a következő helyzetben

három testvérem egy közeli társaság (CC) tagja, amely lakó-és kereskedelmi bérlőkkel rendelkező épületet birtokol. Az épület 2005-ben épült, jelenlegi értéke körülbelül 4 millió r. A bizalom kialakításának oka az lenne, hogy elkerülje a pénzügyi következményeket, ha bármelyik tag meghal. Ha az elhunyt családja követelte részesedését a CC-től, a fennmaradó tagok nem biztos, hogy képesek kifizetni őket. Az épület családi örökség. A család úgy érzi, hogy az eszközök trösztbe költöztetése megvédené az épületet a következő generáció számára.

megértjük, hogy a bizalom kialakítása nagyon drága, és hogy a trösztök adója Dél-Afrikában nehéz lehet. Kérem, tanácsot?

válasz:

ahogy megértem a helyzetet, a család aggódik amiatt, hogy egy elhunyt testvér örökösei esetleg azt akarják, hogy az ingatlant eladják, hogy hozzáférhessenek tőkéjükhöz. A fennmaradó testvéreknek ezután kisebb léptékben kell újrakezdeniük.

a jövőkép az, hogy a testvérek családjainak belátható időn belül részesülniük kell a befektetésből származó jövedelemből.

mozgó eszközök – néhány jogi háttér a trösztökről és a közeli vállalatokról

a trösztök vagy a CC olyan jogi személy, aki eszközöket birtokolhat és jövedelmet kaphat. Ebben az esetben a testvérek birtokolják a CC-t, a CC pedig az ingatlan tulajdonosa. Az ingatlanból származó jövedelmet a bérlők bérleti díj formájában fizetik ki a CC-nek, és ezt a jövedelmet először a költségek kifizetésére használják fel, majd a nyereséget a tulajdonosi arányuk arányában osztják el a tulajdonosoknak. Ezt az elosztást osztaléknak nevezik.

mozgó eszközök-mi lenne, ha az ingatlan egy Vagyonkezelő tulajdonában lenne, nem pedig CC?

hasonló helyzet állna fenn, ha az ingatlan egy Vagyonkezelő tulajdonában lenne. A vagyonkezelésből származó nyereség elosztását általában annak a kezébe adóztatják, aki megkapja, ami azt jelenti, hogy végül kevesebb adót fizethet, ha a nyereséget a család minden tagjának elosztja, nem csak egy kedvezményezettnek. A jelenlegi jogszabályok szerint, az ingatlan vagyonkezelői közvetlen tulajdonjoga hatékonyabb lenne, mint a CC tulajdonjoga, de a pénzügyminiszter által februári költségvetési beszédében bejelentett adójogi változások azt eredményezhetik, hogy a jövőben kevés különbség van a kettő között.

mi a különbség a CC és a trust között?

1. Senki sem birtokolhat bizalmat: ez az alapvető különbség a CC és a trust között. Meg lehet kezdeni a bizalom (azáltal, hogy az alapító), akkor ellenőrzik a bizalom (azáltal, hogy a vagyonkezelő), és élvezheti részesülő jövedelem a bizalom (mint kedvezményezett).

2. A bizalom nem része egy elhunyt hagyaték: a bizalom nem valami, hogy a saját, nem esik bele a birtok a halál. Így a halála után továbbra is a bizalmi okiratnak megfelelően működhet. A CC viszont az Ön birtokában lévő eszköz, amelyet el kell adni vagy át kell adni örököseinek.

tehát, kell-e ez a családi vagyon vagyonkezelésben?

igen, mivel a testvérek elsődleges célja, hogy jövedelmet és örökséget biztosítsanak a családnak; a bizalom ideális eszköz a helyzethez, mert az alapító kedvezményezettek életén túl is él. Valójában, ha kezdetben egy CC helyett bizalmat használtak volna, lehet, hogy már megtakarítottak némi adót. Ezenkívül a bizalom működtetésének költségeinek hasonlónak kell lenniük a CC futtatásának költségeihez, így nincsenek kellemetlen meglepetések.

milyen kérdéseket kell figyelembe venni a bizalom létrehozásakor?

a bizalom felállítása R4 000 és R12 000 közé kerülhet. Gondosan mérlegelni kell a bizalmi okirat megfogalmazását, mert biztosítani szeretné, hogy a bizalom adóhatékony legyen, valamint azt is, hogy családja továbbra is részesüljön előnyben, amikor meghal.

ügyeljen arra, hogy fontolja meg, hogyan kell kezelni a bizalmat az összes testvér halála után. Ahol a vagyonkezelésből származó jövedelem megoszlik a második generáció sok kedvezményezettje között, konfliktus merülhet fel, amikor a különböző családtagok az ellenőrzésért küzdenek.

eszközök áthelyezése a CC-ből a trust-ba

az eszközök áthelyezése a meglévő CC-ből a trust-ba az a kihívás, hogy a tőkenyereség-adó és a transzferadó szempontjából kerül. HÉA-megfontolások is lesznek. Három lehetséges lehetőséget kell figyelembe venni.

az első lehetőség az lenne, ha a CC eszközeit eladnák egy bizalomnak, majd bezárnák a CC-t.

a második lehetőség az lenne, ha a CC tulajdonjogát átruháznák egy vagyonkezelőre, és mindkettőt folytatnák. Javasoljuk, hogy nézze meg ezt a könyvelőjével, aki tanácsot adhat az egyes lehetőségek költségeiről és előnyeiről. Míg a második lehetőség adózási szempontból valószínűleg olcsóbb lesz, drágább lesz a futtatása, mert két entitásod lesz.

a harmadik lehetőség az, hogy a testvérek buy-and-sell megállapodást köthetnek, amelyet egymás életére szóló buy-and-sell biztosítás támogat. Ennek az lesz a hatása, hogy minden elhunyt tag részvényértékét kifizeti családjának, a fennmaradó kettőt egyedüli tulajdonosként hagyva.

míg a harmadik lehetőség sokkal alacsonyabb költséggel oldja meg az ingatlan problémáját, mint az ingatlan átruházása, valószínűleg nem tükrözi a család jövőképét. Ebben a szakaszban a tagok megállapodása fontos dokumentum, amely szabályozza, hogy a CC tagjai hogyan foglalkoznak egymással. Ez a megállapodás bizonyos célok elérésére is felhasználható egy tag halála esetén. Egy jó tervező vagy adóügyvéd javasolhatja a tagok megállapodásának módosítását, amely halál esetén megoldja a problémát anélkül, hogy most sok pénzt fizetne. A testvérek akaratának megfogalmazása szintén fontos szempont lehet a hatékony tervezés során.

mint mindig, az objektív jogi és pénzügyi tanácsadás az eszközök áthelyezése előtt megtérítheti a megtakarított adókat, nem is beszélve a bürokráciáról és a bürokráciáról.